商業銀行集中稽核工作問題及優化措

摘 要：自我國加入世界貿易組織以來，銀行內部的體制改革不斷的深入，各銀行之間的競爭越來越激烈，銀行為了更好的占領市場份額，則把提高銀行的風險防范能力，增加內控能力放在了銀行管理的重要位置。文章指出了當前各銀行普通采用的集中稽核的模式，對集中稽核過程中存在的問題進行了分析，并進一步對加強稽核最大化的途徑進行了具體的闡述。

關鍵詞：銀行；集中稽核；效果

由于社會的快速發展，在經濟的推動下，各家商業銀行也都取得了飛速的發展。在商業銀行的發展過程中，都把提高銀行的內部控制制度放在了重要的位置上，一家銀行內部管理水平的高低，則直接決定了這家銀行的風險防范能力，所以各家商業銀行都在不斷的建立健全自己的內部管理體系，從而使內部管理開始向規范化方向發展，銀行在實際工作中采取了各種措施來強化自己的內部控制制度，如加強內部審計，建立風險管理體系，建立嚴格的監督機制等。

1 當前普遍采取集中稽核的模式

目前在各家商業銀行當中，對于前臺業務的監控主要是利用集中稽核模式來完成的，這是一種依托于計算機和數據影像信息技術來開展的工作，其可以實現對前臺業務數據及憑證的導入，同時通過電子化的存儲方式將會計的各項流水業務進行處理，可以對風險信息進行預警，從而實現集中稽核的目的，同時通過集中稽核工作，還把對帳系統、監測系統和審計系統有效的聯系起來，從而對前臺業務操作實現了全方位、多角度的監控，有效的減少了風險的發生。

2 集中稽核過程中存在的問題

2.1 后臺集中稽核具備一定的缺陷

目前所有的稽核工作都移至后臺來進行，從而實現了集中管理，這有效的保證了稽核結果的準確性，使以前在前臺稽核時說情風得到有效的控制，從而了稽核結果的真實性。雖然移到后臺集中稽核具有較多的優點，但在后臺集中稽核中也暴露了一些缺點，如稽核人員無法對前臺的操作界面進行及時了解，前臺系統的不斷更新和優化時，稽核人員無法對系統進行控制，對于可以出現的資金風險缺乏必要的了解。

2.2 部門之間的聯動性有待增強

2.2.1 文件傳輸渠道不暢，培訓不及時導致稽核的標準滯后。集中稽核工作全部移至后臺進行后，當前新的系統和新的文件進行應用時所進行的業務培訓多是在營業網點進行開展的，稽核人員參與的機會較少，有時即使是參與了，也缺少前臺實踐的過程，從而導致理論與實踐的脫節，對于新系統及新文件的關鍵點很難準確的進行掌握。所以在實際稽核工作中，經常會發生業務部門與稽核部門之間銜接脫節的情況發生，從而導致稽核結果缺乏真實性，使稽核工作沒有起到真正的作用。

2.2.2 業務部門對稽核結果的運用效果不理想?；斯ぷ鲗τ跇I務部門的憑證進行審查時會下發稽核差錯通知，并對差錯的整改情況進行跟蹤，對所出現的差錯的情況進行整理、分析和歸類，向業務部門進行風險提示，督促整改及進行現場檢查。但稽核工作是按照發現、分析、反映各類問題然后對整改情況進行跟蹤，但業務部門對后續整改的落實及核算質量的考核進行負責。因此當業務部門取得這些稽核信息時都較為滯后，這樣就無法對發現的問題進行及時的跟進，及時處理，當滯后的信息反饋到業務部門時，則達不到當初發現問題時的重視程度，這也是導致稽核差錯率居高不下的重要原因之一，使稽核的效果得不到充分的體現。

2.3 稽核人員的業務水平有待提升

2.3.1 稽核人員的審核角度存在差異。當前各商業銀行的稽核人員業務素質存在著較大的差異，這也是在實際稽核中稽核結果差異性較大的直接因素，所以在進行稽核時需要具有一個統一的標準，以免因稽核人員審核的角度不同而造成結果的差異化，同時也要不斷強化對稽核人員業務能力的培養力度，使其業務水平得以不斷的提升。

2.3.2 稽核人員的二審制度尚不健全?；讼到y是通過將預先設定好的重點稽核范圍，以參數的形式定義到稽核系統中，由稽核系統根據設定的重點稽核范圍，每日篩選符合重點稽核范圍的內容，開展稽核。當稽核人員對某一機構、某一柜員稽核完畢后，受系統限制無法對特定機構、特定柜員、特定業務進行二審，因此不利于通過這種方式開展對稽核人員的考核，客觀限制了稽核人員業務水平的提高。

2.4 前臺業務主管人員的責任意識欠缺

目前在經濟快速發展、競爭激烈的大環境影響下，各營業網點更注重對于經營業績的提升，把主要的精力都放在了開放客戶資源，提高服務質量上面，而對內部控制及風險防范等都忽視，前臺業務主管人員更注重營業網點競爭力的提升，而對前臺業務及基礎管理等都欠缺，意識不到這是防范風險的重要手段，再加之責任感缺失，所以長期以來差錯率都居高不下，從而導致某些案件的發生。

2.5 稽核結果的分析運用能力有待加強

目前，各家銀行的稽核管理仍處于初級階段，稽核的手段比較單一，稽核主要依靠對憑證的票面審查，差錯主要來源于基礎性、規范性的差錯?；孙L險分析團隊的力量薄弱，專家團隊對風險的類型、特點、表現形式、形成原因、發生的概率未進行量化，針對特定業務、特定賬戶、特定機構、特殊柜員采取的稽核分析工作欠缺深度和廣度， 風險分析工作未占據主導地位，風險分析作用未能充分顯現。

3 發揮稽核價值最大化的途徑

3.1 培訓工作應務求實效

銀行內部應加強對稽核人員的培訓工作，需要建立科學的培訓機制，使稽核人員對于新系統及新文件的實施能親自進行參與，并親自上崗進行培訓，使其理論與實踐相結合，認識到業務工作中的風險點。對稽核人員的培訓工作應務求實效，從而使稽核的質量得以提升。

3.2 促進部門之間的聯動，將考核工作落到實處

以規章制度的形式建立一套完善的考核機制和快速反應機制，明確劃分部門之間的責任，確定部門之間的聯系人，建立稽核例會制度，確定部門之間的反饋機制，定期通報考核結果，布置下一期稽核關注的重點，增加稽核考核結果的透明性，使業務部門之間明晰責任，發現問題后在第一時間能夠得到有效解決，真正將考核工作落到實處，減少屢查屢犯現象的發生，務求稽核工作的效能最大化。

3.3 加強信息的流動性建設

加強信息的流轉性建設，將新開展的各類業務、下發的文件、系統的操作規程等集中由一個部門整理，分類掛到分行的業務學習網站上，同時，加強信息流轉，將新的業務信息及時傳遞到各個部門，使各部門及時掌握業務變化的新動態，避免由于信息流轉不暢導致的業務真空情況的發生，確保稽核的監督效果。

3.4 稽核專家團隊的建設有待加強

在推行標準化手冊進行基礎管理的同時，可抽調業務骨干，逐漸充實稽核的風險專家分析團隊，逐步將稽核的重點由基礎管理轉移到風險分析層面，利用量化分析、業務種類分析、動態分析等手段，強化、完善風險分析功能，使風險分析成為稽核的主要手段。

4 結束語

目前在我國的各商業銀行中，稽核模式還處于剛剛起步的階段，所以在以后的工作中還需要我們不斷的進行摸索，從而使稽核模式得以不斷的完善，使稽核的價值得以最大化，在稽核工作中加強配合和監督，從而使稽核工作朝著健康、規范化的軌道發展。

參考文獻

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