集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)探討

摘 要：現(xiàn)代企業(yè)為了提升管理的水平，可以通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制來進(jìn)行。在企業(yè)管理中，會計(jì)信息的真實(shí)性和資產(chǎn)的安全管理都是與企業(yè)內(nèi)部控制管理體系密不可分的。在集團(tuán)企業(yè)中，內(nèi)部控制體系也是非常重要的，集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展的過程中要面臨的問題比一些中小企業(yè)更多，面臨的經(jīng)營風(fēng)險更大。在集團(tuán)企業(yè)中，生產(chǎn)的規(guī)模是非常龐大的，同時企業(yè)人員非常多，經(jīng)營的項(xiàng)目也很多，在進(jìn)行管理的時候要面臨各種各樣的問題。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；企業(yè)管理；內(nèi)部控制

集團(tuán)企業(yè)在市場中，是經(jīng)過中小企業(yè)逐漸發(fā)展起來的，在集團(tuán)企業(yè)中通常是由很多的二級企業(yè)組成的，這樣就使得集團(tuán)企業(yè)的人員和業(yè)務(wù)非常多。為了更好的進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)的管理，企業(yè)內(nèi)部控制體系是非常重要的，內(nèi)部控制的體系建設(shè)也是非常重要的，但是內(nèi)部控制體系的建設(shè)一定要符合集團(tuán)自身發(fā)展的情況。在集團(tuán)企業(yè)中進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建設(shè)將是一個非常漫長的過程，在進(jìn)行創(chuàng)建的時候，需要更多的支持，而且在執(zhí)行的時候，一定要確保其執(zhí)行力度。

1 集團(tuán)企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的重要性

在企業(yè)經(jīng)營過程中，實(shí)行內(nèi)部控制體系可以更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值，同時對企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)性也是重要的保障。內(nèi)部控制體系可以更好的確保企業(yè)的經(jīng)營活動更加的科學(xué)，同時可以受到有效的監(jiān)督。在企業(yè)中，實(shí)行內(nèi)部控制體系，是非常重要的，它的重要性體現(xiàn)在以下的幾個方面。

1.1 有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)

企業(yè)加強(qiáng)自身規(guī)范的建設(shè)，需要制度進(jìn)行保障，內(nèi)部控制制度是最好的，在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，使用科學(xué)合理的制定對企業(yè)內(nèi)部各個部門的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行劃分，可以保證企業(yè)的經(jīng)營管理活動更加的有序，同時不斷健全和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，可以為企業(yè)的經(jīng)營創(chuàng)造出良好的環(huán)境，使得管理的可以得到最大程度的發(fā)揮效果。在內(nèi)部控制制度建設(shè)的時候，配套的監(jiān)督機(jī)制對企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)是有很大的推動作用的。

1.2 有利于企業(yè)更好的開展財(cái)務(wù)工作

集體企業(yè)因?yàn)樽陨斫M成部分較多，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時候也是十分復(fù)雜的。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，涉及到的部門會非常的多，同時人員數(shù)量也是非常多的，企業(yè)在經(jīng)營活動中使用的資金數(shù)量也是非常龐大的，這些都給財(cái)務(wù)管理工作帶來了很大的困難。在集團(tuán)企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理工作如果不到位的話，是非常容易發(fā)生貪污的問題的。為了更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制制度是非常必要的。內(nèi)部控制制度可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部更好的控制管理，使得各個部門之間都是相互制約的，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的時候，可以更好的進(jìn)行監(jiān)督和評價，避免出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)上的問題。

1.3 有利于集團(tuán)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)

現(xiàn)在，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立要和現(xiàn)代的科技相結(jié)合，企業(yè)信息化網(wǎng)絡(luò)可以給企業(yè)的管理體系帶來很大的影響，使企業(yè)的管理更加快速和高效。完善企業(yè)信息化網(wǎng)絡(luò)管理體系的建設(shè)，可以更好的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部各個部門的溝通，使得企業(yè)的工作氛圍更加融洽。在企業(yè)內(nèi)部溝通越來越好的情況下，企業(yè)內(nèi)部控制的制度更加容易實(shí)行，特別是在員工責(zé)任和義務(wù)方面。

2 集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀分析

2.1 缺乏執(zhí)行力

雖然，我國的很多集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部控制方面已經(jīng)有了很大的改進(jìn)，但是同樣是存在很多的問題的。在企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)部控制制度在執(zhí)行上還是存在著很多的問題，非常缺乏執(zhí)行力。內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用和其是否被執(zhí)行是有很大的關(guān)系的。在企業(yè)的內(nèi)部，各個部門和工作人員在內(nèi)部控制制度方面的執(zhí)行是十分缺乏的。很多企業(yè)為了改變內(nèi)部控制的現(xiàn)況，對內(nèi)部控制制度在不斷的完善，但是在執(zhí)行的時候并沒有得到很好的效果，這和企業(yè)的執(zhí)行能力差是分不開的。在執(zhí)行能力上存在著問題和企業(yè)的結(jié)構(gòu)是分不開的，企業(yè)在權(quán)利結(jié)構(gòu)上實(shí)行的是集權(quán)和分權(quán)并存的管理模式，在集團(tuán)企業(yè)管理中，總公司進(jìn)行集權(quán)管理，同時分公司也是有一定的權(quán)利的，在經(jīng)營管理上是有獨(dú)立性的，這樣就會使得集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行上也會按照權(quán)利的模式來推行，這樣就會使得集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部控制制度上出現(xiàn)管理制度不同的情況，使得企業(yè)員工在執(zhí)行內(nèi)部控制制度的時候出現(xiàn)不同的觀念。

2.2 觀念陳舊落后

集團(tuán)企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者與決策者一般都是極具市場經(jīng)驗(yàn)與企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的“資深”管理者，年長的管理者雖然具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但同時這一部分人也會受到自己固有經(jīng)驗(yàn)的影響，而對現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識不足或根本不愿意學(xué)習(xí)和了解。但是對于內(nèi)部控制制度建設(shè)而言，管理者的財(cái)務(wù)管理意識和觀念直接影響到內(nèi)部控制制度的有效性與科學(xué)性，直接影響到內(nèi)部管理制度建設(shè)在財(cái)務(wù)管理工作上的影響力及影響程度。而老一輩的管理者對于財(cái)務(wù)管理認(rèn)識不足或根本比較輕視，從而也就造成了內(nèi)部管理制度體系的建設(shè)缺乏先進(jìn)的指導(dǎo)觀念，難以發(fā)揮積極作用。

3 加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的思考

3.1 加大執(zhí)行力度

集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部管理控制制度建設(shè)在執(zhí)行力度方面經(jīng)常會因?yàn)閮?nèi)部經(jīng)營結(jié)構(gòu)復(fù)雜、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)繁多而影響其制度的執(zhí)行力度。所以想要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)就必須在提升執(zhí)行力上面狠下工夫。要最大限度地加強(qiáng)對集團(tuán)企業(yè)的收支管理工作力度，要切實(shí)執(zhí)行賬目核對，做到賬實(shí)相符，要安排專門工作人員進(jìn)行賬目核對的監(jiān)督工作。加強(qiáng)配套制度的建設(shè)工作，全方位立體化地加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效力。

3.2 提升思想認(rèn)識

集團(tuán)企業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、人員眾多，想要加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行效力，還是離不開在企業(yè)員工、管理人員思想認(rèn)識方面的切實(shí)提升。企業(yè)要從根本上樹立以人為本的管理理念，切忌簡單輕浮的教育宣傳，一定要在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)將以人為本的思想真正的表現(xiàn)出來。在內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，重視企業(yè)普通員工的意見建議，重視制度具體執(zhí)行過程中以員工為本的改善提升等。要在企業(yè)內(nèi)部營造出重視內(nèi)部控制及人員自律的企業(yè)文化，現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作已經(jīng)不能依靠簡單粗暴的方式進(jìn)行了，同時簡單的會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表也不能全方位地反映出集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制成效，所以要建立全方位立體化的內(nèi)部控制制度，讓內(nèi)部控制覆蓋到企業(yè)各個部門、各個環(huán)節(jié)乃至每一個具體的員工。

3.3 加強(qiáng)配套制度建設(shè)

內(nèi)部控制制度如果沒有其他相配套的企業(yè)制度將難以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的有效內(nèi)控管理。加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的責(zé)任落實(shí)制度，將內(nèi)部控制管理的具體責(zé)任落實(shí)到每一個部門的管理者頭上，擔(dān)負(fù)起監(jiān)督管理本部門員工有效執(zhí)行內(nèi)控制度的責(zé)任。建立與內(nèi)控制度執(zhí)行相應(yīng)的人員考核及薪酬評定制度，讓每一個員工都知道內(nèi)部控制與自身的密切關(guān)系，讓員工在內(nèi)控制度執(zhí)行上面最大限度地發(fā)揮自覺性與主動性，同時要建立科學(xué)合理的獎懲制度，人員的內(nèi)控制度執(zhí)行情況與人員自身的職務(wù)調(diào)動、升遷等直接掛鉤，激發(fā)員工的內(nèi)控管理參與積極性與自律性。

4 結(jié)束語

集團(tuán)企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)市場中重要的組成部分，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展對經(jīng)濟(jì)的影響程度也是非常大的。為了更好的促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，對集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行管理水平的不斷提高是非常必要的，在管理水平提高方面，可以通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制來實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制制度可以使企業(yè)在經(jīng)營上得到更大的發(fā)展，但是在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部實(shí)行內(nèi)部控制制度還是存在著一些問題的，對出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，找到解決的方法，保證企業(yè)可以更好的發(fā)展。

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