防范金融風險的會計對策

【摘要】銀行作為金融機構，其面臨的風險不容忽視。面對復雜多變的經濟環境和日趨多樣的風險，銀行應該怎樣通過會計對策加以防范？本文從風險產生的原因著手分析，并從會計工作方面提出一些防范風險的舉措。

【關鍵詞】防范 金融風險 會計對策

銀行是一個以吸收存款、發放貸款和辦理結算等為主要業務的金融機構。它的業務和性質使得銀行在經營運作過程中會面臨很大的金融風險。在票據結算方面，隨著支付行為和數量的不斷上升，成為主要支付手段的票據結算給銀行結算業務帶來隱患；在會計核算方面，由于無法做到確保核算各個環節的到位，使得核算的準確性和資金的控制度都存在風險；會計監督方面，金融會計監督力度不夠，無法對風險進行及時的防范和有效的規避；由于聯行核算工作做得不夠成熟完善，聯行也給銀行帶來一定的風險。面對這一系列的金融風險，找出這些風險所以產生的原因，并從會計工作方面著手找出防范的措施是確保銀行穩定持久發展的必然選擇。

一、會計風險產生的原因

銀行的會計風險首先是在制度方面，管理體制的不完善和內部監管體系的不健全，無法滿足銀行風險防范的需要。目前銀行的記賬采用的是權責發生制，沒有依據會計謹慎原則來全面指導銀行的會計行為，給銀行帶來金融風險；銀行的內部監管不力，銀行的會計內容控制環節分散，沒有系統地對整個銀行業務處理流程進行風險控制；同時，銀行的各個分支機構都只對主要負責人負責，缺乏內部管理和監督的制度約束，無法有效地防范風險。

其次，業務繁雜，沒有適時根據業務種類進行合理確的職能劃分，管理混亂。銀行的工作中不僅僅包括日常的柜臺業務、貸款業務，還有一些信用卡、網銀、校園卡等零售業務，這些業務分散地夾雜在其他的工作中，沒有明確的后續管理工作的規定，無法進行有力的管理。

同時，銀行人員的素質也是風險產生的一個方面。銀行的工作基本是下放基層，主要是由各個分支機構的基層工作人員進行業務處理和會計的初步工作，隨著金融市場的不斷開放，銀行業的不斷發展，銀行會計業務人員的需求不斷上升，但是真正具備銀行會計人員的專業技術和職業道德人才不足成為銀行風險防范的隱患。

二、防范風險的會計對策

（一）完善銀行會計制度

加強內部控制，根據銀行的規模和業務特點，針對可能出現的情況制定切實有效的會計內控制度，確保管理人員能夠準確把握銀行的實際會計信息，并有效地控制風險；規范各項制度的制定和執行過程，確保各項會計工作的流程按制度規范進行，保證操作環節的透明度，通過過程控制規避風險；在處理會計業務過程中要嚴格遵循謹慎性原則，對于重要的空白憑證的領、用、存行為做好嚴格的登記管理，對于涉及款項較大的業務處理要通過嚴格的審批制度來防止舞弊行為的發生，確保會計信息的真實可靠和銀行資金的安全；建立健全值班守庫制度、崗位制度、押運制度以及網絡安全管理制度等一系列的規章制度，避免出現制度上的漏洞。

（二）加強內部會計工作的監督管理

1.以內部評估制度的推進來提高全行內控管理水平。從業務部門檢查、外部監管和稽核三個方面綜合評價會計工作，如果在監管過程中發現了問題，可以及時做出相應的整改措施，并對整改的效果進行后續的跟蹤，直至該環節的問題不再出現；差別化設定評估的頻率，即在進行風險狀況評估后，根據風險級別的高低、內部控制狀況好壞以及管理水平的高低來對具體出現的狀況設定估計的頻率。

2.加強過程控制，加強各級員工的溝通交流，及時發現和解決業務流程中的問題。把流程控制做為監管的核心工作，通過對過程的控制來推動銀行業務流程的完善和發展；通過充分的溝通和交流發現工作中的問題，并多方的探討解決方案，及時反饋業務信息，不斷提高監管工作的質量。

3.賞罰分明，通過獎懲政策來約束相關人員的行為規范，并激勵員工在會計工作中對金融風險預防的積極性。

（三）嚴格檔案管理

會計工作以原始憑證為核查的基礎，會計檔案作為銀行各項業務的經營、財務工作的處理等行為中的重要證據和史料需要嚴格保管，應該統一集中保管，不宜外借。對此，銀行應該安排專門的檔案管理人員對檔案進行管理，按照檔案的類別和年限進行整理入柜；如有內部人員需要查閱，需在會計檔案查閱登記本上進行登記，如外部人員需要查閱，需要經過銀行行長的批準。通過嚴格的檔案管理，保證原始檔案的完整和真實。

（四）打造高素質的會計隊伍

員工素質決定著工作質量，會計人員的素質提高了，會計工作質量才能有效的改善。對此可以從下面三個方面進行：

1.合理聘用和選拔會計人員。根據各崗位的工作需求，聘用具有專業的會計知識水平、業務素質和職業素質較高并且無不良記錄的人員從事銀行的會計工作，從人員的選拔開始建立高素質的會計隊伍。

2.增加會計人員的法制意識和法制觀念，加強會計人員的職業道德教育。通過職業道德教育，把高度的責任感和使命感的敬業精神融入到日常會計工作過程中，培養良好的職業道德品質，樹立起堅定的會計職業道德信念。

3.重視會計人員業務知識的學習和培訓。首先要加強會計人員對自己崗位的業務知識的學習，對于新進員工，要通過專項的崗位培訓結合會計骨干實踐輔導以及定期測試的方式，快速的學習和掌握自身崗位需要的專業技能；其次，要及時了解和學習新的經濟、金融、會計等方面的法律、法規、政策，與時俱進，及時地調整和適應新的形勢要求，有效地防范風險；最后，還要加強會計人員間的學習和交流，通過一個良好活躍的學習氛圍來不斷提高整體的業務水平和專業技能。

三、小結

銀行在的運營管理過程中，要嚴格各項制度的制訂和落實，并且加強會計工作的管理，通過有效的內控措施來防范銀行的金融風險。只有最大化地加強管理、規避風險，才能確保銀行在日趨激烈的市場競爭中持續健康的發展。

參考文獻

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（編輯：陳岑）