加強財務管理工作促煤礦效益淺談

劉 穎

（安徽恒源煤電股份有限公司煤礦，安徽 淮北 235162）

財務管理工作對提高企業效益具有重要意義，特別是在煤炭形勢持續下行的情況下，煤炭企業加強財務管理尤為重要。根據礦井實際情況，創新財務管理工作，取得了良好的效果。

一、建立完善國債項目臺賬管理制度

為合理有效地監督與使用國債項目資金，建立國債項目臺賬，并按項目分類建立國債使用明細臺賬，嚴格按項目明細登記管理，以便有效監督并合理使用國債資金，杜絕非國債項目對國債資金的占用，保證國債資金使用落到實處，使支出的每筆資金均用于國債項目，有效發揮資金最大效用，達到緩解資金使用壓力的目的。為合理應用國拔資金，國拔資金工程按“誰申請，誰負責”的原則進行管理。

二、強化基礎管理，細化報表分析工作

公司實行片區財務核算后，對片區內的各二級單位進行業務處理時，針對原始單據不規范、不統一的問題，加強溝通，規范制度，使煤礦片區核算范圍內做到財務資料規范、統一，并加強與片區各單位的溝通與交流，使財務基礎資料更加完善和規范。

為進一步發揮財務的管理與監督職能，直觀反映生產經營與成本管理各方面情況，強化各項費用列支，分析實際完成與年度預算對比情況，定期編制生產成本表、材料消耗表、工資分配表、固定資產折舊表等各類財務報表和大型材料統計表、生產成本材料統計表、瓦斯治理臺賬、專項資金統計表等各類費用統計表，并據此完成每月主要生產經營指標完成情況、生產和施工工藝、技術和成本管理等方面的分析總結，撰寫成本分析、生產經營分析等，及時反饋給有關領導及其他管理部門，便于領導及其他部門及時了解成本指標的完成情況，總結超節原因，加強成本管理。

三、獨立核算業務及客商往來賬管理

嚴格審核各類單據，各種原始單據、憑證須按規定簽批后才能辦理，不符合規定的不予報銷入賬，并制作各類會計憑證，真實合理的核算各類債權、債務，同時對審批手續不全或不符合財務規定的經濟業務拒絕辦理。

對于客商往來賬務，在辦理合規掛賬及付款業務的同時定期檢查往來款項，并匯總編制往來款項明細表，便于監督管理往來業務，統籌安排資金使用，提高資金使用效率。

四、材料、電力、工資分類管理

煤礦每月發生大量材料、電力與工資費用的支出。根據生產及考核單位報送的材料、電力與工資明細表，嚴格按照會計法規及公司規定監督材料領用、電力消耗與工資支出，并分配入賬，同時計提相應福利費、工會經費與職教經費，確保各項費用準確入賬。

五、NC 系統實現順利過渡

全面更新財務系統軟件 NC 系統，一方面對系統進行優化，提高系統效率，規范系統中的相關檔案數據，解決原版本中的遺留問題；另一方面通過系統升級換代，使會計核算業務結算協調統一運行，實現公司、礦財務核算過程中的科學化管理。NC 系統軟件還可以實行財務人員科目跟蹤制，對賬戶科目進行實時監督控制，發現問題及時處理，避免錯誤。

六、建立健全單項工程費用臺帳

根據公司“預算控制，定額管理”的成本管理總思路，加強全礦成本管理，完善內部單項工程臺賬建立工作。每月月底按礦月度計劃和定額對礦各施工單位費用發生情況與實際施工情況進行歸集、整理，登記臺帳，并對與預算的差異進行認真、細致分析，加強單項工程各項實際費用與預算差異分析，掌握單項工程在各類地質條件、不同施工工藝下，其費用發生的切實發展規律，使單項工程的各類費用分攤合理、準確，并通過對單項工程臺賬的建立，使財務人員更加了解煤礦生產工藝，熟悉成本費用的過程控制。

七、輔助賬的建立與統計

根據公司財務制度及年初公司下發的各類費用報銷標準，礦區建立各類輔助賬。如：工會經費明細賬、辦公費明細賬、預付賬款管理臺賬、備用金清理表等。對各類臺賬實施動態管理，及時更新，杜絕各類費用報銷超支現象。

八、資金高效運轉及備用金管理

公司對資金實行統一管理，年初制定資金計劃并于每月初對各項費用下發資金，礦根據實際情況合理安排，統籌使用。

關于備用金的管理，對于因特殊原因需預支備用金的業務，嚴格依照公司相關規定審核與辦理備用金業務，對簽批不全、手續不合規的拒絕辦理。并定期對即將到期的備用金進行催繳清理，對于已逾期并催繳后不沖賬或歸還的，我科定期匯總登記，并按規定辦理合規手續從工資中予以扣除，從而避免了因長期拖欠而可能造成的壞賬損失。

九、嚴格合同履行監督管理

加強合同管理工作，全面監督管理合同履行情況。合同管理工作做到專人專管，確保合同得到妥善保管；分別按業務進展情況和收付款情況一事一記；確保經手的各項維修、工程等相關掛賬付款業務有合同協議作為依據，保證各項經濟業務合理合法的開展執行；辦理質保金返還業務前認真審核相關合同協議，確保返還金額無誤。

十、做好固定資產管理工作

專門安排人員深入一線了解設備資產到貨及使用情況，做到每一臺套新增資產設備能夠參與現場驗收，確保新增資產數量型號與購貨協議相符合。每月及時錄入資產卡片賬，保證財務賬面真實準確體現，提供及時有效的資產信息，促進提高各項資產使用效率。

十一、加強財務人員管理

一是端正工作態度。愛崗敬業、堅持原則，踏實肯干，合理合法處理好每一筆財務業務，對所有財務的原始檔案進行認真審核，認真做好會計日常工作。二是發揚團隊精神。各工作崗位明確分工、密切配合、互相幫助。三是加強業務學習，提高財務人員的綜合素質，滿足工作需要。四是具備良好素質，必須依照國家相關法律法規及公司規章制度嚴格執行，嚴格遵守財務管理制度，時刻注意監督與自我監督，確保財務工作順利有序進行。