當前銀行結算賬戶管理中存在的問題及建議

[摘 要]本文通過對當前銀行結算賬戶管理實際工作中存在的基本存款賬戶開銷戶隨意、臨時存款賬戶超過有效期限繼續使用、一般存款賬戶開戶和使用管理薄弱、專用存款賬戶管理不完善、賬戶管理制度執行不到位、開銷戶業務操作不嚴密等問題的分析，有針對性地提出解決建議，以進一步規范賬戶管理行為、維護賬戶管理秩序、維護經濟金融秩序、促進社會經濟發展。

[關鍵詞]銀行結算賬戶；管理；問題；建議

[中圖分類號]F832.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）01 — 0171 — 02

人民幣銀行結算賬戶管理是支付結算工作的一項重要內容。加強銀行結算賬戶管理對促進誠信社會建設，維護經濟金融秩序，遏制違法犯罪行為具有重要意義。《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）和賬戶管理系統的運行對規范賬戶管理行為、維護賬戶管理秩序發揮了積極作用。但由于各種原因，銀行結算賬戶管理中還存在著一些問題亟待解決。

一、存在問題

（一）基本存款賬戶開銷戶隨意

基本存款賬戶開立、撤銷，《辦法》規定，只要符合開銷戶條件即可辦理，沒有其他限制性措施。一方面由于開立賬戶不收取任何工本費，無償服務，開戶單位沒有成本概念，一旦在銀行貸不到款或合作稍有不滿，隨時撤換到另一家；另一方面由于銀行間業務競爭，拉賬戶、拉存款現象十分普遍，有些銀行機構對開立賬戶特別是基本存款賬戶情況進行考核，與收益掛鉤，導致銀行結算賬戶開銷過于頻繁，既增加了人民銀行賬戶管理工作業務量和賬戶管理行政許可成本，也干擾了正常的結算秩序。

（二）臨時存款賬戶超過有效期限繼續使用

《辦法》規定，臨時存款賬戶有效期滿后，確因業務需要，存款人可以展期，但最長（含展期）不得超過2年。但在實際工作中發現，開戶銀行存在為逾期臨時存款賬戶辦理結算業務的情況。究其原因主要表現為：一是臨時存款賬戶開戶單位經營流動性較大，開戶銀行在賬戶到期或逾期時，無法與客戶取得聯系，辦理撤銷手續；二是施工項目的不確定因素造成銀行與客戶兩難。在開立臨時存款賬戶時開戶單位提供的合同期限的確未超過2年，但因工程質量檢測等手續未完成，導致資金不能全部結算到位，開戶單位又不能提供新的合同，工程款未全部結算不能撤銷賬戶。所以有些開戶銀行明知賬戶已逾期，無奈也只能繼續為其辦理結算業務。

（三）一般存款賬戶開戶和使用管理薄弱

一是對一般存款賬戶的開戶數量沒有限制?！掇k法》規定，只要存款人因借款或其他結算需要，均可申請開立一般存款賬戶。實際銀行工作中，客戶往往以其他結算需要為名開立多個一般存款賬戶。開戶單位以其他結算需要為由開立一般存款賬戶的，無論是開戶銀行還是監管機構，對其開戶理由無法準確審核，從而讓開戶單位轉移資金鉆了空子。二是對一般存款賬戶的使用管理較為寬泛?！掇k法》規定，一般存款賬戶除不能支取現金外，其他結算業務均可辦理。實際工作中，把一般存款賬戶資金轉入個人銀行結算賬戶，再通過個人銀行結算賬戶頻繁、大額提取現金的現象較為普遍，為逃廢債務、洗錢等不法行為留下空間。

（四）專用存款賬戶管理不完善

現行的賬戶管理制度對專用存款賬戶的空間和彈性較大，使基層人民銀行難于準確把握專用存款賬戶的開戶依據，在實際操作中對資金性質的界定存在較大困難。特別是近年來，隨著社會經濟的發展，專項資金名目繁多，銀行受各自利益驅動設法為單位開立專用存款賬戶，賬戶管理系統對統一性質資金只能選擇在一家銀行機構開立一個專用存款賬戶也無有效的控制措施，少數單位利用管理上的漏洞，在多家銀行機構開立專用存款賬戶，造成依據同一證明文件開立多個專用存款賬戶的現象。

（五）賬戶管理制度執行不到位

一是銀行賬戶開立審核不嚴格?？蛻粼谏暾堥_立賬戶時，銀行業務人員不能仔細審核客戶身份資料、信息，在客戶信息資料不完整填寫和填寫的信息不準確的情況下也予以辦理相關業務；二是銀行賬戶信息變更不及時。客戶資料、信息變更后，不能及時到開戶銀行辦理變更或銀行機構接到客戶變更申請時，不能及時在賬戶管理系統中辦理變更手續，使賬戶管理系統信息與實際不相符；三是賬戶年檢執行不到位。由于銀行缺乏對銀行結算賬戶信息進行強制年檢的有效手段，實踐中客戶不配合年檢工作的情況時有發生，影響了年檢效果。如在個人結算賬戶使用過程中，出現客戶先前提供的有效證件已過有限期限后，銀行機構只能在柜面加以控制，對客戶在ATM機和網上銀行辦理業務難以控制。

（六）開銷戶業務操作不嚴密

銀行機構在實際開銷戶中存在以下現象：

1.賬戶申請核準和備案操作不規范。銀行機構由于受其內部系統設計等因素限制，需要先進行內部系統開戶操作，產生賬號后才能報人民銀行核準，造成實際操作與規定不一致。如賬戶未能通過人民銀行核準該，開戶銀行還要在內部系統辦理銷戶手續，增加不必要的工作量。

2.非核準類賬戶備案操作不規范。主要表現為銀行機構在內部系統先辦理開銷戶手續，但未在賬戶管理系統及時辦理備案的情況。有時也會出現客戶申請銷戶時，銀行機構先在賬戶管理系統辦理銷戶備案，而銀行內部系統的銷戶需經上級行審批后方能辦理。上述兩種情況都會造成賬戶管理系統與商業銀行內部系統信息比對不一致。

3.基本存款賬戶銷戶操作不規范。在實際工作中發現，銀行機構撤銷基本存款賬戶填寫銷戶原因時普遍存在兩種現象：一是業務人員不清楚幾種銷戶原因后續處理的區別，只要是銷戶，全部勾選“轉戶”；二是由于在同一行政區域內基本存款賬戶轉戶不需要撤銷其他賬戶，銷戶手續較方便，所以傾向性的選擇“轉戶”。從而，一方面造成部分單位無法變更單位性質。特別是由預算單位變更為非預算單位的，為其專用存款賬戶的開立、撤銷帶來困難；另一方面造成大量賬戶閑置?；敬婵钯~戶撤銷，一般存款賬戶或專用存款賬戶卻未隨之撤銷，又長期不用，造成了賬戶管理系統中大量的無效賬戶。此外，還造成社會對人民銀行的誤解，甚至對人民銀行提起行政訴訟，影響人民銀行的社會威信。

二、對策建議

（一）維護基本存款賬戶開立的嚴肅性。一是把基本存款賬戶作為其他各類賬戶“龍頭”保持相對穩定，對沒有正當理由的，可以對基本存款賬戶設立半年或一年的穩定期，增加對存款人的約束，以減少開銷戶隨意性；二是對撤銷重開或遷移轉戶的，人民銀行賬戶管理部門給予懲罰性收取賬戶許可證工本費、系統資源費、管理費，促使存款人謹慎選擇開戶行開設基本存款賬戶，遏制金融機構互相之間亂挖墻角拉賬戶、拉存款的行為，保證良好結算環境的建設和維護。

（二）強化臨時存款賬戶管理

一是合理確定臨時存款賬戶有效期。對臨時機構和注冊驗資用的臨時存款賬戶，可以根據設立臨時機構的批文和工商行政管理部門的相關文件或通知書，確定臨時存款賬戶的有效期。對異地臨時經營活動的臨時存款賬戶，實行“合同期+資金合理結算期”的方式確定，對大型項目等有特殊需要的，可以根據需要適當展期，展期期限放寬至最長時間為3年；二是開戶銀行完善內部系統控制功能。賬戶超過期限仍在使用，體現了銀行機構自身制度、操作上存在漏洞，建議銀行在內部系統中增設有效時間限制，在賬戶開立時錄入證件文件的使用期限信息，超過期限賬戶自動凍結，無法辦理結算業務。人民銀行要加強對臨時存款賬戶的監測，發現有超過有效使用期的，督促銀行按規定辦理銷戶和重新辦理開戶手續。

（三）強化一般存款賬戶管理

一是加強開立管理。對開立一般存款賬戶進行嚴格的門檻規定從而達到控制數量的目的。對當前一般存款賬戶開設需要進行調研總結歸納，明確《辦法》中“其他結算需要”幾種具體情形，或將一般存款賬開設也納人民銀行核準范圍，防止過多過濫而影響結算秩序穩定，防止賬戶違法犯罪行為。不給那些為開立賬戶進行洗錢或逃廢債務的不法分子以可乘之機；二是加強使用管理。設定轉賬上限，嚴格規定一般存款賬戶轉入個人銀行結算賬戶的最高限額，同時對轉入個人銀行結算賬戶的款項必須提供明確的付款依據，對付款依據的真實性進行嚴格鑒定，對信譽程度不高的一般存款賬戶重點監測，防止不法分子利用轉賬的便利，產生不法行為。

（四）強化專用存款賬戶管理

一是完善賬戶管理制度。加強專用存款賬戶的審批把關和監督管理，確保?？顚Ｓ?。同時嚴格同一資金證明文件只能開立一個專用存款賬戶的規定；二是完善賬戶管理系統。建議將證明文件的發文字號作為專用存款賬的戶唯一性識別依據，通過賬戶管理系統加以控制，當存款人開立專用存款賬戶時，系統將錄入的證明文件編號與已開立的進行比對，以方便工作人員判斷該資金性質的專用存款賬戶是否已開立；三是協調財政部門加強財政專用存款賬戶管理。推進財政國庫管理制度改革，完善國庫單一賬戶體系，增加財政部門審批關，使財政專用存款賬戶通過兩個以上部門審批方能開設，用制度來約束人情、權力，規范財政專用存款賬戶管理。

（五）強化賬戶實名制管理

作為賬戶管理的核心，賬戶實名制落實至關重要。一是把好賬戶準入關。銀行機構作為對客戶開戶資格審核的第一道關口，嚴格按照《辦法》等相關制度規定，遵循“了解你的客戶”原則，對客戶提供的開戶資料進行認真審查，尤其重視客戶身份信息的核查和開戶證明文件原件的審核；二是把好年檢關。實現賬戶年檢的常規化、規范化，及時掌握存款人賬戶信息的變動情況，對客戶先前提交的身份證件或者證明文件已過有效期的，及時提示客戶更新；在與存款人的賬戶管理協議中明確賬戶年檢要求，對于未參加年檢且資料過期的，嚴格按照《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的規定，中止為客戶辦理業務。

（六）優化賬戶管理手段

完善賬戶管理系統與銀行內部系統、支付系統、同城清算系統的比對功能，實時進行賬戶信息比對，只有比對一致的賬戶才能辦理結算業務，一方面可以堵塞違規開戶的技術漏洞，有效控制不合規賬戶的存在，另一方面也能更好在促使銀行機構及時向賬戶管理系統報備賬戶，提高賬戶報備的及時性、準確性。

（七）強化安全管理環境

銀行機構應加強風險管理，查找自身制度存在的缺陷，在銀行結算賬戶使用過程中加強安全措施，健全完善賬戶管理責任等規章制度，通過實施檢查考核、獎懲管理措施，改變“重開戶、輕管理”的陋習，提高賬戶管理的風險意識和責任意識，促進銀行結算賬戶業務健康發展。

（八）加強對銀行業務人員的崗位培訓

銀行機構要認真落實賬戶管理崗位培訓制度，新上崗人員要在崗前培訓合格后才能上崗，并定期對在崗人員開展專題培訓，幫助其牢固樹立合規意識，避免由于制度不熟悉造成的業務差錯。

（九）嚴格落實相關責任

嚴格落實賬戶管理考核責任制度，對出現問題的銀行機構進行扣分累計制，按季向其“一把手”行長和分管行長通報。扣分較多或者情節嚴重的，建議其上級主管部門將相關責任人調離賬戶管理崗位，嚴肅轄內賬戶管理紀律。

〔責任編輯：侯慶海〕