淺析農村信用社稽核工作中存在的問題及建議

【摘要】當前，我國農村信用社改革正在持續深入推進，越來越多的農村信用社正在通過改革逐步向農村商業銀行過渡，不管是農村信用社還是農村商業銀行，國家對其定位均是地方性中小金融機構。也正是因為地方性中小金融機構的特點，決定了農村合作金融機構資本實力較小，整體抗風險能力較弱。為此，堅持審慎經營、有效防范風險就成為了農村合作金融機構必須長期堅持的根本宗旨。要做到有效防范風險，除始終堅持按業務流程操作、提高員工依法合規經營意識外，加強稽核監督力度是必不可少的一個重要環節。下面，筆者就當前農村信用社稽核工作中存在的問題及建議談點淺見。

【關鍵詞】農村信用社 改革 稽核

一、當前稽核工作存在的主要問題

（一）稽核管理體制存在缺陷

當前，部分地區農村信用社稽核工作在業務上的隸屬關系屬于條條管理和塊塊管理相結合。人員管理由各級法人機構自主決定，個別省級聯社也有要求法人機構稽核部門負責人調整須在省聯社稽核部門事前備案，實際操作中卻很難執行到位；業務上接受本級理（董）事會和省聯社稽核部門雙重領導，從而形成了事實上的“兩張皮”現象，影響了稽核工作有效開展。

（二）部分領導對稽核工作不夠重視

長期以來，農村合作金融機構部分領導都不同程度地存在重經營發展、輕風險管控的思想，在稽核工作上存在以文件傳達文件、以會議傳達會議、以講話傳達講話的情況，缺少實質性的真抓實干的舉措，形式大于實際，使該發現的風險不能及時發現，能夠整改的問題不能得到整改，從而在業務和管理中出現屢查屢犯的現象，制約了稽核成效的發揮。

（三）稽核工作存在外力干擾

在實際稽核工作中，一旦查出問題，特別是案件時，經常受到外力干擾，干擾有內部的、也有外部的，有請客說情的、也有威脅恐嚇的，由于稽核人員缺乏實質性的保障措施，出于自己的前程和其他方面的考慮，部分稽核人員最終只能屈服于壓力和干擾，致使一些問題不能得到公正公平處理，影響了稽核工作的權威。

（四）稽核隊伍力量不足

一是沒有按照機構、人員和業務量情況合理配備稽核人員，部分縣級法人單位甚至只有3名稽核人員，平均1名稽核人員要負責8—10個營業網點的稽核；二是部分法人單位將退居二線的干部和一些快到內退或退休年齡的員工安排在稽核部門，致使稽核力量虛增；三是稽核人員長期缺少系統的稽核業務培訓，部分稽核人員文字組織能力和分析判斷能力不強，還有的地方將剛參加工作的新員工配備在稽核崗位，導致一些該查出的問題不能及時查出，該發現的問題不能及時發現，在對違規違紀人員的處理上也會出現一些偏差，影響了稽核工作效果。

（五）稽核人員待遇得不到有效保障

銀監會辦公廳關于《加強農村信用社稽核工作指導意見》中明確要求“農村信用社應切實改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應適當提高”，銀監會《銀行業金融機構內部審計指引》第九條規定“內部審計人員薪酬不低于本機構其他部門同職級人員平均水平”，各級領導也在很多場合有過類似講話，但實際上大多數稽核人員的待遇并沒有得到提高，有的地方甚至還低于本單位其他部門人員待遇。在此情況下，導致個別稽核人員缺乏責任意識，工作不積極不主動，遇到問題繞著走，使稽核監督職能大打折扣。

二、加強稽核監督工作的建議

（一）創新稽核管理體制

建立稽核垂直管理體系，將稽核隊伍上收一級管理，實行省聯社、辦事處兩級稽核部門的相對獨立。法人單位稽核部門直接對省聯社或辦事處稽核部門負責，業務上只接受上一級稽核部門領導，不受本級單位制約，真正實現稽核工作的獨立性，以達到有效監督的目的。

（二）打造精干高效的稽核隊伍

一是要選拔懂業務、會管理、有原則、作風硬的干部擔任稽核部門的主要負責人，落實法人單位稽核部門負責人報上一級稽核部門事前備案制；二是對現有稽核人員進行全面梳理，根據管轄機構的數量和業務量等情況，嚴格按照稽核工作要求和有關規定配齊配強稽核人員，對現有不符合條件的人員進行分流，保持稽核人員的相對穩定；三是采取組織培訓和個人自學相結合的方式提高稽核人員綜合素質，省聯社每年至少組織一次所有稽核監察人員參加的系統輪訓，法人單位自身每年至少組織2次以上有針對性的培訓；四是針對稽核工作實際，引進專業稽核人才，提高稽核隊伍整體素質。

（三）建立科學合理的考核機制

考核分兩塊，一塊考核法人單位班子，一塊考核稽核人員，由上一級稽核部門負責考核，促進法人單位領導和稽核人員齊心協力做好稽核工作。對法人單位班子的考核主要側重于對稽核工作的重視和支持、稽核制度的執行、稽核檢查發現問題的整改、對違規違紀人員的處理等；對稽核人員的考核主要考核稽核工作任務完成的數量和質量、風險控制效果和挽回經濟損失情況。建立稽核人員工作激勵機制，對考核優秀的稽核人員給予優先提拔或其他榮譽，對考核排名靠后的給予調整工作崗位，對涉嫌失職瀆職的稽核人員給予嚴肅處理。

（四）切實提高稽核人員待遇

將銀監會相關文件精神結合實際具體化，行文明確稽核人員的政治待遇、工作待遇和薪酬待遇，激發稽核人員工作積極性，使稽核人員積極主動地做好工作，勇于負責，認真履職，嚴查各種違規違紀行為，全面樹立稽核工作權威，保障農村信用社改革發展大局的和諧穩定。

作者簡介：鐘云飛（1974-），男，江西省新余市人，新余農村商業銀行審計部，助理審計師，本科，研究方向：審計。

（編輯：劉影）