企業資金管理與控制研究

■滕冬英 國網懷化供電公司

作為資金密集型企業，企業的資金相對來說較為雄厚。當前，就企業的資金管理而言，依然存在較多問題，如：處于游離狀態的資金沒有得到充分利用，調劑、周轉和融通效率較低。要想對資金的使用進行合理優化，將資金的利用率發揮到最大，就必須處理好流動資產負債之間的比例，在滿足流動資產基本要求的背景下，盡可能的降低投資額。另外，還應該注意盡可能的利用短期負債，以實現流動資產的融資，為企業獲取最大效益。

一、資金運營分析

企業中存在的兩大資金運營職能包括：商品買賣以及發展建設維護，就前者而言，它歸屬于顯性的資金運營循環系統，與商業企業模式十分相似；就后者而言，可以理解為生產運營環節的再現。目前，我國的企業建設速度要滯后于經濟發展的速度，因此，在未來，企業需要加大企業建設的投資規模和力度，對大數額的資金進行科學合理的管理控制。總體來說，企業的資金需求主要來源于：（1）企業生產經營活動的需求。當前的市場還不夠健全，對于客戶而言，從消費到繳費之間存在一定的時間差，費用回收的周期較長，導致企業常常出現數額較大的應收款。同時，外購費用以及工資福利等需要及時支付，修理費等很少能夠采用賒銷的方式進行交易，導致企業面臨著資金被占用而又不能占用其他企業資金的局面，因此，其選擇只能是持有貨幣資金。（2）企業建設的需要。當前企業正處于需求強勁的特殊時期，在未來加大企業建設投資也成為大勢所趨。

二、企業資金管理中存在的問題

目前，企業在資金管理上面臨的困局體現在以下幾個方面：（1）資金不集中。資金的分散表現在：企業資金集中管理需要與內部的資金分散之間存在較大矛盾。在現金的管理上缺乏統一的管理和籌劃，普遍存在的一個現象是各子公司多頭開戶，大量資金被閑置，資金的配置不平衡，一些下屬單位一味追求自身利益。（2）資金監控和監督缺失。在集團內部，沒有形成有效的財務約束機制，資金監控手段缺乏。公司管理層對資金的運動環節監控不力，在重要投資上沒有形成決策約束機制，導致資金控制脫節。（3）資金管理不善。有些管理人員缺乏資金管理意識，在收支上存在較大的隨意性，使得資金的周轉受到影響，降低企業支付能力。

三、企業資金管理控制策略

1.完善資金管理制度

規范資金管理，不僅僅是口號上的，要嚴格按照相應的規范，與企業的實際情況相結合，具體實施管理制度。要求管理階層提高管理認知，不斷完善企業財務管理制度，規范財務人員的職能，使員工意識到資金投入生產的意義。

2.使用電子支付系統

在新的時代背景下，企業工作要運用好電子支付系統，以此來進行企業資金的操作管理。就公司而言，要定期對下屬單位賬戶進行清理，防止出現賬外賬的情況，壓縮銀行賬戶數量以及出臺《銀行賬戶管理辦法》等。另外，要不斷完善和加強電子支付系統的推廣和應用，將網銀劃轉資金當成是企業資金管理的一種新形式，建立科學的網銀體系，不斷提升資金的集結性。

3.加強資金管理監督

在資金管理上，加強監督是非常關鍵的。資金監管的重要實施手段之一是強化企業各崗位之間的監督職能，在此過程中，要充分發揮監督人員以及相關部門的主體性能，企業內部各部門的人員也應該相互監督。要依據國家的法制來檢查財務信息資料的真實性，保證監督工作的有效性。在會計業務上，要堅守職業操守，對于存在的一些弄虛作假的行為要嚴格進行處理，違反國家財務制度的行為也應該被曝光。如財務監管中出現管理漏洞，應該及時報告上級，并有針對性的提出修改意見。對于公司的領導階層來說，要致力于建設完善的管理制度，對財務進行定期審核，做好出納工作的檢查等。通過各個崗位的規范化管理來實現資金的透明化和原則化管理，最終實現對資金的合理管理與控制。

四、結束語

市場經濟在不斷發展，由此帶來的競爭也越來越激烈。對于企業而言，要想在這種形勢下生存和發展，就需要不斷改革，適應這種形勢上的變化，要加強企業內部的資金管理，不斷提高自身的經營管理水平，充分發揮資金的作用。在不斷完善管理辦法的基礎上實現科學統籌，以推動資金的預算管理；提高資金的利用率，最終提高企業效益，實現企業的可持續發展。

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