老齡化背景下美國養老保險制度的改革及啟示

【摘要】美國自1935年簽署《社會保障法案》建立了社會保障制度，經過70多年發展，已建成了政府強制性保障、雇主養老金計劃和個人退休儲蓄計劃的三支柱養老金體系。由于人口老齡化程度的提高，美國養老金制度一度面臨巨大挑戰，引發了一系列的改革。這對于同樣老齡化進程加快的中國無疑有一定的啟發作用。

【關鍵詞】人口老齡化 養老保險 制度 改革

一、前言

人口老齡化是全人類面臨的共同課題，目前較通用的標準是聯合國在1956年《人口老齡化及其經濟社會后果》中規定的65 歲及以上老年人口比重達到7%就屬于老年型國家。1940-2000年美國的人口老齡化程度提高了6.15個百分點，1940年65歲及以上老年人占總人口比重為6.8%，在40年代就步入了老年國家之列，2012年已達17.4%。而20世紀70年代以前，美國的個人退休儲蓄計劃尚未發展，前兩者計劃普遍實行現收現付，隨著老年人口持續增加、預計壽命延長，在職—退休人員比例嚴重失調，資金需求增大，經濟滯脹下巨大的收支矛盾直接導致養老金財務機制不平衡，制度改革迫在眉睫。

二、美國養老保險制度的改革

統觀其70多年來的發展，美國主要在以下幾個方面進行了改革。首先是改革退休制度。1975年美國社會保障顧問委員會建議提高退休年齡，1977年立法將退休年齡從65歲逐步提高到68或70歲，1981年修正案中降低新退休人員的最低養老金標準，1983年里根政府頒布《社會保障修正案》進一步明確提高退休年齡，規定自2009年起，每晚一年退休年齡推遲2個月，至2027年提高到67歲，并首次大幅削減養老金受益者比例，并實行精算調整，若提前退休，則降低養老金替代率，有效抑制了提前退休；其次是增收社保工薪稅。第一支柱的強制性養老保險在20世紀80年代后基本實現了就業人員的全覆蓋，目前有98%以上——1.23億的工薪收入者繳納工薪稅，是美國養老金最重要的來源，在收不抵支的嚴峻形勢下，增收工薪稅無疑能一定程度上增加資金。1977 年，卡特總統簽署了美國歷史上最大的增稅法案，提升1100萬工人的工薪稅，增收2270億（美元）。里根政府1983年頒布《社會保障修正案》將社保工薪稅提高到12.4%，向有充足非社保收入的老年人家庭征收福利稅。克林頓總統提高退休金稅率，最富有的20%養老金受益人的應稅養老金百分比從50%提高到85%；再次是建立多支柱養老保險體系。作為主體的聯邦養老金制度無法完全保障，必須體現個人責任。基于精算原則，與就業、繳費等相關聯的企業保險和完全依靠個人的養老保險應得到鼓勵和推崇，1974年《雇員退休收入保障法》、1978年《美國國內稅收法案》、1986 年的《稅法改革修正案》及2001年《經濟增長與減稅調和法案》等為雇主養老金和個人賬戶的發展做了有效引導，制定稅收優惠，從而減輕政府負擔、提高工作效率，極大促進私人養老保險和資本市場發展。最后建立社保信托基金。1983年美國通過《社會保障修正案》，提高養老金繳稅率和上限，變現收現付為預留積累，當年收入為2500億，支付約2200億，結余300億。1989年盈余520億，1994年增至1090億。盈余基金可投資，以收益充實基金并再投資，余額不斷增大。

三、對我國的啟示

我國在1949年后也經歷了一次罕見的人口出生高峰，1962-1975年共出生3.61億，平均每年約2579萬，90年代以來老齡化進程加快，65歲及以上老年人從1990年的6299萬增至2000年的8811萬，占總人口的比例由5.57%上升為6.96%。美國作為養老保險制度最悠久的國家之一，同時其人口變動與我國有一定一致性，其養老金改革對于我國有一定的啟示。首先我國應加強養老保險制度的法制建設。任何一個國家，政策的有力執行與其完備的法律體系是分不開的。美國的社會保障制度建立在立法基礎上，社會養老由《社會保障法案》支撐，雇主養老金和個人賬戶有《雇員退休收入法案》為依據，以法律的權威與強制來規定各方參與人的權利義務等；其次是完善多層次養老制度。美國三支柱養老模式的基本理念是強調政府、雇主和個人的共同責任，政府只是進行監管控制的掌舵人，既減輕負擔、提高效率，也提高個人積極性、促進市場發展和養老制度發展創新。再次是完善市場機制。美國第二、三支柱養老金的投資運營是由充分競爭性的投資機構完成的，養老金所有者有完全選擇權，各投資機構必須不斷創新，全面提高效率和質量。最后政府應在改革中加強民生議題的討論。美國改革表明，成功的制度改革不僅是政府推行新措施，而是經過社會激烈討論、長期醞釀后的結果，體現了政府與公眾的互動及政黨和社會主要利益集團的協商一致。因此改革的成效取決于政府是否有能力凝聚某種最低限度的協商意見。

參考文獻

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作者簡介：葉栗伶（1992-），女，漢族，重慶墊江人，就讀于西南財經大學保險學院。

（編輯：劉影）