信息化時代稅務機關如何正確引導公眾的稅務關注度

摘要：在當前的信息化時代，稅務機關如何正確引導公眾的稅務關注度，意義非常重大。文章通過理論聯系實踐的方法，闡述了稅務機關正確引導公眾的稅務關注度的幾點措施。

關鍵詞：關注度；稅收遵從；宣傳；普及；稅務管理制度

在當前的信息化時代，只有提高公眾對稅務關注度，才能夠使得納稅人有益、有效地輔助和配合稅務機關的稅務工作，使得稅務工作有序進行，順利完成。

一、目前公眾對稅務的關注度狀況

第一，公眾對稅務的關注度明顯提高。隨著我國民主化進程的推進，公眾關注稅收和參與稅收立法的民主意識強力進步，公眾參與公共政策制定的意識增強，并且在參與過程當中表現也日趨成熟，因此目前社會公眾對稅收問題也更加地敏感。去年歷時37天的《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》向社會征求意見活動，征得意見數237094條，創下全國人大立法史上單項立法意見數之最，可以明顯看出民眾“我是納稅人”的權利意識強烈高漲，群眾對于稅收問題的關注度空前提高。

第二，公眾對稅務的關注度仍有極大提高空間。由于受到各種因素的影響，企業家會考慮到企業相關稅負，而個人通常只會考慮到個人所得稅這種直接影響自己收入的稅負，因此大多數的公眾對稅務的了解偏于片面，對稅務的關注度自然也不會提升到很重視的程度，如何從宏觀的層面，去正確引導公眾對稅務的關注度，確實有一個比較大的提升空間。

二、公眾關注度現狀的原因分析

第一，公眾稅務透明度不夠。一是公眾對納稅權利和義務不明。大多數公眾由于平時無需與稅務機關進行直接的業務聯系，因此對納稅的權利和義務并不明了，甚至很多公眾只知道個人所得稅的繳納，其他個人應付稅種一概不清楚，更加不知道自己的納稅權利和義務了。二是公眾參與稅務定制的話語權不足。廣大納稅人的普遍民意既難以被代議機關代表參與立法，也難以在公共空間直接參與立法。三是稅務去向公開度信息不對稱。目前之所以群眾對于稅務關注度不高，主要是由于透明機制不足，許多人對稅收去向不清楚，公眾對稅收去向產生疑惑。

第二，宣傳力度亟需加強。在構建社會主義和諧社會、建立現代稅收征管體系的新形勢下，如何進一步增強稅收宣傳工作的針對性和滲透性，是稅收機關面臨的一項重要課題。從目前情況看，稅收宣傳活動在形式、內容和深度方面還存在一些問題，一定程度上影響了稅收宣傳活動的效果。

第三，稅收遵從引導力度不足。一方面，對納稅人來說，能不繳稅或少繳稅是增加自身財富的一種便捷途徑，這就容易出現偷稅漏稅的情況，因此，在實際稅收征管過程中，納稅人不可能做到“應繳盡繳”。另一方面，在現代法制社會，作為經濟人的納稅人，迫于法律的威懾，對國家的稅收法律、法規的遵從度是必須的，但是由于利益驅動及各種僥幸心理的存在，納稅人的稅收遵從程度還需逐步提高。

第四，公眾納稅積極性有待提高。公眾對稅務關注度程度不高，必然會影響其納稅積極性。如果說，稅收遵從度是公眾愿意繳稅還是不愿意繳稅的問題，那么，公眾納稅積極性就是指，基于公眾在樂于繳稅前提下的繳稅態度。這個問題的解決，和公眾納稅需求和稅務機關的服務滿意度有著極為密切的聯系。

三、稅務機關引導公眾對稅務關注度的舉措

（一）普及稅務知識，增加公眾稅務透明度

1.加強公眾對納稅權利和義務知識的熟悉度。稅務機關要大力引導公眾對自己納稅權利和義務的熟知。通過對納稅人的權利與義務的宣傳，重點要宣傳納稅人在納稅過程中享有的十四項權利和九項應盡義務，讓納稅人在充分享受權利的同時，明白不承擔義務所帶來的法律風險。

2.聯合其他職能部門，公開稅收去向。公開稅收去向并非稅務機務的本職工作。一方面應聯合政府發改委、財政部門大力宣傳政府公共財稅體系和民生的關系、稅收對經濟的促進作用、財政支出的趨向等等，在公眾心中形成完整的公共財稅鏈條，提升稅務部門的地位。另一方面，應聯合相關部門向公眾公開一年一度的稅收主要開支去向，運用翔實的數據來影響公眾，吸引公眾對稅務的關注度，讓納稅人明白稅款已經真正地用于公共產品和公共服務的提供，從而推動和諧稅收征納關系的形成，使公眾確立正確的納稅觀。

3.征求公眾意見，提高公眾參與稅務定制的話語權。稅務機關及相關立法部門，應該為公眾提供更多的機會，使公眾能夠更多地加入到各種稅務的增、減、免稅，以及稅種的改變、新稅種的定制等等。稅種的開征停征、稅率的高低、稅收優惠政策的制定等都由立法程序解決，使整個立法程序公開、透明、民主。公眾在稅務方面的話語權權利大了，對稅務的關注度自然提升。

（二）利用信息化工具，把握稅收宣傳重點

1.信息化時代宣傳媒體的突破。在這個信息化時代，政府主導輿論的單一格局發生了深刻變化，涉稅輿情更為直接坦白，也不乏與稅務事實不符的言論出現。面對稅務宣傳媒體的多樣化和自由化，稅務機關應緊扣時代脈搏，加強涉稅輿情應對，建立分級分類輿情預警機制，及時處理有關涉稅輿情。

一方面要加強正面宣傳和形象宣傳，尤其注重發揮報紙、電臺、電視臺等主流媒體的強大引導功能，贏得社會各界的理解和支持，這也是我國稅務部門傳統的一貫的做法。另一方面，目前網絡涉稅輿情日趨復雜，有的網絡涉稅內容并不確實，有違事實，因此，必須要建立相應的國稅、地稅官方政務微博，及時發現苗頭，積極處理和應對。稅務部門要充分利用網站設立稅務咨詢、辦稅指導、稅收法規、稅收優惠等平臺，發揮網絡覆蓋廣、信息儲存量大、費用低廉、查詢方便優勢，便利納稅人降低稅收成本，減少納稅人的納稅費用，提高稅務行政效率。

2.信息化時代宣傳內容的更新。宣傳內容應該可以分為稅前宣傳、稅中宣傳和稅后宣傳。

（1）抓好稅前宣傳。稅務機關應以“讓不了解稅法的納稅人能夠非常方便地了解如何納稅”為自身的主要職責。在這個信息化時代，要建立稅收信息網站，提供稅收政策咨詢、發布稅收政策、操作指南等。通過設立納稅人專用咨詢電話、專人解答等方式，長期為納稅人提供充分便捷的納稅咨詢服務。

（2）提供優質稅中服務宣傳。稅中宣傳是直接與公眾面對面接觸的宣傳，具有直接、快速的宣傳效果。在公眾進行納稅的同時，輔以因地制宜編寫納稅服務操作流程，規范服務程序，明確服務標準并編成小冊子發放給納稅公眾。

（3）延續完整稅后宣傳。稅后宣傳內容主要是包括稅務機關通過成立調研小組，由領導帶隊深入企業或社區進行走訪調研，為企業送政策、信息、服務上門，并利用稅務機關掌握信息多的優勢。

3.信息化時代宣傳頻率的改變。將短期突擊和建立長效機制緊密聯系起來。4月份是稅收宣傳月，一方面要把稅收宣傳月做成宣傳品牌。另一方面必須建立稅收宣傳長效機制。首先，要建立日常稅收宣傳考核制度。要建立稅收宣傳的工作責任機制、考核機制、激勵機制，使稅收宣傳的持續、穩定、日常性運作得到根本保證。其次，要確保稅收宣傳的經費。稅務部門要確保宣傳經費的支出，把宣傳經費作為重要業務支出項目，納入年度預算，專款專用。最后，要進一步加強稅收宣傳工作隊伍建設。成立專門機構負責稅法宣傳，要保證隊伍人員數量，提高隊伍人員素質。

4.信息化時代宣傳對象的選擇。將納稅人分成不同類型，有針對性地進行宣傳輔導和咨詢。對不同的對象要采用不同的宣傳方式和宣傳內容，采取面對面、一對一的稅收宣傳輔導，融洽征納關系。為了滿足市民更大范圍的需求，進一步增進納稅人對稅收知識的了解。

（三）引導稅收遵從，提高公眾納稅關注度

要提高公眾對稅務的關注度，必須要科學合理地引導稅收遵從，應該做到以下幾點：

1.要優化稅務服務質量。一方面要通過消除公眾的不滿意因素來提升服務質量。顧客滿意度調查專家普遍認為，及早把握不滿意顧客的不滿意因素，通過消除這些不滿意因素是提高顧客滿意度的捷徑。

另一方面，要不斷去探索如何為公眾提供優質的納稅服務。比如稅收優惠政策的實施，特別是個人所得稅的優惠政策中的減免退稅辦理，不是由納稅人提出申請才予以辦理，而是稅務部門按時主動辦理，通過優化納稅服務，使納稅人受到尊重的期望得到滿足，切實提升服務品質，使納稅人有主人翁的感覺，而不是死氣沉沉地稅務機關向納稅人伸手要稅。

2.降低公眾納稅成本。稅務機關在征管過程中必須將促進納稅成本最小化作為應盡的職責來履行，這樣才能引導公眾真正自覺實現稅收遵從。

（1）改革稅制降低納稅成本。在稅制設計時積極落實納稅成本最小化的觀念，采取措施簡化稅制，構建科學稅制結構，盡可能地健全稅法，明確規定，要保持政策穩定透明，讓納稅人更容易理解稅法，更方便辦理各種涉稅事項。第一，努力構建寬稅基、少稅種、低稅率、少減免的稅制結構。第二，稅法盡可能簡單明了、清晰易懂。避免不同稅種之間的重疊和交叉。第三，保持稅制的相對穩定，避免對稅法作大幅度的改動。

（2）注重稅務人員能力培養和廉政教育降低納稅尋租成本。在培訓上，重點培養稅務人員分析問題與解決問題的能力。在廉潔自律教育方面，對包括稅務人員在內的公務員建立一套較為完善的教育、管理、保障和約束機制，盡量減少因稅務人員尋租而加大納稅成本的現象發生。

（3）確保評估檢查的高效降低納稅成本。稅務機關必須高度重視稅務檢查的針對性，通過對納稅人信息的互通整合，減少各級機關對同一納稅人稅收檢查的次數，提高檢查效率，避免給納稅人帶來不必要的干擾，減輕納稅人的負擔。

（4）確保救濟渠道的多樣化。主要渠道有三個：在行政復議方面，設立專門機構負責處理。在司法訴訟方面，可設立專門的稅務法庭，確保納稅人的權利能夠得到周全保護。其他救濟渠道方面有仲裁、議會救濟和納稅人協會等多種途徑。

3.對公眾的稅務行為，應實行獎罰并舉。大力整頓和規范稅收秩序，組織開展各類稅收專項檢查，嚴厲打擊各種重大涉稅違法犯罪活動并公開曝光。同時，對稅收遵從做得好的公眾進行獎勵也是必不可少的。獎懲并舉，才能使納稅人心服口服，自覺進入稅收遵從的良性軌道。

（四）完善社會監督體系，加強公眾對稅務的監督關注

1.規范社會監督制度流程，保證社會監督的有序進行。要暢通社會監督信息提供渠道，加強稅務機關對相關社會監督信息的反饋力度，保護社會監督反映提供的問題和信息。

2.建立一支強有力的社會監督隊伍，有效監督稅務機關的相關事務。建立社會監督隊伍時必須由一個機構來負責運轉活動，同時由各界公眾來組成隊員。

3.賦予公眾更多話語權，關注納稅焦點問題和難點問題。凡是涉及到納稅人關注的焦點問題和難點問題上，稅務機關都要積極、主動地創造機會和條件，讓納稅人和相關人員積極參與，對稅務機關的處理過程進行了解和監督，在了解的過程中進行監督，在監督的過程中進一步了解。

（五）探索稅務管理制度，提高公眾納稅的自主積極性

稅務管理制度可試點納稅人自我評定稅收制度（Self-Assessment System，簡稱SAS）。在這一制度背景下，納稅人依據法律自主履行法律規定的納稅責任，包括三方面的含意：一是納稅人自己盤算應稅收入和應納稅額，在此基礎上，自己向稅務機關申報稅收；二是稅額主要由納稅人申報肯定，納稅人依照本人申報的數額繳納稅款；三是如果少申報或不申報，稅務機關有權調劑、決定納稅人的應納稅額。

另一方面，稅務機關依法為納稅人自主履行納稅義務供給指導，進行正當的監督，當納稅人不正確履行法定的納稅義務時，稅務機關依法對納稅人實施必要的稅收檢查。全國很多地稅基層仍反映人手緊張、工作負擔加重，這一制度的試點實施，可以大大緩解這一情況。

在這個信息化時代，民主化時代，嘗試在不同城市試點實行納稅人自我評定稅收制度，這種制度極大程度地賦予了公眾對稅務的話語權，必定會大大提高公眾對稅務的關注度，激發公眾對稅務的參與熱情，使公眾對稅務的態度變被動為主動，變消極為積極，這無疑是吸引公眾對稅務關注的一個行之有效的方法措施。

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（作者單位：江蘇省常州市委黨校）