淺議銀行現金自助設備清機加鈔操作風險防控

【摘要】銀行現金自助設備清機加鈔的各類違規行為，造成資金失控、賬款不符、破壞崗位制約、內控失效等風險隱患，其成因包括人員配置不合理、片面追逐考核指標、風險意識淡漠，本文提出了推行自助設備專業化管理、應用科技手段優化流程、重視合規教育等管理對策。

【關鍵詞】銀行 自助設備 風險 防控

現金自助設備、繼金庫、柜員尾箱后已日益成為銀行現金業務風險防控的重要部位，其加鈔清機操作流程是風險控制的主要環節。少數基層機構片面追求操作效率，存在超限額調撥現金、加鈔后剩余現金體外存放、“續加鈔”、加鈔不清機等違規行為，存在資金安全隱患和道德風險，應引起營業機構和部門高度關注。

一、違規操作的表現形式

（一）超容量調撥，加鈔后剩余現金體外存放

其特點是“多調撥、少加鈔”，調撥至自助設備的現金超出實際加鈔金額。多余現金的保管方式各異，有的封包后做寄庫保管，有的直接存放于需加鈔自助設備的下箱體內，還有存放于加鈔設備相鄰但有故障的自助設備內，造成多余現金失去正常控制。

（二）加鈔不及時記賬，形成賬實不符

主要形式一是在兩次清機中間采取“續加鈔”方式加鈔，二是多次加鈔合并記賬。特征為未及時在賬務系統記載自助設備現金調撥賬務，導致一定期間內賬務系統中的自助設備賬面調入現金量小于設備實際加鈔量，以至于隨著客戶在自助設備中取款量的增加， 賬務系統中自助設備庫存現金出現負數，為日后的賬務核對和錯賬查找留下風險隱患。

（三）偽造清機記錄，掩蓋不清機續加鈔的事實

該類違規行為從表面上看，賬務有現金調入、調出手續，并附有清機記錄，但事實上并沒有進行真正的清機加鈔，而是采取“續加鈔”方式加鈔，以“實際加鈔額加自助設備賬面余額”的合計數記自助設備現金調入賬，以“自助設備賬面余額”記現金調出賬。偽造清機記錄“制造”賬面清機過程，使清機制度流于形式。

（四）存款替代加鈔，利用員工個人賬戶“變通”加鈔

其特點是利用員工個人賬戶在存取款一體機（CRS）上存款，替代加鈔流程；其主要方式一是直接從柜員尾箱拿出現金利用員工賬戶存入CRS，再到柜臺虛取現金結平柜員尾箱現金；二是通過員工賬戶，先從柜臺支取現金后再存入CRS；三是通過向親戚朋友借款（現金從他行取來）再通過員工賬戶存入CRS ，之后再到柜臺支取后還親戚朋友；四是通過員工賬戶，從ATM取現存入CRS。

二、風險分析

（一）銀行資金短期內處于失控狀態

為方便自助設備加鈔需求、逃避現金調撥授權管理，“超容量調撥”使得銀行部分庫存現金失去控制；“存款替代加鈔”導致柜員尾箱現金虛存入員工或非員工賬戶，短時間內虛增客戶存款，中途一旦資金被轉移，極易產生資金風險。

（二）賬款不符，存在較大操作風險隱患

柜員在沒有支取憑證的情況下就將尾箱現金交給他人，賬款不符，違反了出納制度的有關規定，存在較大的操作風險隱患。

（三）無視從業禁止行為規定，破壞崗位分工等風險控制措施

個別員工無視從業禁止行為規定，利用自己本人賬戶違規調劑自助設備現金；甚至為逃避審計或業務檢查部門的監管，改用保安、大堂經理、保險公司營銷人員及客戶的個人賬戶，這種主觀違規行為嚴重破壞自助設備管理的內部控制措施。

（四）多人共同違規，內部控制措施極易失效

利用柜員賬戶違規操作辦理自動存取款機加鈔，不是單個員工就能完成，需要從其他柜員尾箱拿出現金，個別基層機構形成的慣性操作，將導致清機、加鈔多個環節得不到有效控制，風險極大。

三、原因分析

（一）自助設備管理人員配置不合理

附行式自助設備管理人員均為兼職，由業務主管（或網點負責人）和柜員雙人負責，且自助設備密碼、鑰匙須單線交接，要確保雙人及時辦理清機加鈔客觀上存在一定困難，在節假日期間更是捉襟見肘。人員配備不足，也容易造成自助設備查詢鈔箱狀態不及時，清機、加鈔不及時。

（二）片面追逐多重考核指標的完成

在開機率、缺鈔率、現金備付率、現金庫存限額多重考核指標的壓力下，網點為兼顧柜面業務及自助設備所需現金，按“謹慎少量”的原則安排加鈔，增大了加鈔頻率；在人員較緊、兩名ATM兼職管理人員不能同在網點、又要確保開機率時，極少數網點采取了上述違規方式“變通”加鈔。

（三）風險意識淡漠，圖方便省事

相關基層營業機構管理人員及員工合規操作意識淡薄， 無視清機加鈔的操作流程，未能充分意識“變通加鈔”帶來的風險，采取通過個人賬戶或控制賬戶的方式調劑自助設備尾箱，單人即可操作，省略營業大廳清場、自助設備清機等環節。

四、管理對策

（一）全面推行自助設備專業化管理

自助設備專業化管理包括運營維護專業化和選址布局專業化，運營維護專業化又包括清機加鈔流程、監控和維護保養的集中專業化管理。自助設備實施專業化管理，不僅有利于提高自助設備使用效益、釋放網點壓力，提高網點的服務、營銷能力，也有利于強化自助設備管理，防范風險。

（二）應用科技手段優化自助設備清機加鈔流程

優化自助設備清機加鈔流程，一是應用數學模型加強加鈔計劃管理，使用歷史數據模型等工具，通過系統編制加鈔計劃，以強化預測的科學性和準確性；二是應用動態密碼鎖等科技手段，解決自助設備鑰匙、密碼的管理瓶頸，釋放營業機構人力資源；三是優化流程，明確清機加鈔現場作業詳細流程，改“清機-整點-加鈔”為“清機-加鈔-整點”，在風險可控的基礎上提高操作效率。

（三）重視員工合規意識教育，加大處罰力度

一是提高員工合規經營意識和風險防范意識，使得員工充分認識到利用員工本人或他人賬戶過渡銀行和客戶資金、虛增存款、調劑庫存等違規行為的風險隱患。二是加大此類違規問題處罰力度，加強對自助設備大額存取現金的監控和管理，加大對違規利用柜員賬戶或柜員可控賬戶通過自助設備調劑現金的處罰力度，提升制度執行力，杜絕違規操作行為。

作者簡介：李剛（1971-），男，南京大學工商管理專業，任職于中國建設銀行江蘇省分行營業部，研究方向：銀行內部控制、會計管理。

（編輯：劉婷婷）