探析中國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題以及完善機(jī)制

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)的飛躍發(fā)展，中國(guó)實(shí)行的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制建設(shè)也在進(jìn)一步的發(fā)展和完善中。怎樣不斷完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，是保障社會(huì)安定的一項(xiàng)重大課題。基于中國(guó)當(dāng)前企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的問(wèn)題，探討如何不斷完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制的思路與對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度；問(wèn)題；機(jī)制

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）10-0078-02

養(yǎng)老保險(xiǎn)作為中國(guó)社會(huì)保障中一項(xiàng)最為基本和重大的制度，其具有涉及面廣泛和具有資規(guī)模較大以及具有收支平衡周期比較長(zhǎng)與給社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的影響較為深遠(yuǎn)等特點(diǎn)。怎樣不斷完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的有效順利實(shí)施，是保障社會(huì)安定的一項(xiàng)重大課題。“十一五”時(shí)期，中國(guó)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制為保證企業(yè)離退休職工的基本生活、保持社會(huì)安定起到了關(guān)鍵作用，但是也存有一些問(wèn)題。進(jìn)入“十二五”后，怎樣在新時(shí)期新階段不斷完善企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金機(jī)制？值得我們深入探討。

一、當(dāng)前企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的問(wèn)題

（一）多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建立不夠完善

中國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是依賴國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三個(gè)方面共同負(fù)擔(dān)，遵循以支定收、稍有結(jié)余、留有一些積累的辦法籌集。由于存在著涉及面不寬、導(dǎo)致應(yīng)保未保問(wèn)題、參保企業(yè)拖欠費(fèi)用或者參保人數(shù)少繳費(fèi)又低問(wèn)題依舊存在，并且隨著就業(yè)模式多元化與工業(yè)、城市化的大發(fā)展，大批非公有制企業(yè)、個(gè)體工商戶與機(jī)動(dòng)就業(yè)者依然沒(méi)有納入?yún)⒈７秶校灰驗(yàn)樵谄髽I(yè)、行業(yè)與地區(qū)之間存在著發(fā)展不平衡與相關(guān)立法方面、監(jiān)督管理方面、風(fēng)險(xiǎn)控制體系等諸多機(jī)制的不完善，導(dǎo)致企業(yè)年金這塊很難在短時(shí)間內(nèi)得以快速發(fā)展；而個(gè)人儲(chǔ)蓄性質(zhì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)因受國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)認(rèn)知程度及稅收政策的約束，涉及的人群也相當(dāng)有限。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放的公平性不清晰

企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，給國(guó)家的發(fā)展與建設(shè)作出了極大的貢獻(xiàn)。可是從對(duì)一些企業(yè)退休職工調(diào)查中了解到，企業(yè)退休職工基本養(yǎng)老金偏低，并且沒(méi)有構(gòu)成正常、安穩(wěn)的增長(zhǎng)機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的數(shù)額主要受職務(wù)的高低以及退休時(shí)間等主要因素的影響。當(dāng)前中國(guó)存在著企業(yè)退休職工與行政事業(yè)單位退休職員之間待遇的差別、效益較好的企業(yè)退休職工與效益較差的企業(yè)退休職工之間待遇的差別、先退職工和后退職工待遇的差別等。導(dǎo)致企業(yè)退休職工心理的嚴(yán)重不平衡，極易引起新的社會(huì)矛盾，同時(shí)也與國(guó)家倡導(dǎo)的“以人為本”治國(guó)思想相悖。盡管目前企業(yè)退休職工養(yǎng)老金做到了準(zhǔn)時(shí)和足額下發(fā)，可中國(guó)對(duì)于行政機(jī)關(guān)、企業(yè)養(yǎng)老金實(shí)行的雙軌制具有很大的不公平性。譬如，相同的工作資歷、相同的學(xué)歷，與行政機(jī)單位和于企業(yè)退休，其所得到的的待遇完全不一樣。二者養(yǎng)老金發(fā)放數(shù)值差距小的達(dá)到2倍以上，差距大的則達(dá)到了3～4倍左右。企業(yè)的退休養(yǎng)老金的確偏低，很難應(yīng)對(duì)日趣增長(zhǎng)的消費(fèi)支出與隨時(shí)上漲的物價(jià)。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)源和基金監(jiān)管不夠到位

體制養(yǎng)老保險(xiǎn)金同財(cái)政之間的聯(lián)系二者密不可分，因此養(yǎng)老保險(xiǎn)金極易被占用或拖欠。因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)涉及面窄，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金范圍不能擴(kuò)大，參保企業(yè)只關(guān)注眼前利益，少報(bào)或不實(shí)報(bào)養(yǎng)老保險(xiǎn)上繳費(fèi)用基數(shù)，遲繳或拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)金等等，導(dǎo)致為養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的做實(shí)與基金的積累所帶來(lái)的影響極大。關(guān)于基金監(jiān)督管理方面，因?yàn)楸O(jiān)督管理機(jī)制不健全，不完善，從而導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)金被占用、拖欠，致使基金嚴(yán)重流失，養(yǎng)老保險(xiǎn)金運(yùn)行效率極為低下[1]。

二、完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本對(duì)策

完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要遵循如下原則：堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌同個(gè)人賬戶相融合的基本形式，穩(wěn)定政策連續(xù)性，解決好過(guò)渡性矛盾；堅(jiān)持保障能力同生產(chǎn)力發(fā)展水準(zhǔn)相適宜，保證企業(yè)退休職工的基本生活；堅(jiān)持權(quán)利同義務(wù)相互對(duì)應(yīng)，兼顧公平與效率，有效發(fā)揮政府同市場(chǎng)的互動(dòng)成效，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性；堅(jiān)持正確理順改革發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系，切實(shí)讓企業(yè)職工得到實(shí)惠。

（一）在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方面，建立多渠道的基金籌措機(jī)制

把養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶切實(shí)做實(shí)后，實(shí)施個(gè)人賬戶進(jìn)入市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，保證積累基金保值增值尤為重要。在遵循養(yǎng)老保險(xiǎn)基金機(jī)制的前提基礎(chǔ)上，正確把握好其穩(wěn)妥、收益以及流動(dòng)等三個(gè)方面的原則，積極強(qiáng)化基金的運(yùn)營(yíng)，不僅達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金的保值增值，獲取最大收益，壯大基金實(shí)力，而且為發(fā)展經(jīng)濟(jì)、支援國(guó)家建設(shè)籌措了必要的資金[2]。

（二）在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理方面，堅(jiān)持“三個(gè)層次”不動(dòng)搖

建構(gòu)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金以及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，此三方面是中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度堅(jiān)定的改革目標(biāo)，需要在實(shí)踐過(guò)程中不斷完善。

（三）在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)放方面 注重公平與效率

在企、事業(yè)及公務(wù)員三大塊的養(yǎng)老保險(xiǎn)方案構(gòu)架中，應(yīng)當(dāng)達(dá)到籌資方面與給付方面相統(tǒng)一；應(yīng)當(dāng)達(dá)到模式方面與管理方面相統(tǒng)一，排除當(dāng)前的二元制度共存的局面，并且在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步單獨(dú)構(gòu)架上述群體各自的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，以促進(jìn)新舊制度合理銜接與穩(wěn)定過(guò)渡。使企業(yè)與職工享受到社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之成果[3]。

三、改進(jìn)中國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的建議

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)以外的一項(xiàng)主要制度安排，是中國(guó)構(gòu)架社會(huì)養(yǎng)老保障系統(tǒng)的關(guān)鍵組成部分。圍繞克服補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展影響制約因素，針對(duì)中國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策調(diào)整建議如下：

（一）強(qiáng)化統(tǒng)籌規(guī)劃，構(gòu)建補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展統(tǒng)一框架

整合分散在諸多文件內(nèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)建議，構(gòu)成統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、全面的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展方案，不斷理清補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)的內(nèi)涵與外延，確立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的保證目標(biāo)、各種模式運(yùn)作的基本規(guī)則、監(jiān)督管理原則等，保證上級(jí)政策建構(gòu)基礎(chǔ)的一致，構(gòu)成國(guó)家全方位推進(jìn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)快速發(fā)展之合力，同時(shí)也有助于構(gòu)成整個(gè)社會(huì)對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，有效促使相關(guān)業(yè)務(wù)深入展開(kāi)。

（二）完善現(xiàn)行政策體系，支持企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展

具體可從以下三點(diǎn)來(lái)加以說(shuō)明：（1）合理測(cè)算退休職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)工資替代率水準(zhǔn)，給企業(yè)提供補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展之空間，利用企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)縮小國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)重負(fù)。（2）在財(cái)力允許的情況下，逐漸提升企業(yè)所得稅之稅前列支的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)之比例數(shù)值，不斷鼓勵(lì)更多的企業(yè)建構(gòu)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制。（3）從落實(shí)優(yōu)惠政策與參考國(guó)際通用做法的視角，取消把企業(yè)給個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的多種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品支付看做個(gè)人收入納入計(jì)征個(gè)人所得稅范圍的政策規(guī)定。

（三）注重個(gè)人投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，提高補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)保障力

建立中國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)更加關(guān)注個(gè)人所起的積極性的作用：一方面調(diào)動(dòng)個(gè)人參保之積極性，順應(yīng)了中國(guó)整個(gè)國(guó)內(nèi)間人才競(jìng)爭(zhēng)日益激烈、人才流動(dòng)愈加活躍的客觀現(xiàn)實(shí)，有利于縮小人才流動(dòng)成本，推進(jìn)地區(qū)或企業(yè)之間人才科學(xué)合理流動(dòng)；另一方面廣泛吸收個(gè)人參保，能夠有效彌補(bǔ)原來(lái)企業(yè)參保為主的舊的模式導(dǎo)致的保障單一、靈活性短板的缺點(diǎn)，促使不同收入領(lǐng)域、不同年歲階段的人對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之差異性的適應(yīng)需求[4]。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革深入與不斷完善，其服務(wù)形式也會(huì)隨之不斷創(chuàng)新，中國(guó)實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基本上是適應(yīng)現(xiàn)實(shí)國(guó)情的。因?yàn)楦母锓桨鸽y以達(dá)到盡善盡美，致使目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在著諸多理論方面與實(shí)踐方面急需解決的問(wèn)題。我們?cè)诟母锏缆分兄挥凶龅郊皶r(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度機(jī)制的改革方能獲取更大的成功。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 李曄.中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全國(guó)統(tǒng)籌問(wèn)題研究[D].呼和浩特：內(nèi)蒙古大學(xué)，2011.

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[4] 袁芳.中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題及完善的建議[J].中國(guó)科技博覽，2010，（5）.[責(zé)任編輯 陳麗敏]