中小企業財務管理問題與對策

□文/陳 寧

（河北建設勘察研究院有限公司 河北·石家莊）

一、我國中小企業財務管理發展現狀

在我國，據不完全統計，中小企業貢獻了60%的GDP、50%的稅收和80%的城鎮就業，可以說中小企業的健康發展直接關系著我國的經濟發展。但就目前來講，中小企業的財務管理機制單一，財務管理人員素質低下，再加上一些管理人員過分重視業務部門，對財務部門不夠重視，導致了中小企業的財務管理沒有發揮其應有的作用。

二、我國中小企業財務管理存在的問題

（一）融資方面的問題。中小企業在融資方面面臨著以下幾個問題：融資難、融資貴、融資渠道窄、資金供給不足，有時不僅會影響企業項目投資和收益，甚至還關系著企業的生存發展。尤其是融資貴這個問題，表現為借貸成本高居不下。

除此之外，在我國的中小企業中還存在內源性融資比重過高這一問題。這就在一定程度上影響了中小企業利用資本杠桿實現快速健康發展，尤其在面臨金融危機時，中小企業資本結構的調整彈性小。

（二）營運資金方面的問題。由于市場競爭愈來愈激烈，不少中小企業為了增強自身競爭力，擴大銷售，采取賒銷方式，導致企業應收賬款不斷增加；與此同時，企業不得不用有限的現金墊付各種費用、稅金，企業的現金流入越來越少，現金流出卻越來越多，隨著應收賬款的拖欠時間變長，其成為呆賬壞賬的可能性也越來越大，從而降低了企業的營運能力，影響了企業資金的循環和償債能力。

（三）利潤及分配方面的問題。在中小企業利潤及分配方面，主要存在以下兩個方面的問題：一是利潤的計算不精確。中小企業在計算其利潤的過程中沒有遵循嚴格的會計制度，這就造成了其計算出的利潤的可靠性受質疑，那么它所形成的會計報表也不能為管理者等信息需求者提供科學的信息；二是中小企業的收益積累少。很多中小企業的經營者自我積累意識不足，對稅后的凈利潤分配沒有科學的規劃，要么用于自我消費，要么沒有規劃的分給投資者。

（四）財務管理制度方面的問題。一些企業管理者缺乏現代財務管理觀念，不能有效地將財務管理納入企業管理的制度中，使財務管理沒有發揮其應有的作用。在我國，很多中小企業的經營者即是所有者，這也就是說，企業的所有權與經營權是集中在一個或者幾個人手中的。這些人的財務管理素質、觀念直接關系著企業的財務管理。由于他們或者他們所任用的財務管理人員缺乏專業技能、素養而導致企業的財務管理狀況不理想。

另外，企業本身的財務管理制度不健全，工作流程不規范（比如財務審批隨意性大），使企業無章可循，再加上內部控制不完善，在風險防控上出現管理漏洞。

三、解決中小企業財務管理問題的對策

針對以上中小企業財務管理存在的問題，提出以下幾點解決對策：

（一）拓寬融資渠道，增強中小企業的融資能力。要想從根源上解決中小企業財務管理上的問題，應首先拓寬其融資渠道。由于我國中小企業規模小、風險大、抵押資產少，其外部融資比較困難，如銀行、股票等融資渠道對之要求較高。因此，拓寬融資渠道，需從以下幾方面做起：

1、積極推動中小企業信貸服務。在全國范圍的金融機構中，針對中小企業融資難問題，積極推動中小企業的信貸服務。鼓勵銀行提高對中小企業風險的容忍度，并與中小企業共同參與知識產權、股權、應收賬款、庫存、訂單等各類資產及票據的抵押貸款；地方政府要加強與銀行的合作，為銀行提供風險補償，風險擔保等措施，積極推動中小企業信貸服務。

2、規范民間資本融資。目前，在銀行貸款困難的情況下，由于民間資金具有相對比較富裕、手續簡便等優點，民間借款成為中小企業融資的一種重要手段，并且民間借貸市場越來越活躍，甚至在一定程度上取代了銀行的功能。因此，這就要求，相關部門必須制定法律法規來規范民間借貸行為，使之更加透明化，形成一個完善的民間借貸體系，從而更加有效地使用民間閑置資金，達到雙贏。

3、中小企業加強自身實力。歸根結底，中小企業還是需要加強自身實力，增強自身的融資能力。一是要誠實守信，規范經營，保持良好的信用等級，向銀行提供真實的財務信息。二是要提高自身投資能力，提升自身的科技含量。三是積極調整產品結構，對自己的產品結構進行科學分析和研究，根據產品不同的價值安排產品結構，給企業帶來良好的長期回報。

（二）加強對營運資金的管理。加強對營運資金的管理，即是加強對現金、應收賬款和存貨的管理。對于現金，尤其要建立預算標準，規范預算的編制等程序。對于應收賬款，企業在銷售過程中，不要盲目賒銷，并根據壞賬的可能性，加強對可能成為壞賬的應收賬款進行管理。對于存貨，要提高存貨管理的效率，提高企業收益、降低企業風險。

（三）完善公司財務管理體系

1、健全財務管理制度。在中小企業中，尤其是管理人員，必須在思想上重視財務管理，正視財務管理在企業管理中的地位，樹立理財理念。在《會計法》等財會政策的指引下，找到企業內部現存的薄弱環節和可能發生風險的關鍵點，制定適合本企業的財務管理制度；與此同時，要使財務職業培訓常態化。

要提高財務管理水平，中小企業還可以聘請和培養并敢于放權于這些較高素質的財務管理人員，使這些高層次財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，還可以從較高的理論角度進行分析，為改善經營管理提出合理化的意見。

2、完善內部控制。建立現代企業管理制度，強化企業管理者的內控意識和高層控制職能，為員工提供一個管理完善、控制有效的良好工作環境；管理者還要樹立和培養現代管理思想，通過塑造良好和諧的企業文化來影響員工的工作積極性；除此之外，還要不斷地優化組織結構，使各個部門精簡高效。

（四）加強財會隊伍建設。企業應不斷加強內部財會人員的教育，不斷提高其財會知識水平，提升職業道德素養，更新會計人員的知識體系。在日常工作中，保證賬賬、賬證、賬表、賬實相符，保證單位財產物資的安全，提高企業員工的整體水平，改善管理狀況，提高企業抗風險能力。

［1］李付霞.中小企業財務管理存在的問題及對策.企業研究，2011.2.

［2］姬會英.當前我國中小企業融資難的原因及對策探析.特區經濟，2011.2.

［3］張萍萍.中小企業財務管理存在的問題及對策.審計與理財，2010.1.