淺談加強結算資金管理

劉薇

現針對開結算資金的使用與管理直接影響企業流動資金的周轉和企業經濟效益的提高。針對當前企業流動資金大量地、不合理地被結算資金占用，影響企業的正常經營和資金周轉，筆者認為除了要及時辦理好每筆往來結算外，應從以下幾個方面加強結算資金的管理：

一、確定合理的應收賬款水平

企業要發揮應收賬款在強化競爭、擴大銷售等方面的作用，就必須盡可能合理地預測出應收賬款占企業資金的比例，從而最大限度地提高企業應收賬款的周轉率，減少應收賬款對資金不必要的占用，提高企業的資金使用效率和經營效率。產品發運后，貨款收不回，辦了托收，也常遭拒付，這是生產企業長期以來甚感頭痛的問題，因而確定合理的應收賬款水平就十分必要。要確定應收某客戶的銷貨款水平，企業銷售部門必須密切注意市場信息，加強對客戶信用狀況的調查，在爭取不喪失銷售機會的前提下，以客戶的流動比率、速動比率、還債能力為依據，確定應收銷貨款水平，從而決定產品的發運數量。當然，在無法得到客戶詳細資料的情況下，目前各專業銀行的信用評估結果，也不失為重要參考依據。

二、掌握預付款的前提、數額與時間

有些企業的采購員為保他們本人在外的“信譽形象”，自己工作方便，在采購材料時顯得“十分慷慨”——先付款后提貨。結果不幸的是有的不但收不到想要的貨，甚至連款都追不回。為了避免這種情況，一方面要提高采購人員的企業主人翁意識，另一方面則應建立預付款管理制度，掌握預付款的前提、數額和時間。筆者認為，因材料采購而預付款，須基于如下前提：（1）生產經營急需的；（2）不可替代的；（3）市場上十分短缺的；（4）供貨方具有法人資格，其經營是合法的；（5）在規定的期限內供貨方能夠保證供應的。在預付數額上應盡量爭取部分預付。預付的時間盡可能短，最好是能做到一手交錢一手收貨的。

三、選擇有利的結算方式

要選擇有利的結算方式，首先應充分認識每種結算辦法的特點。盡管國家制訂并完善了多種銀行結算辦法，但由于供銷人員對此知之不多，在辦理購銷業務的具體結算時，使用的結算方式往往對本企業不利。我認為：

在采購業務上，要盡量爭取采用委托付款或托收承付，擴大商業承兌匯票使用面，謹慎使用銀行匯票、轉賬支票。尤其在使用銀行匯票、轉貼支票的細節上，一定要做到先看貨，后進賬。

在銷售業務上，如果本企業的產品處于賣方市場，屬于緊俏商品，那么，對于新客戶和已知信用程度不高的老客戶應要求先付款，采用銀行本票、轉賬支票、銀行匯票和匯兌結算。對于信用程度高的老客戶則可采用托收承付結算，但也盡量少用此方式。倘若本企業的產品屬于買方市場，同時在對方不同意先付款的情況下，為了不喪失銷售機會，又能保證貸款回籠，那就應該選擇銀行承兌匯票。對于資信情況好的企業則選擇托收承付或商業承兌匯票結算。

四、加強購銷合同管理，明確有關結算條款

購銷合同是銀行結算的重要依據。可是人們對此并不十分嚴肅。企業間因未簽合同或因合同條款不明確而引起的糾紛時有發生。據銀行反映，現在的購銷合同一般沒有明確給打方式，有的則連合同的基本要素都不全。其中包括結算價格、質量規定、交貨時間不明確等。更值得一提的是有的合同號碼都未注明，經手人也沒有簽字，使得銀行有時也不知所措，無據可依。

我們不僅要規范合同格式，而且應該建立合同會審（簽）制度。參加會審的部門應包括供銷、財務、法律顧問等。特別是財會部門應認真審查有關結等條款，并根據對方歷史上的信用情況向業務部門提出業務可否成立的參考意見。

五、實施結算資金集中管理，規避財務風險

1.完善結算中心制度。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少銀行風險。

2.加強結算資金流量分析預測，嚴格控制現金流出，保證支付能力和償債能力。有的企業樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性的風險。

3.推行全面預算管理，嚴格控制事前和事后的資金支出，保證資金的有序流動。

總之，只有建立一套適合市場經濟發展的結算資金管理方法，做到優化結構，拓寬方法渠道，盤活沉淀資金，才能使企業承包在日趨激烈的競爭中立于不敗之地。