企業(yè)信用管理現(xiàn)狀與對策研究

【文章摘要】

在中國經(jīng)濟飛速發(fā)展和企業(yè)對信用管理的需求越來越迫切的情況下，企業(yè)信用管理在企業(yè)進行商務(wù)運作過程中就顯得尤為重要，企業(yè)的信用管理與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績息息相關(guān)，本文就此展開了研究，通過對我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進行了分析，總結(jié)了當(dāng)前我國企業(yè)信用管理中的不足，并結(jié)合自身的專業(yè)知識給出了相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)；信用管理；建議

1 我國企業(yè)信用管理存在的問題

1.1 相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，缺乏有效監(jiān)管

目前，我國在信用方面的法律法規(guī)建設(shè)還是不完善的，對于失信行為并未采取強有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機制不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的迫切需求。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展前行，經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，經(jīng)營機制也變得越來越復(fù)雜，在變化中得以不斷的完善改進。而在企業(yè)管理運營機制不斷完善改進的過程中，許多新問題也隨之顯現(xiàn)。與企業(yè)經(jīng)營機制配套的信用管理系統(tǒng)尚未建立，相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部管理制度沒有同步跟上，這就造成了當(dāng)前企業(yè)新的制度用陳舊落后的理念進行信用管理的局面，導(dǎo)致會計管理不力，內(nèi)部會計監(jiān)督控制制度無法很好的貫徹到底層，會計制度形同虛設(shè)，從內(nèi)部破壞了會計監(jiān)督的順利實施，破壞了正常的會計工作，給企業(yè)的正常管理和運營帶來了相當(dāng)負面的影響。

1.2 缺乏完善的信用管理體系

學(xué)術(shù)界對企業(yè)信用管理的研究較少，國內(nèi)大專院校很少有信用管理的教學(xué)課程，信用管理書籍也極為少見。據(jù)不完全統(tǒng)計，中國67%的公司沒有建立信用管理部門，31%的公司沒有對客戶詳細的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調(diào)查信息，全面進行信用管理的企業(yè)僅占6%。此外，通過采訪得知要進行信用評級等活動也是很困難的事，國內(nèi)能夠提供高質(zhì)量信用服務(wù)的機構(gòu)或企業(yè)嚴(yán)重不足。根據(jù)調(diào)查，83.8%的公司一般選擇通過業(yè)務(wù)往來及其他途徑了解客戶的聲譽和口碑。完善的內(nèi)部控制是減少企業(yè)應(yīng)收款的有效措施，是加強營運資金管理的重要手段，但多數(shù)企業(yè)管理層和財務(wù)人員缺乏內(nèi)部控制的知識和意識，還有部分企業(yè)雖建立了內(nèi)控體系但執(zhí)行不到位，制度沒有起到應(yīng)有的作用，這也是造成企業(yè)應(yīng)收賬款增多的原因。不少企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款對不上、收不回，一個主要原因是沒有建立起相應(yīng)的管理機制、責(zé)任機制和獎懲辦法，缺少必要的內(nèi)部控制。很多企業(yè)為了眼前的既得利益，提高市場占有率，盲目追求產(chǎn)品銷量而忽略了資金的機會成本。銷售人員為了提高個人的銷售業(yè)績，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無心考察購貨方的償債能力。企業(yè)對應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理思想。風(fēng)險和成本意識淡薄。對于已經(jīng)形成的應(yīng)收賬款不做成因分析，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積，從而使應(yīng)收賬款狀況日趨惡化，加重企業(yè)經(jīng)營負擔(dān)。

1.3 企業(yè)缺乏信用管理意識

如果說企業(yè)信用管理相關(guān)部門等硬件設(shè)施的建設(shè)不到位，是因為成本太高，中小企業(yè)為減輕負擔(dān)而不為之的話，那么，信用管理相關(guān)制度的建設(shè)不完善，則反映出企業(yè)信用管理意識淡薄。信用管理意識不高，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部運作時忽略信用管理問題，致使一些本可以避免的信用風(fēng)險無形增高。具體表現(xiàn)在：一是對內(nèi)缺少科學(xué)的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財務(wù)、銷售等相關(guān)部門在信用管理上溝通不利、職責(zé)不清、權(quán)責(zé)不等；信用管理執(zhí)行不力，對銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員與客戶勾結(jié)；企業(yè)內(nèi)部資金和項目審批不科學(xué)，主管領(lǐng)導(dǎo)盲目決策等等。二是對客戶缺少科學(xué)的信用政策和規(guī)范的業(yè)務(wù)管理流程。如對客戶的失信行為不敏感，缺少準(zhǔn)確判斷客戶信用狀況的辦法；沒有正確地選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件；對客戶過度縱容，導(dǎo)致對應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán)；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。

2 我國企業(yè)信用管理中存在問題的對策

2.1 完善相關(guān)法律法規(guī)，健全行業(yè)監(jiān)管機制

從目前我國情況看，對于企業(yè)的信用管理問題，我們不能單純地祈求中小企業(yè)通過自律去加以解決。必須結(jié)合我國中小企業(yè)的特點與發(fā)展實際，通過進一步完善《公司法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進法》等有關(guān)法律法規(guī)，營造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境去促進。在企業(yè)征信、信用評估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上，真正實現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。在我國，對于大中型企業(yè)，特別是國有企業(yè)，在國家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關(guān)部門監(jiān)管的重點。而對于量多面廣的大多數(shù)中小企業(yè)而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管機制。這種機制可以使行業(yè)的監(jiān)管更加專業(yè)化，制定的行規(guī)更合乎行業(yè)特點，易于被企業(yè)所遵守。同時，對于那些違規(guī)的企業(yè)，協(xié)會可以通過自己的渠道，把這些企業(yè)的信息公告于本行業(yè)全體成員和社會，使其聲譽受損，從而削弱其市場的競爭能力。這種企業(yè)自律與行業(yè)協(xié)會他律相結(jié)合的監(jiān)管機制，可以使中小企業(yè)信用監(jiān)管更為完善。

2.2 建立企業(yè)信用檔案體系

為進一步發(fā)揮信用信息資源引導(dǎo)金融資源優(yōu)化配置的積極作用，應(yīng)繼續(xù)加強中小企業(yè)信用體系建設(shè)工作。各級政府應(yīng)以信息征集為手段，對所有已取得工商管理部門核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，但尚未與銀行業(yè)機構(gòu)發(fā)生貸款關(guān)系的中小企業(yè)建立信用檔案，以實現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間的信息對稱，從而降低信用管理的風(fēng)險。征信機構(gòu)是征信市場的支柱，在信息不對稱情況下，它既是擴大市場交易規(guī)模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關(guān)信息能夠通過各種媒體公開，必然會使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟和名譽代價，嚴(yán)重者直至?xí)皇袌鎏蕴Ｒ虼耍ㄔO(shè)高質(zhì)量的第三方征信機構(gòu)就顯得尤為重要。政府應(yīng)當(dāng)出臺相應(yīng)的政策，引導(dǎo)、扶持第三方征信機構(gòu)的建設(shè)，為第三方征信機構(gòu)的發(fā)展創(chuàng)造健康的外部環(huán)境。同時，第三方征信機構(gòu)也應(yīng)積極加強自身建設(shè)，努力提升自己的競爭力，更好地為中小企業(yè)信用管理的發(fā)展提供必要幫助。

2.3 樹立信用管理意識，加強企業(yè)融資擔(dān)保建設(shè)

信用法律的完善與監(jiān)管機制的設(shè)立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監(jiān)管等外部系統(tǒng)，也需要內(nèi)置系統(tǒng)，即加強中小企業(yè)的信用管理意識，防患未然，降低企業(yè)信用風(fēng)險。一方面，我們要加強對信用管理知識的宣傳與教育，使中小企業(yè)認識到信用管理的重要性和必要性，使企業(yè)自覺完善客戶信用風(fēng)險控制制度，提高信用風(fēng)險防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。另一方面，針對信用管理可能帶來的一系列增加中小企業(yè)管理成本等問題，可以采用部門和人員合并的方式。對于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財務(wù)部門。對于較小的公司可以選擇對銷售部門或財政部門原有人員進行信用管理知識的培訓(xùn)，使其身兼二職。以此，用盡量少的開支建設(shè)盡量完全的信用系統(tǒng)。

中小企業(yè)融資難，會直接間接影響企業(yè)的信用行為。因此，加強中小企業(yè)融資擔(dān)保建設(shè)非常必要。一方面，政府應(yīng)加大財政投入力度，建立健全政府參股的中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)。同時，合理運用政府職能，發(fā)揮財政的引導(dǎo)作用，建立“銀保”互動協(xié)作機制，為破解中小企業(yè)融資難的問題創(chuàng)造必要條件。另一方面，政府應(yīng)加大對建設(shè)社會互助型擔(dān)保的關(guān)注，鼓勵企業(yè)間互助擔(dān)保，從而獲取金融資金支持，實現(xiàn)中小企業(yè)間的雙贏，解決政府扶持擔(dān)保可能帶來的某些問題。

3 結(jié)論

企業(yè)的信用管理問題在經(jīng)濟發(fā)展的各個階段都會或多或少的存在，并隨著經(jīng)濟的發(fā)展也不斷出現(xiàn)新的問題。企業(yè)在面對應(yīng)收賬款存在的問題時，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，結(jié)合國家經(jīng)濟發(fā)展特點，從長遠的角度用發(fā)展的眼光去思考，并及時更新財務(wù)管理理念，做到與時俱進。最后企業(yè)還要做到積極認真的對企業(yè)的財務(wù)問題進行解決的同時，還要做到對企業(yè)的財務(wù)管理進行創(chuàng)新的思考。只有在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，不斷做到這些，才能使企業(yè)在激烈競爭的市場環(huán)境下才能走得更長遠，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文對中國遠洋應(yīng)收賬款中存在的問題進行了分析總結(jié)，并給出了自己的建議，由于時間有限，個中觀點難免存在不足之處，懇請指正。

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