企業(yè)社會責(zé)任研究的理論簡述
2013-12-31 00:00:00董純文
環(huán)球市場信息導(dǎo)報 2013年10期
企業(yè)社會責(zé)任自被提出以來，國內(nèi)外學(xué)者對它的研究結(jié)論始終不能統(tǒng)一，該文通過對企業(yè)社會責(zé)任研究的相關(guān)文獻和理論基礎(chǔ)的回顧和整理，總結(jié)了企業(yè)社會責(zé)任研究的幾個特征，對這一領(lǐng)域的研究有了更加綜合的認識與理解。
一、緒論
美國著名學(xué)者謝爾頓（Oliver Sheldon） 1924年在其著作<
2011年，作為第三次發(fā)布企業(yè)社會責(zé)任報告的上交所上市公司有240家，深交所則有135家上市公司第三次發(fā)布社會責(zé)任報告。然而這與我國證券交易所的政策制度不無關(guān)系，所以報告的質(zhì)量并不太高，不能充分說明企業(yè)履行社會責(zé)任的情況。大多數(shù)企業(yè)不愿意花太多的經(jīng)歷放在披露企業(yè)社會責(zé)任上面，可能是因為他們相信這不能給公司帶來價值增值。有鑒于此，如果通過對企業(yè)社會責(zé)任研究的理論基礎(chǔ)進行總結(jié)的話，科學(xué)的理論基礎(chǔ)會使得更多的企業(yè)家信服，從而會更多的履行社會責(zé)任。因此，本文對企業(yè)社會責(zé)任研究的理論基礎(chǔ)進行梳理和總結(jié)。
二、相關(guān)文獻簡述
（一）企業(yè)社會責(zé)任和企業(yè)價值
二者正相關(guān)。Bruce等（2003）對企業(yè)的慈善行為與企業(yè)的財務(wù)績效的關(guān)系進行了相關(guān)研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)如果企業(yè)以現(xiàn)金形式進行捐贈，則企業(yè)獲得的現(xiàn)金資源會更多，也就是可以這么說，企業(yè)可用現(xiàn)金資源與企業(yè)現(xiàn)金捐贈成正相關(guān)關(guān)系。沈洪濤（2005）選取了滬深股市非金融行業(yè)A股作為樣本，樣本時間段為1997-2003，控制相關(guān)變量之后發(fā)現(xiàn)，社會責(zé)任的履行和企業(yè)采取績效正相關(guān)。
二者負相關(guān)。Ingram（1983）的研究結(jié)果表明企業(yè)履行社會責(zé)任反而會降低企業(yè)的價值。李正（2006）以我國滬市2003年521家上市公司為樣本，采用內(nèi)容分析法對企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任情況進行打分，以托賓Q代表企業(yè)的價值，通過控制企業(yè)性質(zhì)后的研究發(fā)現(xiàn)，承擔(dān)社會責(zé)任越多的企業(yè)會降低企業(yè)的價值。
二者不相關(guān)。Hackston and Milne（1996）通過研究表明企業(yè)價值和企業(yè)社會責(zé)任的履行情況不存在相關(guān)性。陳玉清、馬麗麗（2005）通過對我國滬深兩市上市公司的社會責(zé)任信息披露情況進行抽樣分析，同時設(shè)置了社會責(zé)任貢獻指標，結(jié)果發(fā)現(xiàn)二者是不相關(guān)的。
（二）企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)品牌
Pomering and Dolnicar（2009）通過他們的研究證明，企業(yè)必須努力使消費者能夠了解本企業(yè)的CSR信息，因為這樣會使消費者對該企業(yè)產(chǎn)生更好的品牌評價。Valor（2008）的研究表明，在現(xiàn)在的市場條件下，消費者對CSR信息的關(guān)注是“不經(jīng)濟”的，在消費者形成自己的品牌評價中，往往會忽視企業(yè)的CSR信息。
（三）企業(yè)社會責(zé)任與資本成本
Bhattacharya Daouk （ 2002） 第一次利用國際間的面板數(shù)據(jù)研究了信息披露的質(zhì)量與權(quán)益資本成本之間的關(guān)系，結(jié)果表明信息越透明的國家其權(quán)益資本成本越低。Larocque （ 2008） 在控制分析師預(yù)測的偏差后， 實證研究發(fā)現(xiàn)定期的信息披露與事前預(yù)期收益負相關(guān)。
三、相關(guān)理論基礎(chǔ)
（一）企業(yè)社會責(zé)任的定義
本文采用ISO26000標準對社會責(zé)任的定義，即社會責(zé)任是指組織透過開放的以道德為依據(jù)的行動，承擔(dān)起因為自身決策和行為對社會和環(huán)境的責(zé)任。這些行為有：促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，提高社會福利；把利益相關(guān)方的利益考慮進來；遵守法律法規(guī)，逐漸與國際行為規(guī)范趨同。
（二）企業(yè)社會責(zé)任的相關(guān)理論
利益相關(guān)者理論。關(guān)于利益相關(guān)者，這一領(lǐng)域的代表人物弗里曼（Freeman）曾經(jīng)下過一個經(jīng)典的定義，即：能夠影響到組織目標的實現(xiàn)或受其影響的個體或者群體是一個組織里面的利益相關(guān)者。具體包括股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)、管理者等等。可以看得出，弗里曼對利益相關(guān)者的定義是廣義上的，這極大地擴展了利益相關(guān)者的內(nèi)涵。
企業(yè)公民理論。對于企業(yè)公民，Crane and Matten在2005年進行了廣泛的定義，從三個不同的視角進行確定。第一，有限公司的觀點：從這個角度來說，企業(yè)公民可以簡單的稱為企業(yè)慈善事業(yè)。第二，等效的觀點：從這一方面來講，企業(yè)公民是企業(yè)社會責(zé)任的代名詞。該文原載于中國社會科學(xué)院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》雜志http：//www.ems86.com總第522期2013年第39期-----轉(zhuǎn)載須注名來源第三，延伸的觀點：從這一角度，企業(yè)公民描述了企業(yè)在管理個人公民權(quán)利上所發(fā)揮的作用。
金字塔理論。卡羅爾是商業(yè)倫理和企業(yè)社會責(zé)任領(lǐng)域的權(quán)威學(xué)者之一，他提出的企業(yè)與社會之間的關(guān)系是建設(shè)性和被大家所接受的。他于1991年發(fā)表在《商業(yè)視野》上的文章《企業(yè)社會責(zé)任的金字塔模型：組織利益相關(guān)者的道德管理》一文中提出了這一模型。他認為，經(jīng)濟、法律、道德和慈善者四個相互作用的方面描述了企業(yè)社會責(zé)任的特征。
四、綜合評述
從剛開始的西方管理世界對企業(yè)社會責(zé)任的研究，到現(xiàn)在的國內(nèi)研究，我們可以發(fā)現(xiàn)，對于企業(yè)社會責(zé)任研究的理論基礎(chǔ)在不斷的完善和補充。對于這一領(lǐng)域的研究也具有它自身的鮮明的特色。現(xiàn)總結(jié)如下：
研究方法以規(guī)范研究為主。企業(yè)社會責(zé)任研究本質(zhì)上是規(guī)范性的理論研究。企業(yè)社會責(zé)任研究作為一個新領(lǐng)域，在概念上尚缺乏共識，在實證研究中得到的結(jié)論也是各有不同，一套堅實和富有解釋力的理論體系急需提出。所以， 許多學(xué)者將企業(yè)社會責(zé)任研究的重點放在了規(guī)范性的理論研究上。在實證研究沒有辦法實現(xiàn)提出大家都一致接受的假設(shè)檢驗， 也難以依據(jù)資本市場數(shù)據(jù)直接進行驗證。
研究內(nèi)容的多方面性。內(nèi)容上，這一研究是多學(xué)科融合的產(chǎn)物。雖然企業(yè)社會責(zé)任主要在經(jīng)濟學(xué)的語境中展開討論，并在政治經(jīng)濟學(xué)中找到理論支撐，但它融合了經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)、社會學(xué)和政治學(xué)的思想，不是一個學(xué)科可以研究的透徹的。
研究指標的不統(tǒng)一性。雖然現(xiàn)已經(jīng)存在著如GRI、國際勞工組織等不同機構(gòu)對CSR報告指標的不同規(guī)范和指導(dǎo)，這些指標的理論基礎(chǔ)都大同小異，然而缺乏統(tǒng)一的各方面都認可的指標，就使得一份CSR報告的質(zhì)量有不同的評價，從而會得出關(guān)于CSR作用的不同結(jié)論。一套完整的各方都信服的指標有待提出。
企業(yè)作為社會中創(chuàng)造物質(zhì)的大工廠，承擔(dān)的不僅僅是生產(chǎn)物質(zhì)的需要，還需要發(fā)揮自身社會紐帶的作用，承擔(dān)自身責(zé)任，帶動社會共同發(fā)展。通過對企業(yè)社會責(zé)任研究的一些簡單概述和整理，希望對它的研究能夠帶來一些更加綜合的啟示。
（作者單位：南京財經(jīng)大學(xué)）
