當前企業內部控制現狀及應對策略

[摘 要] 隨著我國國民經濟不斷發展，國內企業面臨的市場競爭壓力也越來越大，現代企業想要獲得進一步的發展空間，僅僅依靠過去那種粗放型的發展模式已經無法滿足當代發展需求。企業想要活起來，必須加強內部控制管理工作的質量。本文從我國企業內部管理控制工作的現狀及問題分析入手，談談如何進一步提升企業內部控制工作質量，以供參考。

[關鍵詞] 企業管理；內部控制；問題與對策

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）12- 0024- 02

企業內部控制及管理問題隨著我國市場經濟的進一步發展，已經成為我國國內企業謀求新的經濟增長點的重要問題。在過去很長一段時間里，我國企業的經濟增長主要依靠投入大量資金、擴大企業生產經營規模以及增加企業員工人數等方式獲得，但是那種粗放型的發展模式在今天資源逐漸短缺、物價飛速上漲以及同類型企業增長速度驚人的市場競爭環境下已經無法為企業贏得更多經濟收益。現代企業想要進一步發展就必須依靠提升企業內部管理水平的精細化管理及發展模式。所以企業內部控制工作就成為了當今現代企業管理工作的重中之重。

1 我國企業內部控制管理工作中存在的主要問題

1.1 內控環境缺失

企業想要在內部控制管理工作中取得良好的管理效果，首先離不開的就是要有一個良好的內部控制環境。所謂內部控制環境不僅包括了物質上的員工工作環境，更強調了企業員工群體的價值觀、道德觀、工作能力以及企業風格。內部控制環境是開展內部控制管理工作的核心和基礎，它直接影響著內部控制工作開展的速度與質量。現在許多企業的內部控制環境都存在或輕或重的缺失問題，人員結構不合理、權責劃分不明確、董事會與內部審計職能沒有得到有效發揮等，這些環境問題都極大地制約了內部控制管理工作的有效開展。

1.2 措施與程序不明確

內部控制管理工作的開展除了要有良好的內控環境之外，明確的管理措施和操作程序也是必不可少。雖然現在國內許多企業都明確了內部控制管理的重要性，也制定了一系列的內部控制管理制度，但是就實施效果來看，并不能令人滿意。究其原因，最主要的就是措施與程序細則未能完善。如在崗位設置與人員配置方面不夠科學合理，在管理業務方面出現交叉、混亂的現象，一些會計人員不僅擔任著會計職務還兼任其他，而且內部審計工作也未能貫穿企業生產經營全過程而多流于形式。制度雖然確立，但是執行方面較為疲軟，企業內部員工的制度執行積極性也大打折扣，僅僅把內部控制管理當作表面任務而非自覺自愿。這樣的內部控制管理現狀難以發揮其真正作用。

1.3 信息溝通渠道缺乏

內部管理控制工作的切實開展需要大量的企業內部數據信息的有力支持。這些信息數據包括了企業經濟活動各項信息、企業資產負債各項信息、市場競爭信息以及財務會計信息等等。只有通過對這些信息的及時有效的收集整理與分析工作才能確保管理工作的有序進行。但是由于目前內部控制體系的不完善，信息數據收集整理容易出現滯后性、失真性以及人為篡改的問題，以至于讓內部管理控制無法發揮監督管理、防范企業生產經營風險的作用。不僅讓企業管理工作難以取得突破性進展，還給國家財產安全帶來巨大隱患。

1.4 缺乏有效監督

內部控制管理工作一方面需要切實可行的規章制度及操作流程，另一方面也需要對制度執行成果進行有效的監督與管理。企業內部的監督管理工作多由內部審計部門負責，但是目前許多企業的內部審計部門本身由于依附于企業財務管理部門，而缺乏工作的獨立性與主動性，工作過程中受到過多外界干擾與阻撓，也沒有不受制約的獨立行使監督管理的權利，從而讓內部審計部門形同虛設，無法發揮積極作用。進而讓內部管理控制工作無法取得應有的成效。

2 提升企業內部管理控制工作效率的措施

2.1 加強現代企業內控意識的樹立

過去的企業內部控制多為機械的、生硬的管理意識，但是在現代社會，在以人為本意識備受重視的形勢下，想要加強企業內部管理工作質量也就離不開樹立起以人為本的、現代化的企業內部控制管理意識。以人為本就是要以企業員工的綜合素質與職業技能為管理的出發點與落腳點，要在管理工作中讓企業員工充分發揮其參與管理的積極性與主動性。要通過企業內部管理控制與人員切身利益的有效結合，提升員工的努力工作意識，要讓員工樹立企業主人翁意識，要讓員工明確企業發展與個人發展之間的緊密聯系，實現企業與員工的雙贏發展。

2.2 加強風險防范

隨著企業經濟活動種類及范圍的不斷擴大，企業在生產經營活動中所面臨的管理風險、財務風險也逐漸增多。如果風險防范工作出現問題很有可能給企業造成嚴重的經濟損失乃至讓企業面臨破產危機。所以在內部控制管理工作過程中必須加強企業風險防范意識及防范機制的建立。風險防范不僅表現為風險防范意識，更需要實實在在地表現在企業內部管理控制的具體制度上面。在風險預警機制建立上，需要設定風險防范目標、風險類型分析、風險識別機制、風險等級評估機制、風險應對策略研究機制及應對策略實施機制等。在風險防范問題上，需要全員參與，需要在企業內部形成風險防范的良好環境。從而有效避免因外部環境或內部人為因素而造成的各種風險，提升企業內部管理控制工作質量。

2.3 建立有效的信息溝通平臺

現代企業管理工作一個非常突出的特點就是信息化技術的全面應用。電子化、信息化技術在企業內部管理工作中的應用也能夠極大地提升企業內部信息溝通交流的速度與質量。所謂信息溝通平臺也就是以企業為中心，覆蓋企業內部各組織、部門電腦終端的局域性網絡。目前許多企業雖然已經開始了辦公自動化的推進，但是在網絡化程度方面還僅僅停留于用電腦代替筆墨紙張的初等信息化階段。信息溝通平臺需要將電腦終端進行有效連接，讓各組織部門的電腦處于相同的網絡環境之中，如此一來，各項信息能夠在局域網絡當中被充分使用和共享，能夠幫助內部控制管理工作人員及時了解企業全面的信息數據，能夠讓組織與部門之間充分地進行信息交流、協作，能夠最大限度地保證企業內部的上情下達，從而確保企業各種數據信息在傳輸過程中的真實性、可靠性與及時性，提升企業內部管理控制工作的總體水平。

2.4 加強監督機制建設

加強企業內部管理控制工作質量就必須加強相應的監督機制建設與完善。尤其是企業內部審計工作。企業必須從意識上加強對內部審計工作的重視，要實現內部審計與企業財務管理部門的相對獨立，實現內部審計對企業最高管理者的直接負責。并且從企業制度上面保障內部審計工作的獨立性、有效性以及權威性。

3 結束語

內部控制管理工作是現代企業提升綜合競爭實力、獲取更大合法經濟收益以及實現企業健康穩定發展的最重要管理內容之一。內部管理控制工作不僅是企業財務管理部門的一家之責，更是需要企業上上下下的通力合作，在樹立正確意識的基礎之上營造出良好的內部控制環境，這樣才能讓內部控制管理工作取得實質上的水平提升。

主要參考文獻

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