稅收管理創新的實踐與思考

在國家提出的提高自主創新能力、建設創新型國家的發展戰略背景下，稅務機關著眼稅務管理現代化建設目標，培育創新文化、更新創新理念、營造創新環境，不斷創新稅收征管與服務舉措，促進稅收管理健康發展是大勢所趨。江蘇省無錫地稅局樹立敢為人先的理念，勇于超越自我，破除求穩怕難怕錯的思想，推行“創新工程”，抓好創新項目的調研、立項、實施、評審、應用、推廣等環節，以工作創新促進稅收管理創新，推動稅收工作邁上新臺階。

稅收管理創新的實踐

創新建立各項工作機制。一是構建分稅種、分行業稅源預測、預警管理機制。二是完善基礎制度建設、分稅種管理措施、誠信征稅、納稅服務及服務質量考核評價、稅務稽查、稅收執法監督等機制，以及執法程序、執法過錯及錯案責任追究制度等。三是豐富培訓內容，改進培訓方式，注重提高培訓質量，并以地稅廉政文化建設為主線，構筑違法懲治機制。四是強化重點稅源、重點行業、重點稅種管理，構建以生產經營、發票管理、財務監督為主要內容的重點稅源監管機制，推進房地產、建筑業一體化管理。如對土地一級開發和二手房交易環節實施重點監控；推進社會綜合治稅，在全市范圍內搭建市、縣（區）、鄉鎮（街道）三級協稅護稅網絡組織，目前已設立76個委托代征工作站，實現個體及零散稅收委托代征的全覆蓋。

深度推進數據管理工作。以江蘇省級大集中稅收管理信息系統為依托，強化數據信息深度挖掘和增值利用，初步形成功能齊全、信息共享、監控嚴密、安全穩定、保障有力的信息技術支撐體系。開發稅收風險管理平臺，以創新業務流程為重點，以風險管理為導向，通過采集、分析和利用各類涉稅數據資源，實現風險按戶歸集和分級排序，從中識別、推送解決和預防納稅風險的問題，對于推進稅收征管由普管制向專業化轉型具有積極作用，并完善以異常涉稅信息流為導向、專業化團隊集中管理與基層應對相結合的涉稅數據管理方式。創新開發稅務稽查查賬軟件，開展稅收專項檢查、專案檢查、分級分類稽查和稅收專項整治，“十一五”期間累計查補收入達到22億元，有力規范了經濟稅收秩序。

創新完善納服體系建設。一是規范辦稅服務廳建設。整合辦稅服務資源，全系統辦稅服務廳全面建成全功能窗口，在政府行政審批中心設立全功能辦稅廳，實行一窗多能、通辦，并推行部分涉稅業務同城通辦和免填單服務。二是實施稅務行政審批制度改革，開發稅務行政審批管理軟件，235件審批事項實現即時出件、當場辦結。三是研發應用辦稅廳公共管理服務系統，提升了辦稅服務效能，并在全省地稅系統推廣運行。四是構建咨詢服務體系、強化地稅網站、12366納稅服務熱線建設，形成全方位、立體式的稅收宣傳輔導格局。如在全省率先開通12366遠程人工座席，推出12366專家座席組團服務機制，開通網上在線咨詢。五是拓展電子辦稅載體。如實施以省級大集中系統為基礎、總局稅庫銀橫向聯網系統為依托的電子化征繳體系，電子繳款率達到100%。繳納稅款方式多樣化，包括實時扣稅、自繳核銷、銀行端查詢繳款、POS機繳款等。同時，網上申報納稅人全面推行CA認證，使納稅人足不出戶就能快捷、高效、安全進行網上電子申報。六是構建納稅人權益保護體系，如在全國率先成立納稅人之家、納稅人維權服務中心，開展政策溝通、信息對接、民主評議、權益保障等服務。

構建稅收風險管理指標體系。按照覆蓋全部稅種、鎖定重大風險、突出行業（類型）管理的原則，結合風險監控機構的專業優勢、機關實體化部門的稅種管理優勢、風險應對部門的評定經驗優勢，建立起能滿足征收、評定、管理、稽查各環節的指標體系。同時，從各稅種申報合規性上，設計覆蓋各稅種的風險指標；從重大風險特征上，整合風險指標，構建分行業、企業類型的分級分類風險模型；自征管數據、納稅人財務數據，到第三方數據，由易到難梳理，不斷深化指標（模型）創建工作。另外，建立風險識別調研制度，規范指標（模型）建設的分析調研、典型性調查、論證維護等階段要求，對主要行業（類型）、重大風險領域系統性地開展風險識別調研。目前，已創建風險指標251個，構建了外籍個人所得稅、房地產行業、餐飲行業、房產類稅收、交通運輸業、物業管理、小額貸款、大企業管理等12個行業（類型）風險模型。

重視稅務干部隊伍建設。一是實施干部職位績效管理。按照稅收征管、納稅服務、稅務稽查、業務綜合、行政管理五類崗位，制定各類崗位績效考核核心指標，明確績效考評層級、簡約考評方法、優化考評指標，職位績效管理有序推進；建立學習培訓機制，設立無錫地稅網絡學校，初步形成以網絡學校為主體、在崗學習和院校培訓相配套的培訓格局。二是建立專業團隊和人才庫。制定團隊管理辦法和專業人才庫建設意見，組建了行政執法類、綜合管理類和專業技術類三個大類共21個專業人才庫，共計245人次。同時，建立了17個專業團隊，有效發揮團隊人才的領先優勢，推進重點難點工作開展。三是深入推進反腐倡廉建設。如創新實施廉政風險管理辦法，研發稅收執法預警監察系統；探索稅務內控機制建設，建成具有無錫地稅特色的懲防體系。四是深化機關作風效能建設。建立健全機關作風建設長效機制，加大糾風工作力度，廣泛接受社會監督和評議，堅決查處和糾正損害納稅人利益的不正之風，堅決查處違反公開承諾的行為，以切實維護納稅人的合法權益。近年來，江蘇省無錫地稅局在全市機關作風與效能建設社會評議中保持名列前茅的位置，被評為全國文明單位。

推進稅務管理創新的幾點思考

進一步創新服務舉措。稅務部門應主動分析納稅人特點，重視援助監管，突出權益性服務，引入納稅人參事機制，依法開展納稅人合法權益救濟工作，增進征納雙方的相互理解和信任。同時，要進一步拓寬服務內容，創新服務方式。在依法誠信征稅的前提下，堅持以人為本，將稅務管理的重點放在協調利益關系、化解征納矛盾、保障納稅人權益上，使納稅人得到高效、有序的稅務管理與服務。

完善依法誠信執法機制。應以制度建設為基礎，不斷完善創新驅動機制；通過信息資源系統有序地應用，挖掘有價值的稅收分析數據，分析比對第三方數據，為提高稅收征管質量服務；以創新能力為核心，開展創新型人才培養工作，打造一支德才兼備、結構合理、素質優良的創新型人才隊伍；實施創新環境優化工程，將堅持創新作為確保稅源專業化管理向更高層次發展、更高平臺跨越的重要戰略舉措，營造開拓進取、永爭第一的創新氛圍；規范行政審批、行政處罰、行政保全和強制、行政征收等行政執法行為；完善稅收執法中的回避、告知、聽證、說明理由等各項程序制度。

深化涉稅數據管理應運。依據不同數據在風險管理中的地位和特點，將數據分為日常征管數據、財務數據、第三方數據三種類型，采用先易后難、依次推進的方式，夯實日常征管數據基礎分析，提高財務數據利用質量，穩步擴大第三方數據采集，打開風險特征信息源的空間，有效支撐風險管理各階段不同的要求。嚴格落實與工商、國稅、國土、統計、電力等部門建立的信息交換制度，明確規定內外部接口數據項標準，實現第三方數據與稅務機關內部數據的有效匹配。

創新稅務文化建設。一是要樹立創新理念。要進一步解放思想，破除保守觀念，積極樹立敢于創新、善于創新的工作理念，將是否具備創新意識、是否具備突破膽略作為評價工作作風和精神狀態的重要標準。二是尊重首創精神。針對當前稅收工作面臨的新形勢和新問題，鼓勵創新、允許試錯，大力倡導和尊重敢為人先、寬容失敗的首創精神，轉變發展理念，破解發展難題，努力實現在工作中創新，在創新中突破。

完善創新激勵機制。進一步完善激勵創新的工作制度，充分調動上下級、組織與個人的積極性，增強創新工作的合力。并將創新作為工作業績考評的重要方面，以創新項目的評估結果為基礎，完善考評指標，明確考評標準，對創新工作的優秀成果進行表彰和獎勵。