中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的探析

【文章摘要】

財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理制度中一個(gè)重要的部分，財(cái)務(wù)管理的優(yōu)劣直接或者間接的決定著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、生存和發(fā)展。文章就我國中小企業(yè)當(dāng)前存在的財(cái)務(wù)管理的共性問題進(jìn)行探討，并提出對(duì)應(yīng)的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題與對(duì)策

0 前言

截至2012年，我國中小型企業(yè)的數(shù)量達(dá)到5000多萬家，占全國企業(yè)數(shù)量的99%以上，國民生產(chǎn)總值貢獻(xiàn)率超過60%，城鎮(zhèn)就業(yè)崗位貢獻(xiàn)率為80%，社會(huì)新崗位的貢獻(xiàn)率達(dá)到90%，可見，中小企業(yè)在我國占據(jù)著重要的經(jīng)濟(jì)地位。然而，近幾年，中小企業(yè)壽命普遍不長，中小企業(yè)的淘汰率保持在65%以上，其中很大一部分被淘汰的中小企業(yè)是由于財(cái)務(wù)管理上的問題直接或者間接導(dǎo)致的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，科學(xué)地進(jìn)行資金運(yùn)營。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.1 財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)營管理方式僵化，財(cái)務(wù)管理名存實(shí)亡

根據(jù)2011年的數(shù)據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式存在的中小企業(yè)有1100萬家，個(gè)體戶形式存在的中小企業(yè)有3600萬家，兩者加起來占中小企業(yè)總數(shù)量的95%以上。而這類的企業(yè)的投資者往往也是企業(yè)的經(jīng)營管理者，一方面，領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)、家族式管理的觀念貫徹到企業(yè)經(jīng)營管理之中，大部分的中小企業(yè)管理者的經(jīng)營管理水平有限，管理的理念屬于一種粗放的模式，缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理素養(yǎng)。出于管理者的慣性思維，管理層時(shí)常越權(quán)行事，職責(zé)不分，造成財(cái)務(wù)管理混亂。另一方面，一些管理者存在重技術(shù)、輕管理和重銷售、輕理財(cái)觀念，認(rèn)為專注于企業(yè)的業(yè)務(wù)增長，忽視了財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)作用，造成企業(yè)決策上的不合理。

1.2 財(cái)務(wù)制度不完善

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)制度不完善。1、財(cái)務(wù)管理制度缺乏兼容性。由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的最初設(shè)置簡(jiǎn)單而粗糙，企業(yè)發(fā)展過程中財(cái)務(wù)制度發(fā)生變更或增加新內(nèi)容，而這些變更和新內(nèi)容往往是補(bǔ)漏形式單個(gè)添加的，由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)水平有限、人員缺乏以及財(cái)務(wù)變更的隨機(jī)性等原因，財(cái)務(wù)制度變更的時(shí)候難以做到前后思想一致，造成新內(nèi)容與原有制度不銜接。2、財(cái)務(wù)管理工作欠深入。大多的中小企業(yè)為了節(jié)省成本，并沒有配置專門的財(cái)務(wù)管理人員，而是由會(huì)計(jì)人員或者企業(yè)會(huì)計(jì)主管兼任，造成財(cái)務(wù)管理工作混亂，人員身兼多職，財(cái)務(wù)管理工作未能深入對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流、資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的延續(xù)性等等問題作出準(zhǔn)確判斷。

1.3 財(cái)務(wù)控制能力薄弱

現(xiàn)金使用不合理。有的企業(yè)現(xiàn)金預(yù)留比例過高，未能通過合理優(yōu)化和配置資金為企業(yè)帶來最大經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致閑置浪費(fèi)；而有的企業(yè)對(duì)于資金的使用缺乏長期規(guī)劃，未能結(jié)合企業(yè)和未來市場(chǎng)預(yù)期合理配置資金的使用，造成企業(yè)在緊急情況所需資金缺口。2、缺失嚴(yán)格的賒賬銷售制度。企業(yè)以寬松的賒銷方式提高競(jìng)爭(zhēng)力，開拓市場(chǎng)，然而大部分企業(yè)缺失嚴(yán)格的賒銷政策，沒有收回應(yīng)收賬款的時(shí)間表和追收款項(xiàng)的機(jī)制，導(dǎo)致一些應(yīng)收賬款不合理的拖欠，部分應(yīng)收賬款難以收回，久而久之對(duì)于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、企業(yè)資金的應(yīng)急能力帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 追求短期效益，投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證，風(fēng)險(xiǎn)控制能力低

中小企業(yè)熱衷于投資的短期效益，急于求成，容易跟風(fēng)。一方面，中小企業(yè)投資具有盲目性，對(duì)于自身的投資能力和資金供應(yīng)能力缺乏科學(xué)評(píng)估，跟風(fēng)冒進(jìn)，投資熱門產(chǎn)業(yè)；另一方面，企業(yè)對(duì)于投資項(xiàng)目的長期風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)自身的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)構(gòu)和資金供應(yīng)鏈缺乏評(píng)估，對(duì)于投資項(xiàng)目和企業(yè)自身未來的風(fēng)險(xiǎn)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力較差，極有可能遭遇現(xiàn)金流的斷裂。

2 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

2.1 引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的職能化

首先，提高管理者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，尊重財(cái)務(wù)管理的職能化作用。從認(rèn)知層面改變管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理解，高層管理者只對(duì)財(cái)務(wù)管理工作給出原則性要求，對(duì)于具體財(cái)務(wù)制度、操作細(xì)則、財(cái)務(wù)管理日常工作應(yīng)該由專門的財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性和可靠性。其次，樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。市場(chǎng)機(jī)制的作用決定了單個(gè)主體獲得的經(jīng)濟(jì)效益是具有不確定性的，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下都會(huì)面臨著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、宏觀調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理要樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念，善于認(rèn)識(shí)和預(yù)測(cè)企業(yè)將要面臨的不確定因素以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于未來一定時(shí)期內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，做出詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)對(duì)未來將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并且將此作為企業(yè)管理者經(jīng)營決策的基本依據(jù)，提高決策的科學(xué)性。

2.2 從整體性角度健全財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理做到職責(zé)分清

財(cái)務(wù)管理工作的高效開展，依賴于一套機(jī)制完善、設(shè)置合理、職責(zé)分明以及相互兼容的財(cái)務(wù)管理制度。中小企業(yè)首先應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身和行業(yè)的特點(diǎn)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理總體原則。其次，根據(jù)總體原則，調(diào)整現(xiàn)存的相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。結(jié)合企業(yè)的管理決策的要求，從倉管制度、原始憑證管理、賬目處理、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析一整套制度進(jìn)行完善，做到相互銜接，便于提高財(cái)務(wù)管理效率。另外，有專門人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，制定一些日常的工作內(nèi)容，比如說根據(jù)每月的銷售情況、市場(chǎng)環(huán)境的變化以及經(jīng)常對(duì)手的信息等等合理分析和預(yù)測(cè)下個(gè)月份的經(jīng)營收入、根據(jù)經(jīng)營性活動(dòng)的特點(diǎn)尋找合理避稅的機(jī)會(huì)、每月初對(duì)上月的資金使用狀況進(jìn)行總結(jié)、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行合理的評(píng)估等等。

2.3 切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，強(qiáng)化資金經(jīng)營管理

年度計(jì)劃對(duì)一年的資金使用量進(jìn)行細(xì)致的規(guī)劃，并且在每個(gè)季度進(jìn)行復(fù)核和重新評(píng)估調(diào)整，在確保企業(yè)資金使用充裕的條件下，對(duì)于富裕部分的現(xiàn)金充分理財(cái)。建立科學(xué)合理的賒銷機(jī)制，對(duì)于每個(gè)客戶的進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)，設(shè)置按每一訂單金額大小不同而不同的比例制定的賒銷金額限度，同時(shí)，對(duì)于經(jīng)常賒賬的大客戶可以提供一些現(xiàn)金折扣，鼓勵(lì)其盡早付款；定期核查應(yīng)收賬款，在付款期限之內(nèi)及時(shí)提醒欠款人支付款項(xiàng)，對(duì)于以確定形成呆賬、壞賬的應(yīng)收賬款，在會(huì)計(jì)上作相應(yīng)的處理。

2.4 注重企業(yè)的長期性風(fēng)險(xiǎn)和收益，進(jìn)行科學(xué)投資

中小企業(yè)投資項(xiàng)目應(yīng)該更多思考本企業(yè)對(duì)于此項(xiàng)目的可控性，也即是說，企業(yè)對(duì)于項(xiàng)目規(guī)模大小的匹配性和未來風(fēng)險(xiǎn)的可承擔(dān)性。在進(jìn)行投資時(shí)，要專注于評(píng)估投資的不確定因素，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)于項(xiàng)目未來所需資金量、資金投入的時(shí)點(diǎn)分布、建設(shè)的周期等等進(jìn)行深入的分析，結(jié)合企業(yè)自身的情況進(jìn)行比較論證，對(duì)于超出企業(yè)自身承受力的投資項(xiàng)目應(yīng)該放棄，在有多個(gè)可選投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該選擇在企業(yè)可承受范圍內(nèi)預(yù)計(jì)長期收益最好的。

3 結(jié)束語

總之，好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，最終會(huì)使得企業(yè)能適市場(chǎng)的要求，提高決策能力，最終能走出企業(yè)自身的道路來。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要義也是跟隨著時(shí)代在不斷發(fā)生變化的，因此，必須要不斷地對(duì)時(shí)代經(jīng)濟(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理本身進(jìn)行研究和探討，才能夠使企業(yè)的發(fā)展適應(yīng)時(shí)代發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]劉勇.當(dāng)前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2011（03）.

【作者簡(jiǎn)介】

尹洪學(xué)（1973-11），男，江蘇省徐州市人，財(cái)務(wù)部經(jīng)理，大專，會(huì)計(jì)師，主要從事：財(cái)務(wù)、訴訟、工程審計(jì)等方面工作。