國內信用證下的銀行風險及防范

摘要：文章從我國商業銀行角度出發，結合國內貿易的特點分析國內信用證結算中銀行面臨的風險，并提出積極的應對措施，給商業銀行國內信用證及其項下相關產品的風險防范提供一定的借鑒參考作用。

關鍵詞：國內信用證；銀行；風險防范

我國于1997年8月由人民銀行制定實施了《國內信用證結算辦法》，這意味著在國際貿易中普遍應用的信用證結算，也可以作為國內貿易的一種結算方式。2010年在宏觀經濟調控的大背景下，國內信用證在我國實現了跨越式的發展，成為各家商業銀行向客戶重點推薦的新產品之一。目前國內信用證結算方式被越來越多的企業所認可，國內貿易中采用國內信用證結算的方式越來越普遍。國內信用證得到快速發展的同時，國內信用證的糾紛也日益增多。數據顯示各商業銀行國內信用證及相關產品的不良率呈明顯上升勢頭。文章將從我國商業銀行角度出發，結合國內貿易的特點分析國內信用證結算中銀行面臨的風險，并提出積極的應對措施，給商業銀行國內信用證及其項下相關產品的風險防范提供一定的借鑒參考作用。

在我國，支付結算工具有匯票、支票、本票、匯兌、托收承付、委托收款、國內信用證等。只有國內信用證和銀行承兌匯票兼具支付功能和融資功能。由于近年來銀行承兌匯票重大案件屢發，融資成本居高不下，銀行積極引導企業轉向使用國內信用證進行貿易結算。目前國內信用證結算方式被越來越多的企業所認可，國內貿易中采用國內信用證結算的方式越來越普遍。

在國內信用證得到長足發展的同時，國內信用證的糾紛也日益增多。數據顯示各商業銀行國內信用證及相關產品的不良率上升勢頭明顯，并且有跡象表明國內信用證已逐漸成為企業融資工具并且出現異化現象。商業銀行在追求利潤的同時，風險防范是商業銀行永不過期的重要課題。

一、國內信用證業務發展中銀行面臨的風險現狀

（一）監管制度風險

目前我國規范國內信用證業務的規章制度只有人民銀行制定的《國內信用證結算辦法》，而其他法律行政法規和司法解釋均沒有涉及國內信用證業務。由于各商業銀行無具體的操作細則可供參考，均按照自身的理解開展業務。

商業銀行參照國際信用證業務引入的國內信用證衍生融資產品脫離了《國內信用證結算辦法》監管范圍，潛在的合規風險大。缺乏成熟的行業規范。如客戶和銀行、銀行和銀行之間出現糾紛，缺乏調解和仲裁的依據，當事人的權利難以有效保障，風險隱患較大。

（二）業務自身風險

按照《國內信用證結算辦法》的規定，銀行不可直接以“單單不符單證不符”拒絕付款，而是要洽開證申請人。如果開證申請人同意付款，則開證行必須辦理付款，造成了開證行的獨立拒付權欠缺。

國內信用證對開證行義務的規定：對議付信用證，應于信用證規定的日期向議付行“付款”，而非“償付”。一旦開證行因欺詐例外或因法院止付，議付行無法向開證行要求支付，而只能向受益人追索損失，增加了銀行議付風險。

在國內貿易中以鐵路、公路運輸為主導。國內信用證項下的物流單據多為運輸合同或貨物收據，并非物權憑證，造成銀行物權實際控制困難。

（三）結算、融資異化風險

國內信用證作為國內貿易的結算工具，根據其屬性首先應是貿易中買賣雙方解決商業信用、貨權控制、及結算的一種工具。其次是買賣雙方在根據自身實際在采購、生產、加工、銷售等環節根據真實的需求采用的一種貿易項下融資工具。

近年來在信用證結算方式日益普及，業務快速增長下，部分國內信用證結算在現實操作中出現了異化現象。部分企業為解決其資金鏈緊張、融資困難，希望快速獲得資金融通。制造虛假貿易、虛增貿易，通過國內信用證進行貿易項下融資。使國內信用證脫離了其國內貿易支付結算的本質。同時銀行客戶經理在信貸規模緊縮形勢下，為增加中間業務收入，大力推介，推波助瀾，相關管理松懈。對不能提供發票、發票開票日在開證之前、運輸單據多為受益人開立的提貨單等情況視而不見，使銀行風險加大進一步加大。具體表現形式為，關聯企業虛假貿易開證。關聯企業間通過簽訂虛假合同、編造單據、互開增值稅發票、制造虛假貿易，擴大國內信用證規模，套取銀行融資。銀行客戶經理將國內信用證項下的融資作為流動資金貸款的替代產品主動營銷，幫助企業通過此種方法獲取銀行資金。

二、國內信用證下銀行風險的防范對策。

國內信用證及其項下的融資實質上為滿足買賣雙方的短期融資需求，商業銀行融資的發放以及款項的回收主要在于貿易背景以及企業的生產經營狀況。商業銀行正確、全面的評估以及預測貿易上下游企業的整體情況、分析市場環境，并建立完善的針對國內信用證的授信體制和操作制度有著非常重要的意義。

（一）完善相關制度

各家銀行須立即著手對國內信用證業務流程和文本進行有效的樹立。通過深入研究《國內信用證結算辦法》，國內信用證的理論，業務流程、風險點和風險控制措施，將相關要求落實到內部規章制度中。制定科學有效的內部規章制度及配套操作手冊，明確業務辦理的流程，風險點類別，風險控制措施，確保員工按規定操作業務。從制度層面上保障國內信用證健康有序的發展。

（二）遵循了解你的客戶的原則，加強客戶授信管理

銀行應進一步加強國內信用證授信客戶的準入關，嚴格遵循了解你的客戶原則。做到不了解的行業不入，不了解的客戶不做。嚴把授信客戶準入關，同時有效落實授信擔保措施，除開證保證金外，敞口部分可以考慮讓申請人提供抵押或保證擔保等風險緩釋措施。建立國內信用證業務的風險預警機制。持續不定期的了解客戶經營管理狀況。尤其是對外交易記錄，一旦交易異常變動或與企業支付本身規模不符，及時發出風險預警，爭取有利時機第一時間化解風險。

（三）加強對企業貿易背景真實性的管理

一是商業銀行應了解企業正常生產經營狀況。企業是否真正需要購置該種貨品，合適的購入量，企業需要多大規模以及多長期限的周轉融資等問題。審核業務購銷合同，合理測算國內信用證額度。二是應認真分析企業具體交易實際情況，通過審查企業資金往來、貨物流向，掌握企業與上下游客戶的購銷關系、交易范圍、購貨數量、采購頻率、交易價格等，要在確認貿易背景真實的前提下，才能占用授信額度開證和辦理國內信用證項下融資，而不能認為只要有授信額度就可以開立國內信用證。

（四）進一步核實貿易背景

逐筆核實賣方出具增值稅發票，通過稅控機打印清單、查詢發票流水，并與國內信用證項下提交的發票逐筆核對，調查是否存在開立發票后短期消票的現象。對于通過第三方運輸的商品，可通過第三方出具的承運單、運輸發票等核實貨物轉移情況；對于買方或賣方自運的商品，應通過出庫單/入庫單/出入庫記錄等方式予以核實。

（五）重點關注關聯交易行為

重點防范關聯企業虛開增值稅發票、重復提供增值稅發票等欺詐行為，特別關注關聯交易的定價政策，分析企業是否以不等價交換的方式進行關聯交易，是否利用關聯企業將信用證項下融資挪用于房地產開發建設，是否其他應收賬款數額較大、大量資金被關聯企業占用且實際用途不明等。

（六）加強對國內信用證業務的培訓和交流

國內信用證相對于國內其他結算方式而言，操作比較復雜。商業銀行應對員工進行針對性培訓，使員工熟悉國內信用證規章制度、流程、風險點及風險控制措施。同時要重點加強對單證處理人員和營銷人員的業務知識培訓，提高從業人員的業務素質和操作技能，防止出現合規操作風險。商業銀行之間應加強業務交流和溝通，相互借鑒業務經驗和風險防控經驗共同促進國內信用證市場的健康發展。

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*本文屬上海市教委重點學科建設項目（J50504）。

（作者為上海理工大學管理學院MBA研究生）