企業全面風險管理應用研究

【摘要】企業內部對于風險管理能力的優劣直接決定著該企業是否能夠正常運作并且成功地賺取相應的利潤。由于當前的經濟全球化導致的金融危機等國際形勢的宏觀影響，企業的風險管理越來越重要。而全面風險管理則是一種新型理念，即從企業全局出發，在各個環節進行風險的管理以及處理。本文就從企業風險現狀出發，大致探討了企業對于全面風險管理的實際應用，并提出了一些概念性建議措施。

【關鍵詞】企業 全面風險管理 應用 研究

一、企業管理中的風險研究

（一）風險的定義

風險，在一般理解上是指由于事物的隨機性導致對其期待值和準備情況以及后果的變動。任何經營活動的結果通常都具備一定的隨機性和不確定性，對其在獲利和損失的方面只能有一個大體的估計值，而難以準確判斷。這樣所造成的后果就是風險。一般說來，風險由以下四種特點組成：一是結果的隨機和不可預知性；二是風險可能會帶來收益，但是主要考慮和關注損失；三是風險可以被概率與統計學進行一定的客觀預測；四是對于其產生的危害評價受主觀思維影響。

（二）風險的構成因素

風險因素。通常指可能誘發或者增加風險發生概率的相關條件，加上在風險結束之后可能引起更大損失的條件。一般來說，風險因素不能百分之百地導致風險的發生，但是有風險發生時，一定有其相關的風險因素。

風險事故。通常指意外引起損失的事故，可以實際觀測到的。風險事故是風險因素實現之后的結果，并且伴隨著實際的經濟損失。

風險損失。通常指在風險事故中造成的計劃和意料之外的財力、物力和人力等的減少和損害。

（三）風險的主要種類

根據導致的后果劃分可以是：純粹風險。伴隨完全的損失或者接近于0的損失，沒有任何獲利的機會；機會風險。既可能導致損失，也有可能導致獲利，或者沒有影響。

根據發生的來源劃分可以是：外部風險。諸如外部社會環境中的經濟方面、自然方面、社會方面、法律方面和社會方面等帶來的風險；內部風險。諸如內部企業環境中的技術方面、人員方面、技術方面、管理方面和經營方面等帶來的風險。

按照諸如企業內部各個部門內所隱藏的風險進行分類，如：人力資源部門的風險、信息部門對于信息披露的風險、審計部門審計時出現失誤的風險，財務部門以及市場部門等可能存在的其他風險。

二、我國企業風險管理現狀

現階段，我國在風險管理的這一階段仍然不成熟，處于一個初級階段。而在實際投入使用的階段，也只有金融和保險等企業開始關注對于自身的風險管理并且能夠積極投入市場運作。其他大多企業仍舊停留在會計和財務部門為主導的控制體系中，對風險管理也僅僅停留在認識的階段?？傮w而言，我國當前不完善的風險管理體系主要存在下列問題：

（一）對風險管理沒有引起高度重視

在企業的管理層看來，他們完全不理解到底什么是風險管理也不了解風險管理到底具備什么特點、能夠帶來什么收益等問題。在不完全了解的情況下，很少有人敢于貿然嘗試。另外，員工由于了解程度的不統一也容易產生矛盾，要么認為風險隨處可見、要么覺得離自己很遙遠等，導致企業內部上下對風險管理的意識十分淡薄。

（二）風險管理機制沒有成型或者流于形式

大多數企業并沒有將風險的地位上升到一個關注和重視的程度，既沒有形成預防風險的機警，也沒有一種主動迎接風險的態度。等到風險真正發生的時候，企業手忙腳亂地胡亂采取對整體效果和意義不大的臨時措施來盡量減少已經發生的損失。

（三）風險管理在技術與應用層面的水平差

國內的內部控制體系仍舊不完善，處于一種全新的、沒有任何經驗的階段，因此在行為上有嚴重的隨意性。另外，企業內部人員素質不過關，技術方法水平低也是一個重要的原因。

（四）風險管理缺乏寶貴的經驗理論指導

當理論處于相對成熟的情況時，企業也只能摸著石頭過河，并沒有相關的理論和經驗來起一個指導作用。企業一方面要借鑒國外的先進經驗和理論指導；另一方面要根據自身實際情況來作出相應的調整，切忌生搬硬套。

三、全面風險管理發展進程

在瞬息萬變的商業環境下，全面風險管理是指企業站在全局的角度來對下屬的所有層次、機構和單位進行各種風險的全盤考慮和分析。全面風險管理的概念雖然是在近年來才得到正式承認和廣泛關注，但是風險管理的領域已經在理論以及實際上得到了相對完善的應用與發展，風險管理從開始萌芽到發展成全面風險管理主要經歷了傳統風險管理階段、現代風險管理階段以及全面風險管理階段。

四、企業風險分析的內容

（一）人力資本風險

一般說到人力資本風險通常是員工由于生老病死等失去工作能力或者辭職而造成的風險。如果企業能妥善地將這些發生在員工身上的風險進行管理，不僅可以為員工們解決心中懸著的石頭，讓其更加全心全意地為企業創造更大的勞動生產能力和利潤，而且可以增強員工的歸屬感以及幸福感，增強企業的凝聚力、向心力。人力資本風險主要涵蓋以下方面：

死亡。企業規模越小，員工的死亡率就越難以精確預測。而且，在企業看來，員工一旦死亡，那么他就喪失了對企業所有的服務功能，此外，企業還要提供相應的費用來支付該員工的替代者的聘用以及培訓這些成本。因此，員工死亡的風險還要加上企業所受的經濟損失。

喪失工作能力。企業規模稍大點之后，由于員工生病而喪失工作能力的話，企業必須要為員工支付請病假以及醫療方面的薪水以及開銷等成本。而且，喪失工作能力所引起的費用通常是一個連貫階段。另外，從成因上來看，導致喪失正常勞動能力的原因比較多，而損失的惡劣程度波動也相對較大，而且醫療方面技術改善之后，費用也不斷上升。因此，多方變數導致精確預測幾乎不可能。

退休。企業看來，員工的退休可能會造成下列不確定的因素：一方面是退休員工的養老金以及相關福利所消耗的成本不確定；另一方面是該退休員工年齡過了退休規定的年限是否還會有被其他企業聘用的可能。

失業和辭職。如果是企業內部十分關鍵的個人或者部門里的員工辭職，那么對該企業造成的損失就會相對較大。而失業則要根據原因來進行綜合考慮。

（二）財產風險

企業面臨最頻繁的就是財產的風險。首先考慮財產的定義，即根據某一實物資產所帶來的經濟價值，有時通常會包括諸如商標、品牌、專利和版權等無形資產。

自然風險。通常指自然災害而對企業造成財產上的巨大損失，比如冰雹、干旱、暴雨、洪水、地震甚至疫病等。這些情況通常是由于自然原因和自然現象發生的，人類難以預測和避免，但是可以事先以及事后采取各種手段來將損失降低到最小。

社會原因。通常指人為的違反道德甚至犯罪行為，比如殺人、放火、盜竊、恐怖行為等。相對于自然風險，這類原因可以進行一定的控制。

經濟原因。通常指在宏觀上市場經濟大規模的衰退等，這類原因并不像自然原因和社會原因等在直觀上有著影響，其對財產的危害更加隱蔽。

（三）法律責任風險

法律和責任方面是企業可能頻繁遇到的又一風險，這類風險有可能造成企業破產。從原因上來分析，企業所付的法律責任可能包括被其他個人或團體起訴而產生、或者由于在合同方因故違約導致的賠償違約金。而企業在這方面的損失金額則包含了違約金、申請辯護人的成本、調查事故的成本以及對于在損害他人方面所作出的賠償金。

產品責任。通常指企業生產的產品本身具有一定的缺陷，從而導致了對他人精神、生命及財產等方面的嚴重損害。那么這樣就表示產品制造方就應該承擔相應的法律責任。目前，工業發展十分迅速，而產品對人的損害案例也更是常見，因此，產品責任制的細化導致了企業面臨的風險加劇。

環境污染責任。通常指企業的發展造成了對其所處范圍內的自然因素的惡化，諸如排放廢氣、廢水、廢渣甚至放射性物體等有型污染以及噪音污染、電磁波污染甚至光污染等行為，加之可能出現的對自然本身具有的環境產生的破壞等效果。企業都應依法付出相應的責任，從而承擔風險。

員工傷害責任。通常指員工在從事企業工作相關的活動時受到人身傷害，企業作為雇傭方應對其所承擔的賠償責任。目前，我國并沒有一份相對詳細和完善的法律來對員工工傷進行責任追究的規定，相關部門應當引起重視，早日建立相關法律。

（四）市場風險

市場風險一般是因為在整體的經濟市場中受到了宏觀條件的影響而遭受損失，通常具有不確定性。

利率風險。通常指利息的進賬以及出賬方面、資金所含的成本方面、債務、股票與債券價格的浮動方面。企業不一定能準確把握，但是可以根據既有狀態進行對自身發展的戰略部署方面的相關調整，如利率升高，那么股票或者債券方面的價格就會隨之減少；利率降低那么股價和債券的價格就隨之提高等。

匯率風險。通常包括對外方面的貿易，由于不同時期，人民幣與不同國家的貨幣匯率會導致改變，那么企業——尤其是跨國企業——如果不能及時掌握人民幣與外匯在匯率方面的實時動態信息，那么就有可能導致完全可以避免的經濟損失。

證券價格風險。通常指證券價格的浮動而導致的經濟損失。金融市場本身具有十分難以捉摸的性質，因此，任何人和企業都有可能遭受一定的損失和風險。而證券價格本身就受到政治、社會、經濟甚至心理方面的多種因素影響，而證券價格本身也會直接影響到企業在投資和融資方面的利潤。

（五）經營風險

經營風險是因為經營管理方面的失誤等造成企業在經濟上受到一定損失的風險。一般可以根據產品的三個階段劃分為以下部分：

采購風險。常指采購時所面臨的價格風險、所采購商品在質量上不符合要求的風險、成本可能上升的風險、所采購的存貨稀缺或者過量帶來的風險、遇到欺詐合約的風險、供應商不能按時交付貨物時帶來的風險以及對采購時產生的道德危機所帶來的風險等。

生產風險。通常指把各大生產要素加工制作成成品這一過程中所遇到的風險。比如在生產時對于組織員工和步驟程序時遇到的風險、生產過程中可能發生的一系列質量與安全事故等帶來的風險、生產時所含有的一定時間周期中蘊含的風險、生產過程中對于員工在身心健康上或者在環境保護上造成的風險等。

銷售風險。通常指企業在產品投入市場以及在激烈的市場競爭中所面臨的不確定性，從而產生的風險。一般情況下，囊括了市場開發階段可能遇到的一系列風險、市場營銷時采取不同的策略會有的風險以及在特殊情況下對產品的賒賬營銷所隱藏的信用風險等。

五、企業風險管理策略

（一）企業風險接受策略

企業在風險發生的第一時間要采取相關的措施，對風險進行評估和分析，如果風險不是由于人為造成，而且發生的可能性不大、風險所帶來的損失較小時，企業可以暫時忽略對于該風險的管理行為。但是一旦發生了任何較大的風險，企業就必須自行承擔責任，考慮到這點，風險管理體系里必須要有一個資金框架來為其擔保，以防萬一。

（二）企業風險減輕策略

1.通過文字、圖形等方式在上市產品明顯處進行特殊安全措施的警示等，或者附著產品使用說明書等來提前申明該產品所隱含的風險。從而使用戶在由于使用方式不慎等方面導致的風險概率降低，從而降低安全事故等對于企業自身形象、信譽和經濟甚至法律上的風險影響。

2.提高產品在提供以及投入使用時的門檻，防止非專業人士的不慎使用。尤其是對于某些含有劇毒的化工原料、藥品等，企業在上市時應該選擇相關的地點以及平臺進行出售。

3.提高生產的工藝水準，降低產品的危險系數。如果風險存在于產品本身的物理或者化學性質中，那么制造商企業應該主動研究生產工藝來對其外觀、成分等進行一定的改進從而減少其風險和危害。

（三）企業風險規避策略

1.當企業的上市產品具備了造成風險的可能性，同時卻沒有任何方式有效證明時，企業為了規避風險并將風險最小化，應當緊急召回產品，有必要時要立即停止產品的制造以及銷售，并且根據實際風險程度來決定停止的時間長度。

2.在經過實際嚴格審核以及評價之后，能確定企業某一項產品所帶來或者所隱含的風險大于該產品所帶來的利益；或者風險和利潤的大小以及平衡關系仍舊不明確，同時卻并沒有有效的方式降低已知風險時，企業可以考慮主動先使其撤離市場，或通過管理部門的合法手段對其的銷售許可進行暫時撤銷，以便于企業在將來克服了相關風險和損失之后再次申請該產品上市。

（四）企業風險轉移策略

即承擔風險的主要對象把原本可能發生在自己身上的損失通過轉移和嫁接的方式處理風險。企業通常可以通過保險或者對外承包等手段來把風險的后果以及其應對的責權轉交給第三方。其中，保險的意思是通過為企業的產品進行相關保險的購買，使保險公司來幫企業接受風險；而對外承包則是通過各種合法途徑以及渠道將自己本身對于業務的所有權轉交給其他對象，進而將隨之可能附帶的風險進行一并轉交的手段。

（五）企業風險轉換策略

一般是企業使用戰略調整等方式對目前所面臨的風險進行轉換，使之成為另外的風險。風險轉換的方式通常有制造衍生產品或者之前提到的戰略調整等。風險轉換通常不能對企業所面對的風險產生減少和規避作用，最常見的就是企業對風險進行轉換之后減少了當前的風險，同時也加劇了另外的風險。企業有效地利用風險轉換可以成功實現自身在兩個甚至更多的風險之中周旋，取得最佳的效果，甚至能夠實現無成本或者低成本。

（六）企業風險對沖策略

這是指企業在自身具備一定的抗風險實力的情況下，通過多種渠道，成功引入不止一個風險因素，讓它們之間產生對沖效果并且相互抵消。在企業所可能面臨的各類風險中，原本存在著可以對沖并且有自然抵消的性質，企業應該對其有充分的了解并在適當的關鍵時機加以把握和利用。此外，考慮風險能否對沖時要站在一個相對的高度來審視，同時要防止風險的對沖不慎而導致多項風險同時發生，使企業面臨更大的危機。

六、總結

對于風險管理這一方面的研究，我國仍然處于一個初級階段，仍然有大量問題必須納入考慮范圍：風險管理對于企業而言在管理系統上相當復雜，因此，企業要根據不同的定性以及定量方面的科學技術來識別、評估以及及時把握所可能遇到的風險。而如何在不同的條件以及狀況下選擇采用不同的手段來應對就成為了亟待解決的問題；在企業的管理層看來，能否有效地對企業的風險及其管理進行一個合理評估，以及需要采取的步驟、參考的規范以及關于自身對于責任的承擔程度和范圍等，都需要不斷地研究、商榷。企業集團對于剛剛上市的公司也應考慮其在未來是不是有必要對外界公開企業內部的風險管理信息，并給出相關報告等，甚至包含隨之可能帶來的相關影響。

總之，國內各大企業現在仍舊處在一個相對并不健全的市場經濟大環境下，任何企業都必須面臨復雜的環境和風險。因此，各大企業必須清醒地認識到自身現階段的發展特點以及將來的規劃方向，不斷向優秀的風險管理的經驗進行借鑒、取經。從而制定出一套符合自身發展特色的風險管理方案以及相關規范，保持自身的健康發展。

參考文獻

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