淺議中小企業財務風險管理

【摘要】近幾年來，中小企業對我國經濟發展起著不可忽視的作用，是我國發展的一個特色的經濟模式，是我國國民經濟的重要組成部分，它為我國創造了不少財富和經驗。但是，我國的中小企業也存在著不可忽視的危機和問題：資金不足，信用低，融資困難，管理落后，投資不科學，財務控制薄弱等問題都成為了中小企業發展和完善的障礙。基于此，本文對中小企業存在的財務風險問題及原因進行了分析，并提出了相應的應對措施。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 財務風險

關注中小企業的財務狀況，對其進行財務風險分析，經營者可以盡早地發現中小企業出現的財務危機征兆，并采取相應措施加強財務管理；投資者可以對中小企業的財務狀況做出有效判斷，避免投資的盲目性或投資失敗；監管部門可以及時發現企業財務狀況是否發生惡化，并對企業進行及時的監督，有效防范或避免財務風險的發生；債權人可以及時知道中小企業是否存在財務風險，從而決定是否進行投資或再投資。

一、財務風險的概念

財務風險是一種微觀經濟風險，是企業經營風險的濃縮和集中體現，是企業所面臨的全部風險的貨幣化表現形式，存在于企業的整個財務活動中，對企業實現自身的經濟目標有重要意義。

企業財務風險主要是指在企業的各項財務活動中，因各種不確定性因素影響，使企業財務狀況偏離正常范圍，并由此造成損失的可能性。財務風險一般包括：經營風險、融資風險、投資風險和收益分配風險。財務風險的存在具有客觀普遍性，財務風險客觀存在于企業財務管理工作的各個環節，是現代企業面對市場競爭的必然產物，其貫穿于企業生產經營的全過程。

二、中小企業面臨的財務風險成因分析

（一）資金短缺，融資困難

我國資本市場不發達，銀行貸款仍是中小企業的主要融資渠道。由于中小企業規模小、信用缺失、缺少有效的擔保機制等一系列原因，嚴重影響了中小企業的整體形象，使得中小企業融資受到嚴格限制，融資變得更加困難。

（二）投資決策缺乏科學性

我國中小企業普遍存在著缺乏長遠的戰略眼光的問題。很多中小企業的投資決策者對投資風險認識不足，盲目決策，導致財務風險不斷；對項目的投資可行性缺乏周密系統的可行性分析和研究，加之決策所依據的信息不全面、不真實以及決策者自身能力有限等因素，導致項目不能獲得預期的效果，給企業帶來巨大的財務損失。

（三）管理混亂，內部控制薄弱

由于中小企業固有的特點，很多中小企業的經營權和所有權是合一的，領導層高度集權，中小企業內部各部門之間及下級企業與上級企業之間，在資金的使用、利益的分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金上的使用效率低下，資金嚴重流失，資金使用的安全性、完整性得不到應有的保障。

三、中小企業控制財務風險應采取的應對措施

中小企業應該在日常財務活動中居安思危，尤其是管理者和經營者要樹立風險意識，強化風險觀念，認真分析財務風險的影響因素的變化情況，采取有效的管理措施應對企業有可能出現的財務風險。

（一）加強建設自身信用，設置擔保機制，解決融資難

加強企業的自身信用建設，樹立良好的企業形象，企業只有講信用才能贏得市場，也才有可能籌集更多的社會資本，擴大經營規模。中小企業必須立足長遠利益，恪守信用，樹立信用觀念，不斷加強誠信教育，才能樹立良好的企業形象。

（二）制定正確的投資決策，做好企業投資可行性研究

在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。因此應該做好投資決策的可行性分析，全面客觀地分析已經掌握的投資決策所需的信息，避免盲目投資。在進行投資時，企業應該運用投資組合理論，采取分散投資的策略，降低非系統風險，實現投資收益的最大化。

（三）完善風險管理機構，健全內部控制制度

健全的內部控制度是防范和化解財務風險的第一道防線。面對如今整體經濟大環境下不斷變化的財務風險管理環境，企業應設置高效的財務風險管理機構，建立健全財務風險管理規章制度，配備專業的財務管理人員，強化財務風險管理的各項基礎工作，使企業財務風險管理系統能夠有效正常運行，增強財務管理系統對大環境變化的適應能力。加強財務人員培訓，增強他們的業務技能和監督意識，強化財務人員的管理水平，強化企業財務人員素質教育，對財務人員進行專業與思想教育，切實增強財務人員法制觀念，合理運用和籌措資金，提高資金的營運效率。給財務管理人員參與企業決策的機會，使其能夠站在企業發展的高度，為企業的發展建言獻策。

四、總結

企業的財務風險是客觀存在的，但它在某種程度上也可以預見和控制。財務風險最近幾年已成為制約中小企業可持續發展的難題。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，貫穿于企業生產經營管理活動的全過程。雖然財務風險不可能完全消除，但可以通過財務風險的特點，分析財務風險的現狀及產生的原因，探索風險的控制方法，采取有效的防范措施，防止財務風險給企業的發展帶來致命的打擊。

（編輯：陳岑）