淺談石油企業(yè)資金管理與控制對策

【摘要】從目前國內大型石油企業(yè)資金的管理來看，總體上呈現出良好的發(fā)展態(tài)勢，相比前期也出現了較大的改進，但是依然存在一些不可避免的問題。本文從石油企業(yè)資金管理的基本概念與特點出發(fā)，分析了石油企業(yè)資金管理與控制當中面臨的問題，從而找出有效的措施來改善這一局面，有助于石油企業(yè)更好地進行資金的運作管理與控制。

【關鍵詞】石油企業(yè) 資金 管理 控制

隨著企業(yè)競爭趨勢的日益激化，企業(yè)生存與發(fā)展的成敗關鍵就在于企業(yè)資金使用效率以及效益的提升。

一、石油企業(yè)資金管理的概念與特點

石油企業(yè)資金主要指的是在生產油氣的過程中所運用的價值，是石油企業(yè)生產經營活動中所墊支的貨幣。石油企業(yè)再生產過程是一個連續(xù)不斷的過程，隨著生產經營活動企業(yè)資金處在不斷循環(huán)的狀態(tài)之下。除開與其他工業(yè)企業(yè)擁有相同的資金分類之外，石油企業(yè)資金還具備自身特有的資金分類，主要在生產的環(huán)節(jié)與周期方面加以體現，例如：基建投資、勘探開發(fā)、地質勘探、石油流動資金、油田維護費用等，最主要的特點包括周期長、規(guī)模大、風險等。而石油企業(yè)的資金管理與控制主要為了做好資金的籌集、使用等。

二、石油企業(yè)資金管理與控制面臨的問題

（一）沒有明確的投資決策管理控制目標

石油企業(yè)一直都很重視長期的資金籌集與投資，但是在控制與管理上，依然是粗放型的經營方式占據主流，一味地強調產值、產量，對于部分高成本產量進行長期性的負債經營，或者是不合理的風險投資，導致資金是投入了很多，但是卻無法取得相應的效益，最終限制了石油企業(yè)資金的有效使用。

（二）存在結算資金回籠難的情況

當前石油企業(yè)存在較多的應收賬款，當我國石油企業(yè)與資源國簽訂石油（天然氣）勘探開發(fā)協(xié)議，資源國石油公司發(fā)生付款違約時，我國石油企業(yè)往往處于弱勢，針對應收賬款的回收顯得無能為力的情況長時間高居不下，對企業(yè)自身的資金周轉產生了嚴重的影響，使得石油企業(yè)財務陷入了惡性循環(huán)的“深谷”。尤其是客戶信用、資源國的政策、管理、結算因素等等，導致應收賬款得不到相應的政策因素加以制約，使得應收賬款無法從源頭上做好有效的控制。

（三）無法高效地利用國有資產

在國有資產的管理過程中，石油企業(yè)注重靜態(tài)式管理、實物管理，但是在看重資產實物形態(tài)之時，卻忽視了價值形態(tài)的存在，導致部分閑置、積壓的資產無法合理的運作流動，難以盤活存量資產，導致國有資產利用率無法提升。

（四）不完善的資金內部控制制度

在石油企業(yè)資金管理與控制上，內部控制制度是非常重要的一種手段，因此石油企業(yè)不能忽視資金的內部控制制度。在石油企業(yè)的日常會計工作中，崗位職責分工模糊、審批不嚴格等現象頻頻出現，例如：為了做到減員增效，企業(yè)可能會出現記賬兼容審核、出納兼容記賬等現象，這樣卻給財務的徇私舞弊提供了機會，導致石油企業(yè)資金的安全性被埋下了不穩(wěn)定隱患。

（五）資金流動性差，并且出現了嚴重的沉淀現象

從當前石油企業(yè)本身情況來看，長期投資偏好一直存在，但是卻未形成有效的資金籌融資、資金運作與管理等策略，絕大部分企業(yè)存在資金流動性差，伴隨著產生嚴重的資金沉淀的情況，往往會出現資金過于分散、閑置以及資金周轉不力等尷尬局面。由于管理意識不到位，普遍存在難以深層次的控制與分析流動資金的局面，不僅沒有相應的政策來管理運營資金，也沒有針對性的制定考核目標，導致資金運營效率偏低，投資管理一片混亂。

另外，由于部分石油企業(yè)沒有重視對資金風險的防范，隨著國內石油企業(yè)對外開拓步伐的加快，國際原油價格的高居不下，以及資金投資風險、結算風險對石油企業(yè)的運營安全產生的危險，導致石油企業(yè)在資金的管理與控制上面臨了更多新的挑戰(zhàn)。在國內傳統(tǒng)觀念下，石油企業(yè)決策層沒有認識到經營國際化、外部擴張所帶來的資金風險，使得石油企業(yè)的資金風險不斷，這些都是有待改進的地方。

三、石油企業(yè)資金管理與控制的有效措施

（一）強化財務管理意識

要提升資金的管理效率，石油企業(yè)就應當通過科學、有效的管理辦法，而提升財務管理意識是其中必不可少的一大環(huán)節(jié)。在石油企業(yè)內部，需要營造出良好的財務管理氛圍，特別是領導層對財務管理的重視程度；另外，員工財務管理意識也有待強化，避免將會計核算與財務管理混為一談。當然，石油企業(yè)的領導者應當起到帶頭作用，樹立財務風險意識，盡可能低降低企業(yè)運營中可能面臨的風險。

（二）做好資金控制，完善資金的預算制度

第一，拓展預算覆蓋范圍，將石油企業(yè)全部資金都納入到預算管理當中，不允許預算管理范圍之外還存在資金游離的情況；第二，改變當前先上項目，后籌集資金的現象；第三，做好資金的集中化管理，將企業(yè)的管理職能同銀行的職能相互的結合起來，做好貨幣資金的統(tǒng)一收付；第四，做好日常資金管理，對資金支出進行嚴格的控制，這樣對資金流出也能夠做到最佳化資金管理與控制。

（三）強化石油企業(yè)內部控制管理，提高石油企業(yè)的資金使用效率

石油企業(yè)內部經濟資源的安全性和完整性來自于與企業(yè)內部控制制度，它既是的企業(yè)內部會計信息更加準確可靠，還可以對企業(yè)內部進行相互影響，能夠完整的控制經濟活動。內部牽制制度、責任控制制度、財產憑單管理制度、會計控制制度等都屬于內部控制制度。要降低企業(yè)內部的經營成本，就需要完善內部控制制度，利用內部制度來監(jiān)管資金，并加強企業(yè)內部的自我約束機制建設，從而來提高資金的使用效率。在建立企業(yè)內部控制制度的同時，還應該重視內部審計的作用。從企業(yè)的角度來看，完善而獨立的內部審計機構要和財務部門分離，才可以讓內部審計發(fā)揮出更加積極的審計作用。

（四）做好國有資產管理

就目前石油企業(yè)內部資產存量來看，石油企業(yè)具有相當大的潛力，所以對石油企業(yè)的資產可以開展清查工作，通過租賃經營的方式來處理閑置和低效的資產。通過資產租賃，石油企業(yè)可以建立出開放、統(tǒng)一的租賃市場，這樣也能夠讓其融入到良性循環(huán)的經營模式中去。對于長時間無法發(fā)揮出作用的閑置資產，石油企業(yè)也可以在資產保值的前提下，開展競價拍賣工作，也可以進行閑置資產的嫁接；另外，對于國有資產還需要進行定期、合理的保養(yǎng)，嚴厲禁止出現超負荷使用的情況。總而言之，需要對國有資產進行積極地管理，將存量資產全面盤活。

（五）現金快速流轉的實現

資金回籠的加速，才能夠避免石油企業(yè)發(fā)展受到資金短缺的影響，在做好全面預算的前提下，需要強化應收款的流動處理，進而提升對現金流的管理。第一，石油企業(yè)的財務部門需要同其余部門保持良好的聯(lián)系，開展清欠工作，做好相應的結算，提高應收賬款的回收率與回收速度；第二，將資金的回籠直接掛鉤人員的績效，有利于催賬速度的加快，并且配上相應的獎勵，才有利于員工積極性的提升。對于通過協(xié)商之上依然難以討回的舊賬、陳賬，應當利用法律武器來保護石油企業(yè)的合法權益，這樣也有利于石油企業(yè)資金流動效率的提升，減少財產損失；第三，做好貨款回收工作，從源頭上對資金流動予以支持。在開年初期階段，就需要針對應收賬款制定出合理的總體目標以及分步的指標，按照“誰批準、誰經辦、誰負責”的基本原則，做好清理責任的落實，避免財務資金風險的出現。并且，對于現金流量也可以作為重要的考核指標落實到每一個部門，確定各個部門的責任。

（六）提升石油企業(yè)財務部門人員的整體素質

第一，強化對財務人員的教育與培訓工作，讓財務人員具備更為牢靠的專業(yè)知識，同時不斷提升財務人員的判斷力與分析力，并且第一時間準確找出賬目中的不足，充分保障企業(yè)資金的正常運轉；第二，將會計工作流程當作工作的核心，在賬目的準確性得到保證的前提下，強化財務執(zhí)行信息的控制和反饋。拋棄單純核算的傳統(tǒng)思想，加強資金的清算工作，將傳統(tǒng)的事后控制改編為事前控制，從而提升財務人員工作的積極性，將財務人員的管理職能充分的發(fā)揮出來，不斷提高財務部門的整體素質，為石油企業(yè)資金的管理與控制提供有力保障。

總之，在當前石油企業(yè)的經營過程中，資金一直都是各個層次、各個環(huán)節(jié)需要共同追求的目標，當然，資金也是矛盾的焦點所在。只有強化資金的管理與控制，才能確保石油企業(yè)資金循環(huán)的暢通無阻，也只有強化資金的管理與控制，才能夠讓石油企業(yè)滿足現代化企業(yè)制度的要求，適應市場需求，可持續(xù)的發(fā)展下去。

參考文獻

[1]曹亞軍.石油企業(yè)資金風險預警與控制問題探討[J].長江大學學報（社會科學版）.2009（06）：26-27.

[2]邢勇.石油企業(yè)成本管理與控制[J].科技致富向導.2008（14）：151-152.

[3]彭勇.石油銷售企業(yè)資金管理的風險分析[J].財政監(jiān)督.2010（10）：77-78.

[4]李壽安.對石油企業(yè)加強資金管理的幾點思考[J].商場現代化.2008（09）：46-48.