探討集團資金集中管理模式的問題和建議

■王 進 山東省冶金設計院股份有限公司

一、資金集中管理的定義和實施的重要性

一般來講，資金集中管理是指集團首先將資金統一于專門的管理部門，然后再根據集團發展需要，由集團總部對資金進行分配、使用和管理。在現代化的企業管理中，資金管理占據其中的核心位置。尤其是規模較大的企業和集團，其經濟業務分部廣泛牽涉區域眾多，集團對資金的集中管理就顯得更加重要。對資金的集中管理不僅能夠提升集團對資金的使用效率和監控能力，還能保持資金的平衡性，從而進一步促進集團整體戰略經營目標的實現。

二、目前我國集團建立的資金集中管理模式種類

總的概括我國集團建立的資金集中管理模式有六種，分別是：統收統支模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式、現金池模式。每種模式各具特點，適合與不同企業資金管理發展需要。例如：統收統支模式是集團所處母公司的財務部門將下屬子公司的資金運用情況都集中起來，母公司財務部門統一對資金進行分配使用。這種模式能夠實現對資金的有效使用和控制，但是并不利于下屬子公司對與資金的使用，從而經濟活動受到限制。內部銀行模式是指在集團內部建立與銀行類似的資金管理模式并且與銀行建立一種合作關系。集團下屬子公司與集團之間形成對資金的貸款管理模式。在集團內部設立的內部銀行能夠獨立核算資金，并且能夠通過對資金的集中調度還能與商業銀行銀行融資。集團內部銀行可以在集團內部發行具有集團特色的支票和資金使用結算制度，形成一定的行為規范，還可以根據子公司的資金需要情況，對其發放貸款等等。

不同集團選擇不同的資金集中管理模式。選擇的模式在一定程度上也反映集團的集權程度，選用合適的資金集中管理模式，可以實現對資金的有效使用，促進集團戰略目標的早日實現。

三、現今集團建立資金集中管理模式存在的問題

社會在不斷進步，企業管理模式在不斷創新。我國集團在資金集中管理模式方面還存在很多的不足，主要表現在。

1.集團對資金集中管理雜亂無章，利用率不高

現今集團資金集中管理的關鍵問題是集團需要對資金進行集中管理，但是集團內部多層管理人員已經對資金進行了占用，資金的散亂，兩者之間的矛盾，降低了集團對資金集中管理的有效性。集團下屬公司可以自己開戶，導致資金的沉淀嚴重，對資金的控制率低。集團對投資決策缺乏科學理智的調研和思考，投資決策失敗，加劇了集團資金的緊張程度。對集團存在閑置資金了解不夠透徹，有些集團下屬的企業不充分利用閑置資金，反而去從外部去調集資金，造成集團內資金貸款償還率高等等，都使得集團財務費用增加，降低了資金的利用率。

2.集團使用的資金集中管理模式總類單一，資金集中程度較低

我國大部分集團在使用資金集中管理模式方面都采用財務公司、內部銀行和結算中心這三種模式。其共通之處是集團設立一個專門對資金管理的部門或機構，雖然一定程度上能夠對資金進行集中管理，但是集中管理程度不高，不全面。

對資金的集中管理程度低，表現在：集團公司雖然有要求下屬的子公司要按時上報本公司的年度、季度、月的企業財務報告表、現今流量表和利潤表等等，但是并沒有要求對下屬企業的財務賬目進行每日的審查，對資金財務狀況監督細化不足，容易使集團資金集中管理產生漏洞。

3.集團資金集中管理信息化水平不高

部分集團所建立的資金集中管理模式，所使用的信息化水平不高，網絡程度較低。沒有在集團內部建立專門的資金集中管理計算機網絡應用程序，從而造成集團對資金的實時監督和控制存在時間空間差異。集團內部分公司掌握的財務信息和集團總公司之間存在異同，各類現金賬目對比不夠明確及時等等。現今的社會生產和生活日益多樣化，集團要想實現對資金的集中化管理，就需要擁有龐大的基礎信息支撐。但是有部分集團在歸納基礎信息流時，還沿用傳統的集中手段，造成資金信息集中不及時，管理者對集團下屬各公司的財務情況把握不準確，延誤對投資決策的最佳時機。

4.對資金集中管理認識不足

目前我國大部分的企業集團人員已經認識到資金集中管理對企業發展的重要性，但是部門集團成員認為對資金的集中管理就是集團是實現絕對集權管理，這是錯誤的。事實上，集權和分權的界限是不明確的，它們只是集團進行管理工作的一項準則。對于資金集中管理而言，集團對財務管理的權利是進行集中的，而事權是一定程度分散的。

四、解決集團資金集中管理模式存在問題的辦法

1.加強集團財務公司的建設，促進集團資金集中化管理程度。在集團建設財務公司的主要職能是對資金進行集中管理和提高對資金的使用效率，它并不屬于銀行性質的金融機構。集團設立財務公司的資金是從集團內集中起來的，反過來服務于集團資金分配。設立財務公司的最大的優勢是能夠高效實現資金的集中化管理。集團財務公司可以通過對集團的資金運用進行專業的分析。第一時間找出閑置資金，或者通過分析資金運用的時間差異，為資金進行存款或再幫助集團領導者進行投資決策，把集團資金盤活，提升資金時間價值。

2.豐富集團資金集中管理模式，建立資金跨平臺管理

企業集團本身作為我國社會經濟體的一分子，集團肯定會從社會其他經濟體中獲得自己所需要的原材料，又會將自己所生產的產品投放回社會市場中。所以它的資金管理與其他經濟體有著緊密的聯系，建立資金跨平臺管理對集團發展來說十分重要。對資金的跨平臺管理就是為集團股東、銀行、稅務和審計等部門提供集團資金流動信息，接受他人適時監督，保證資金流動信息的真實性。其中跨平臺管理涉及到的最重要的管理是集團與銀行的資金管理，因為集團對下屬分公司的資金循環會通過銀行進行，與銀行建立跨平臺管理可以使集團對資金集中管理建立安全的通道，即：流轉控制、資金、賬戶管理、集中監控的模式，實現集團對子公司資金流動的實時監督。

3.在集團內部建立資金集中管理的信息化系統

為了加強集團資金的集中管理，就必須提高集團資金信息的集中化管理。投資引進先進的計算機網絡信息化管理技術，建立資金信息數據信息化數據管理體系。整合集團的財務信息和物質資源信息，建立完善的資金集中管理信息系統，從能夠加強集團管理者對集團資金信息的全局了解和控制。

4.提升認識，選擇合適的管理模式，掌握好管理力度

集團要想發揮資金集中管理對集團發展的作用，首先要充分掌握現今資金管理模式的內容，深入了解集團目前發展狀況，統籌未來發展戰略，選取與集團發展自身相適應的資金集中管理模式。掌握好資金集中管理的力度和辦法，對資金的集中管理要本著適度的原則，做到分集有度，從而實現資金集中管理的動態平衡。加強對集團每筆資金流動的日常記錄，做好現金流量表，從而使得每筆資金的使用都有據可循。

五、結論

加強集團資金集中管理是現代化企業集團管理的需要，是集團適應經濟全球化，融入國際化的市場經濟的一個重要的過程。我國企業集團要本著引進、吸收、創新資金集中管理模式的原則，來加強集團自身建設，為早日實現企業集團的戰略目標努力奮斗。

[1]楊棉之.《企業集團內部資本市場配置效率研究》[M].北京：中國經濟出版社，2010.

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