全方位預算管控，全面提升財務管理水平

摘 要：預算管理是采用價值形式對企業未來經營活動進行科學預測和合理安排，確保公司戰略目標實現的相關管理活動。為確保年度業績指標的完成，我公司不斷完善預算管理制度體系和預算管理流程，建立、健全預算管理組織機構，實行預算的閉環管理。

關鍵詞：預算管理；價值 ；財務

一、專業管理的目標描述

1.1專業管理的理念或策略

預算管理以經濟業務為主線，涵蓋生產經營的全過程和全方位。預算管理主要內容是：負責公司預算管理辦法的制定、修改和完善；負責公司預算的編制、執行、控制、分析與監督考核；參與基建、技改、大修、科技等項目的審查；負責公司資金計劃的安排及實施；負責公司效益管理及成本費用控制；參與內部資產經營考核責任制辦法的制定，并負責財務指標的下達與考核。

1.2專業管理的范圍和目標

預算管理始終堅持以公司發展為第一要務，以確保安全生產、提高公司效益為主要目標，通過積極實施并不斷深化、細化預算管理，使市、縣公司系統上下逐漸形成了勤儉辦企業、嚴格按預算辦事的良好氛圍，廣大員工對指標的控制意識明顯增強，工作責任心不斷提高，公司保持持續穩定、快速健康發展的良好態勢。

二、專業管理的主要做法

公司將所有生產經營活動均納入預算管理范疇，橫向涉及資金、投資、成本、人力資源、管理等眾多方面，縱向包括公司各科室、各車間，并向下延伸到每一位員工實現了“橫向到邊、縱向到底、全員參與、全面覆蓋”的預算管理體系。

2.1預算管理工作的流程圖

2.2主要做法說明

2.2.1預算管理制度體系

通過開展“財務精細化管理年”活動，公司不斷梳理、優化預算管理流程，分層次完善預算管理制度，制訂了《諸城市供電公司預算管理辦法》、《諸城市供電公司業務預算管理辦法》等綜合性預算管理辦法和《資金開支管理辦法》、《成本管理辦法》等過程性管理辦法，對各項業務預算從編制、執行、分析、調整到考核等都進行了明確規定，推動預算管理制度體系向更深、更細的層次伸展，逐步建立健全了公司預算管理制度體系。

2.2.2預算編制

預算的編制是預算管理工作的起點和基礎，按照“自上而下、自下而上、上下結合、分層匯總、綜合平衡”的編制原則，經過上下多次平衡后總形成業務預算和財務預算。

（1）充分的前期準備

前期準備包括整理歷史財務數據、收集市場價格信息、進行市場調研，組織相關人員負責指定內部材料和內部勞務價格，預測電量和電價變動趨勢，為做好編制預算草案奠定堅實基礎。

（2）分級分層建立項目儲備庫

根據公司年度計劃和中長期發展規劃，對支出總類分重點項目和自主項目，分級分層建立我公司項目儲備庫，并按照輕重緩急的原則分為高級、中級、初級三個級別排列。做到預算項目98%來源與項目儲備庫，實現項目與預算相結合。

（3）制定不同時期預算編制原則

對應不同時期提報項目預算，制定了相應的提報原則。首先，年初提報項目預算時，堅持以下原則：一是上年已安排項目，今年原則上不再予以安排，避免項目重復，資金浪費；二是嚴格區分資本性與成本性項目。其次，年中預算調整時，堅持以下原則：一是年初已安排項目，原則上不再予以安排；二是未按時完成成本進度控制率的部門，原則上不再安排提報預算項目。

（4）確定預算編制方法和編制內容

根據具體業務不同，制定了符合各業務特點，各有側重的預算編制方法。比如收入預算采用彈性預算法，損益預算采用固定預算法，信息科技等管理費用預算采用零基預算法，工程成本、電網檢修運維預算采用作業預算法，確保預算的精益化。

三、評估與改進

3.1進一步深化對預算管理新方法、新舉措的探索

在目前的預算管理系統中，以“機器管人”為代表的內部控制功能基本得以實現。如SAP系統中的基金管理模塊，開展相關業務時，系統自動檢測相關預算是否超出已下達部分，從而達到事前控制的目的。但同時我們也有這樣的體會： ERP系統本身自帶的預算數據分析功能仍不能滿足管理者的需要。下一步，我們將充分利用現有資源，解決ERP系統無法實現的“分角色”實時查詢預算執行情況的現狀。另外，對于集約化管理涉及的作業成本管理、項目執行概算等部分比較前沿的問題，其具體的實現方式和實現手段還需要在以后的實踐中進一步研究和探索。

3.2加速推進預算系統與其他體系間的融合

目前，“五大”體系的深入推動引起公司組織結構、業務流程、經濟關系、管控模式等方面的重大變革，預算管理工作要與公司經營發展各環節緊密集成、協同運作。今后，我們要進一步加強預算與ERP系統、合同管理、資金支付、同業對標等系統集成，實現業務緊密銜接、資金嚴格控制。比如說：國家電網公司新的同業對標指標體系發布后，涉及預算方面新的指標很多，地市公司亟待在ERP系統中實時取得并分析指標構成和排名情況，以便對預算編制和執行過程中產生的差異進行分解和細化，從數據上挖掘到差異的問題所在，從而結合企業的全面經營分析，從經營角度尋找產生差異的根源。