鐵路財務會計內部控制的管理

【文章摘要】

隨著GDP的快速增長，人們的價值觀和消費觀念有很大的轉變，在滿足溫飽的同時，他們更加注重精神方面的滿足。為此，鐵路部門更加加快對鐵路運輸的變革以實現利民。我國的鐵道部，通過優化財務會計部門的職能與管理，以實現對人民與物品的安全管理為目標，從而不斷地改進內部調控體制。在這個過程之中，不斷地增強內部管理與控制，并使其規范化而合乎流程，為財務會計合法化管理鋪平道路。

【關鍵詞】

鐵路；內部控制；財務會計；合法化；管理；發展

1 鐵路財務會計內部管理的概況

1.1 鐵路財務會計內部管理的含義

依據我國的相關法律法規，由董事集團、管理者及相關的工作人員三方組成的團體來實現內部控制，是一種經過實驗證明的最卓有成效的方式。企業的目的在于經濟利益的最大化，而若想實現這一經營目標，不斷地完善內部的管理控制是必要的。基于此，企業才可能會有持續穩定的快速發展。因此，企業只有做到合法的經營才能確保企業的資產的安全，通過財務會計人員仔細、認真負責的對待工作以保證財務報表的準確性，才能更好地提高企業的經濟效益，使企業持續不斷地發展，不被不斷進步的時代所淘汰。

建立一套較完善的制度體系是企業進行內部控制的首要步驟，并且要做到在實施這些制度的同時要對這些制度進行改善，使其不斷適應企業的發展需求。再者，企業管理者要善于把建立好的關于內部控制管理的制度體系運用到的企業的經營管理當中，同時在運營的過程中保持聯系和實行監督管理。當然，社會在不斷的進步，企業也在不斷的發展，內部控制管理體系也要順應潮流，跟上時代的腳步，與企業的發展戰略相適應，使其更加的完善。

1.2 進行鐵路財務會計內部管理控制的原則

鐵路部門要進行財務會計內部控制管理就要遵循以下的原則：第一、全面性原則，全面性原則要求鐵路部門在進行內部管理時要注意全面性，即進行內部控制時要考慮到多方面，例如：一項決定不僅要考慮到財務部人員，而且還要考慮到行政人員、后勤人員、質檢部人員、技術部人員等，才能確保項目的順利進行。第二、重要性原則，重要性原則即要求鐵路部門在進行全方位考慮的同時，還要注重次主次之間的區別，而且還要注意風險性較高的工作領域。第三、適應性原則，企業的內部控制管理為適應企業的生產規模、企業文化、經濟效益、經營目標等而需進行不斷地調整與完善，這就是適應性所要求企業所要遵循的。第四、成本效益原則，俗話說“不想當將軍的士兵不是好士兵”，而對于企業家，經營企業無非就是要取得經濟利益，所以企業在進行內部控制管理時要利用成本效益原則對成本進行調整，進而使成本與利益達到最優化。第五、制衡性原則，一個企業日?；顒影喾N不同性質的活動，但不管日常生產還是銷售，或者是其他方面的流程，都應相互聯系，相互協調、相互監督，這樣才能更快地提高企業的效益。第六、及時性原則，企業在發生重大的事件之后，企業管理層要及時、準確地對內部進行調整，這樣才有利于企業內部人員第一時間知道企業相關資訊。

隨著社會的發展，管理人員越來越注意到了要想使企業穩定、進步地發展，就要在企業內部進行控制管理，進而讓企業的經濟利益達到最優化。而在當今社會，企業進行的財務內部控制管理的水平已經達到了能使企業工作項目合法化的高度，從而減少了企業觸及到的風險項目。

2 鐵路財務會計管理內部控制管理所采取的措施

2.1 責任制落實到個人

企業只有把責任制落實到每一個人，才能更好的進行財務內部控制管理，因為只有企業內部的人員做到分工明確、職責分明，才能讓管理層更好地實行獎罰制度，否則當員工對某項事務做出貢獻時，管理層因無法知道是哪位員工而錯失人才。在一般情況下，企業的項目是需要企業內部的各個部門共同合作、相互監督，為此，只有確定每個部門的職責，甚至是每個部門下每個員工的工作，才能更好提高企業的工作效率，增加企業的利益。

2.2 制定詳細的企業資產記錄表，對所有資產進行保管分配

企業若想確保資產的安全，只有通過對企業的所有物資、財產實時地進行保管分配，并且做到落實責任制到個人。比如：企業內從事財務會計工作的人員責任要落實：企業的出納人員不能涉及檔案保管和賬目登記的工作，更加不能進行審核類的工作；必須要有兩個人分別擔任銀行票據簽發的工作和銀行票據的印鑒的工作；若有企業負責管理賬目和錢財的會計人員申請離崗，企業的領導層要委任人員擔任臨時工作崗位，而且人員要按照企業的工作流程規定，需進行正式的崗位接替，方可上崗。

2.3 財務會計人員要認真對待每一項工作，謹慎對待每一筆賬目

雖然隨著社會的進步，企業的財務報表的形式五花八門，不同的企業都會采用自己一貫的財務報表的樣式。盡管報表的形式層出不同，但是報表所表現出來的內容都應該有統一的格式，例如：報表的格式、份數、簽章以及數字規格。當報表具有統一的格式時，還應該注意賬目和會計憑證要相一致，否則會計賬目無效。會計人員對會計賬目進行審核時，要特別注意自己的操作規范，必須按照企業相關的規章制度嚴格執行。

2.4 合法、適當地對企業內部資產進行定期的盤點

首先，在企業內部擔任現金出納的會計工作人員必須接受其上級領導的監督和管理，使企業財務會計工作順利進行得到保障。此次，企業要制定內部控制的流程，制定適合企業的相關規章制度，確保每一步驟都是規范、合法的，并且會計工作人員對企業資產盤點時要做到分類處理，以確保賬目的準確性。當然，資金管理者在處理賬目或者資金清算的時候發現問題，要及時匯報上級，從而減少企業的損失。

當今社會，科學技術不斷地發展，人們的創新技術能力越來越突出，人們已善于把計算機帶到我們的工作中，甚至是日常生活中去。而隨著計算機在現實生活的運用越來越多和財務會計制度的越來越完善，鐵路部門也加快了對鐵路財務會計的管理，通過對鐵路內部控制管理，制定適合企業的相關制度體系，使鐵路部各部門相互合作、相互監督，讓企業在不斷進步的時代中向上發展。

【參考文獻】

[1]付智博.淺談鐵路企業如何加強貨幣資金內部控制[J].中國商界（上半月）.2009（05）

[2]方桂英.對事業單位財務管理內部控制的認識[J].黃岡職業技術學院學報.2008（02）

[3]謝廣茹.加強事業單位企業化財會管理工作的探討[J].財經界（學術版）.2010（11）