中小企業融資難的原因及對策淺析

■梁曉軍 中共慶陽市委黨校

中小企業在解決就業、貢獻稅收、技術創新以及新農村建設中發揮著重要作用。但是，中小企業在發展過程中的問題也逐漸暴露出來，其主要問題是資金緊張、融資困難，這嚴重影響和制約了中小企業的可持續發展。本文通過分析中小企業融資難的現狀，深刻闡述了其融資難的具體原因，最后提出了緩解中小企業融資難的對策建議。

一、中小企業的融資現狀

中小企業在國民經濟發展中具有非常重要的作用，是國民經濟增長的重要推動力。但中小企業融資卻因各種原因變得十分困難，主要表現在：一是融資方式比較單一，融資渠道比較狹窄。二是銀行信貸觀念偏頗，從銀行貸款的難度較大。三是民間信用體系和擔保體系建設尚不成熟。四是政府對中小企業的政策支持力度不夠。

二、中小企業融資難的原因分析

造成中小企業融資難的原因是多方面的，大致可以將其概括為內部原因和外部原因兩個方面：

1.內部原因

（1）中小企業自身的經營管理不規范。很多中小企業都是家族化管理模式，經營規模較小，組織結構變動快，大部分采用個人主業制和合伙制，缺乏完善的法人治理結構。企業的經營活動透明度差，財務信息不透明，而且沒有經過審計部門審查認可的財務報表，使得企業與銀行之間的信息嚴重不對稱，導致銀行對企業財務信息的獲得變得十分困難，從而加大了企業的融資難度。

（2）能夠用于抵押和擔保的資產嚴重不足。銀行等金融機構為了降低貸款風險，一般要求中小企業能夠提供用作抵押的資產，但是因為中小企業大多資產有限，不能夠滿足銀行的抵押要求，因此就不符合銀行的抵押貸款條件。對于擔保，由于很多中小企業都不符合擔保的條件，而且中小企業之間也無法相互擔保，所而只能通過尋求大企業來為自己擔保，這無疑增加了中小企業的貸款難度。

（3）較低的信用度增加了中小企業的融資難度。中小企業普遍信用觀念不強，經常有逃避銀行債務的現象。它們一般是先通過虛假交易合同、虛假資產證明等方式獲取銀行信任，進而騙取銀行貸款，然后再以虛假的資產評估、虛假的資本運作、虛假破產等方式來逃避銀行債務，嚴重損害了商業銀行的利益，也使得中小企業的整體信用水平受到嚴重的損害，導致商業銀行不愿輕易對中小企業發放貸款。

2.外部原因

（1）銀行方面的因素。目前，中小企業最重要的融資渠道是通過銀行等金融機構來進行的，但是，銀行一般不愿意向中小企業發放貸款。其原因是，相對于大企業，中小企業貸款金額少，貸款次數頻繁，貸款后所需的跟蹤監督力度要更大。所以在目前金融風險的壓力下，銀行本能地傾向于對中小企業“慎貸”和“惜貸”，對中小企業的信貸缺乏積極性。加上我國小型金融機構發育不完善，中小企業融資渠道有限，很難獲得自身發展所需要的資金。

（2）政府對中小企業的政策支持有限。由于大企業對國民經濟的重要性，所以長期以來，我國針對大型企業制定了一系列的優惠政策和扶持措施，極大地緩解了大企業的融資難問題。而中小企業與大企業相比，其對國民經濟的重要性尚不能與大企業同日而語。所以政府還沒有為中小企業融資制定相應的政策扶持體系和法律支持體系，銀行也沒有把中小企業列為信貸支持的重點對象，這就使得中小企業的融資渠道和融資能力大打折扣。

（3）為中小企業貸款提供擔保的信用體系不完善。由于中小企業缺乏用于抵押的固定資產，很難從銀行獲得貸款融資。而且，由于信用擔保體系不完善，有些中小企業經常逃廢、懸空銀行債務，使銀行利益嚴重受損，同時也嚴重損害了中小企業的信譽度，增加了企業貸款的難度。

三、緩解中小企業融資難的對策建議

1.中小企業應切實改善自身問題

（1）規范中小企業內部管理，提高其內在融資能力。中小企業最大的弊端在于制度不健全，所以企業應當采取有力措施完善內部管理制度，盡快建立產權明晰、權責明確、管理科學的企業治理結構，實現所有權和經營權的分離，把企業的規范經營與防范風險結合起來，做到各個環節都有監督。規范企業財務管理，對成本管理、庫存管理、賬款管理、現金管理等方面，做到信息公開，使金融機構能夠方便快捷地掌握企業信息，為企業融資創造條件。

（2）強化中小企業的信用觀念。中小企業融資的主要渠道是銀行貸款，因此，為了能夠籌集到更多的資金，企業必須誠信經營，努力提升自身信用度，才能獲得銀行信任。這樣既能使銀行掌握企業的真實經營情況，降低銀行的信息成本，也為企業獲得貸款創造了條件

2.政府要為中小企業發展搭建平臺

（1）政府要加大對中小企業的政策、法律扶持力度。政府要為中小企業的發展制定、完善相關的法律法規體系，用政策和法律的形式來規范金融機構和中小企業融資主體的行為，對于違反法律法規的中小企業要嚴加懲處，為中小企業的發展營造良好的政治環境，使中小企業管理走上法制化軌道。

（2）盡快建立中小企業信用評級體系。當前，主要由銀行的評級機構對中小企業的信用進行評估。一方面，權威性的企業資信評級機構比較少，另一方面，每家銀行評級的標準都有差異。所以，政府有關部門要盡快建立權威的中小企業信用評級體系，引導中介機構對企業的資信狀況進行科學評估和論證，建立企業及其法定代表人的信用檔案，使中小企業認識到信用評級對企業發展有著至關重要的作用，進而提高中小企業的管理水平和信用水平。

（3）加快信用擔保體系建設，完善信用擔保制度。中小企業一般規模小、資產少，普遍存在抵押品不足的問題，而信用擔保則彌補了中小企業抵押品不足的缺陷，回避了中小企業的信用困境。所以，政府應當建設多層次的中小企業信用擔保體系，多渠道籌集擔保資金，為信譽良好的企業提供不同層次的信用擔保，解決企業融資難的問題。

3.建立適合中小企業融資特點的金融機構體系

（1）銀行應該改變傳統觀念，逐步提高對中小企業信貸支持力度。許多中小企業在生產經營的過程中，對資金的需求顯得更為迫切。但大部分中小企業因為固定資產比較少，難以達到商業銀行質押的要求，所以很難以及時獲得銀行的資金支持。為破解這一難題，銀行應當加強同保險、擔保等金融機構的合作，從中小企業所處的產業鏈條或產業集群入手，盡量滿足中小企業對金融服務多樣化的需求。這將極大的增強中小企業的競爭力，同時保證銀行貸款按期收回，降低銀行放貸風險。

（2）逐步放開民間借貸,拓展中小企業融資渠道。隨著市場經濟的深入發展，民間金融市場也變得日益活躍，它比商業銀行更加了解市場經濟主體的對資金的需求狀況，能更好地服務于中小企業，降低中小企業的融資成本，同時能更好地防范自身風險。但由于缺乏對民間金融市場有效的監督和管理，使整個市場顯得很不規范。為了規范民間金融市場，就要將其納入正規的金融體系。因此，對于民間金融市場既要放松管制，又要引導和規范，逐步加大金融對內開放的步伐，使民間資本從灰色地帶進入金融領域拓展中小企業的融資渠道。

（3）建立、完善專門為中小企業服務的小型金融機構。建立、完善與中小企業規模相適應的中小金融機構，使之和我國的經濟構成相適應。中小銀行和中小企業具有天生的聯系，容易了解地方信息及地方民營經濟的經營情況、企業發展前景和信用情況，與企業開展信息交流比較發方便，容易克服企業的信息不對稱而導致的交易成本高、交易風險大的障礙，特別適宜為中小企業提供金融服務。因此，應盡快建立一批金融機構直接服務于中小企業，支持地方中小企業的發展。不僅要建立商業性中小金融機構，也應當建立政策性中小金融機構，不僅要發展城市中小銀行，也要發展城鄉信用社和村鎮銀行。

通過對中小企業融資難的原因進行深層次分析，我們認識到，要從根本上解決中小企業融資難這一問題，就需要企業、政府和銀行共同努力，構建誠信、公平、合理的中小企業融資體系，為企業融資提供政策、法律和金融支持和服務保障。生了壞賬損失或資產損失，那只是企業的一種會計估計，而且這種會計在一定程度上不可避免。可見，會計核算的真實性原則也有一定的局限性。

三、會計核算真實性的實施措施

會計核算真實性是會計準則基本要求，也是會計工作發展的必然。要保證會計核算的真實性，必須做好以下工作。

1.建立健全內部控制制度，規范會計核算工作

建立健全企業資產核算、負債核算、所有者權益核算及收入、費用、利潤核算的相關內部控制制度，對會計與出納，記賬與審核，審核與付款、總賬與會計檔案等不相容職務實行內部牽制，明確職責、分清責任。明確會計核算程序及規范要求，在填制會計憑證、登記賬簿、編制報表等方面，做到會計核算及處理嚴格按程序及規范進行操作，杜絕違反程序及不規范的會計操作。

2.完善考核機制，消除利益驅動現象

之所以單位管理人員會出于利益驅動進行不真實會計核算，對外提供虛假會計信息，主要原因是企業管理干部及工作人員業績及績效考核機制不完善。企業對管理人員任用考核往往只注重短期的業績，不考慮企業長遠的利益及社會效益，這勢必導致企業管理人員在自己的任期內隨意調整會計賬項。要解決這個問題只有完善企業管理人員及工作人員考核機制，將誠實守信及企業長期利益和社會效益納入考核范疇，以消除利益驅動現象。

3.加強會計監督，杜絕會計造假行為

會計監督包括內部會計監督和外部會計監督。內部會計監督主要是企業內部審計部門及會計部門內部進行的監督，一方面要建立嚴格的內部控制制度，另一方面要加大內部審計及會計自身的監督力度，不斷完善內部控制制度，防止會計造假行為發生。外部會計監督包括了社會監督和政府監督。社會監督是指會計事務所及審計事務所接受委托對企業會計業務進行的監督，政府監督是政府審計部門對企業會計業務進行的監督管理。只有加大內部及外部會計監督的力度，才能杜絕會計造假行為。

4.加強會計職業道德建設，提高會計人員綜合素質

會計人員是會計核算的直接操作者，也是會計信息的直接制造者，要保證會計信息及會計核算的真實性，必須加強會計人員職業道德建設，強化會計人員職業素養及業務素質，提高會計人員的思想認識，這是企業做好會計管理工作的關鍵環節。在會計隊伍建設時注意選用思想素質好、業務水平高、具有良好職業道德的人員從事會計工作。只有會計人員的綜合業務素質提高了，才能減少會計核算不真實性的發生。

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