淺析集團資金管理的方法

■湯曉英 金洲集團有限公司

資金對于一個集團而言，不僅是其財務管理的主要內容，而且是其整個集團正常運營的關鍵環節，對集團的管理與生產經營等有著直接的聯系，因而，要根據集團的實際情況對集團的資金進行有效的管理，進而為集團的健康運營與科學管理提供必要的支撐，促進集團的健康持續發展。現從我國部分集團資金管理的實際情況出發，對集團資金管理的主要內容（集團資金的籌集、集團資金的使用、集團資金的運營、集團收益的相關分配）和加強集團資金管理的主要對策（從基礎上抓好資金管理工作、從集中管理中提高資金使用效能、從審計制度之中強化財務監督）兩個方面進行針對性的探討，以促使集團資金管理更加科學、更加合理、更加完善。

一、集團資金管理的主要內容

集團資金管理的主要內容主要包括集團資金的籌集、集團資金的使用、集團資金的運營以及集團收益的相關分配等工作。

1.集團資金的籌集。集團資金的籌集不僅是整個集團生存的前提條件，而且也是整個集團能夠得以發展的必要條件，集團要通過資金籌集這一工作為集團獲取持續的資金供應，從而讓集團在較強的保障之中進行靈活的運營，在具體的資金籌集過程當中，一方面要注意集團內部的運營情況、管理現狀等實際情況，另一方面要對集團的競爭環境以及整個經營環境進行全面而客觀的了解與認識，并在此基礎之上制定出合理、穩健的資金籌集戰略，對集團資金籌集的相關目標、相關結構以及相關方法、渠道等進行階段性規劃與長期規劃，在能夠降低集團企業現金資產存量的基礎上，合理利用財務杠桿，提高集團公司內部資金使用效率，降低資金成本。計真履行集團資金使用環節的決策、審批、執行，確保資金使用中事前、事中、事后各過程的動態控制。這對整個集團的科學管理與健康發展是必不可少的。

2.集團資金的使用。就集團內部資金的相關使用工作而言，主要是指將集團已有的資金使用到可能產生未來效益的部分產業或部分項目當中的相關工作。集團資金的使用工作不僅包括了與集團經濟活動相關的所有活動，而且對集團內部的具體運作以及集團內部資金、資源等的合理配置起著較為關鍵的作用，據此，要想有效實現集團資金的合理使用，必須對集團內部各公司的決策權與使用權進行明確的劃分，并將其責任與義務進行明確的規定，在制度上做到嚴格、公正。

3.集團資金的運營。就集團資金的運營而言，主要是指將集團的資金進行整理與規劃，在科學的管理與充分的利用之上促進各公司的發展與合作，進而促進整個集團的發展，產生較大的效益。在資金運營這一工作當中不僅要對資金的具體運營方法給予應有的重視，而且要對資金的具體使用與安排進行詳細的記錄，從而從整體上做好監督與管理工作，一則可以有效控制資金的流向，二則可以積極應對資金運營當中出現的變化，為資金的有效運營進行科學的管理，實現對集團企業經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性。

4.集團收益的相關分配。在經營過后，集團要將其所獲得的收益要進行合理的分配，進而為集團的進一步發展提供必要的保障。一方面要注意集團內部發展的儲備，另一方面要注意集團內部各公司所得與各員工所得，并要將這兩者的關系進行積極的處理，只有如此，才能夠真正做好集團收益的相關分配，也只有如此，才能夠提高員工與戰略投資者的積極性，真正促進企業的持續發展。

二、加強集團資金管理的對策

1.從基礎上抓好資金管理工作。與資金管理相關的基礎性工作是整個資金管理過程當中的首要問題，也是十分重要的問題，因此，一定要從源頭上做好。首先，要對賬目進行清楚的記錄，不僅要日結，而且要日清，尤其要將企業與銀行之間的賬目進行及時的核對，對于有所出入的賬目要進行及時的解決進而確保其及時入賬。其次，充分加強存貨、應收帳款的管理，提高資金周轉速度，降低資金成本，進而避免壞帳的發生。再次，要不斷加強相關財務人員的專業素質，該專業素質一方面是指與財務相關的具體工作能力，另一方面則是指其思想覺悟，尤其是對相關法律法規與職業操守的認識與掌握，只有其專業素質真正提高，才能夠真正做好資金管理相關工作。最后，要不斷加強資金管理相關知識與相關道德操守的宣傳與教育，一則為有效提高相關人員的工作能力，二則為集團的資金管理創造良好的工作環境。

2.從集中管理中提高資金使用效能。對資金進行集中管理主要是指將集團內的資金按照諸如結算中心這樣的程序與形式進行管理，并通過當前的網絡銀行與管理軟件等信息化技術對資金的開戶、運營等環節進行統一的監督與管理，使其在統一的標準之下，實現資金的高效使用，將集團內各子公司的資金集中起來，消除了各單位在資金使用上的時間和空間差異，避免了資金沉淀，從而達到內部資金需求的平衡。進一步來講，一方面要建立規范的結算中心，該結算中心不僅要有規范的制度約束，而且要與生產單位、銀行部門等多個部門與環節進行密切的聯系，以確保其運營的統一與規范，另一方面要建立完整的領導制度，在科學、合理的領導框架之下，結合網絡銀行與管理軟件等現代信息技術對集團資金進行積極有效的管理。將這兩方面進行密切的結合促使資金的集中管理是提高資金使用效能的有效手段。

3.從審計制度之中強化財務監督。當前，我國的許多集團缺乏合理的結構，在管理制度上也有所欠缺，這就會為資金管理產生不良影響，尤其是會對資金管理制造漏洞，從某些方面來講，造成這些現象的主要原因為監督力度的匱乏，因而要采取一些措施加強監督的力度，如強化內審制度。集團內部的審計工作不僅能夠對集團的相關財務工作進行有效的監督，而且是整個資金管理的重要工作內容，對整個集團的約束作用與監督作用影響十分深遠。一方面，要建立完善的內審監督機構，該機構主要是從宏觀上對集團的資金進行把握，其組成人員不僅要具備較強的專業素質，而且要對其工作的性質與職能進行明確的認識。另一方面，要對集團資金的相關管理人員進行制度上的約束，對其工作的內容、范圍、職責、方法、原則等多方面內容進行詳細而明確的規定，讓所有工作人員在實際的資金管理工作當中有據可依。只有如此，才能夠真正從制度上確保集團資金的積極運營與高效運營，才能夠為集團的持續健康發展提供必要的資金保障。

三、結語

資金是維持一個企業正常運營的基本保障，關系著企業的經濟效益和穩定發展，因此，在企業的所有管理環節當中，資金管理是重中之重，也是每個企業的管理者必須利用科學、有效的管理方法，從而實現財務資源的優勢聚合，只有這樣才能保證企業健康持續發展。

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