稅政管理工作

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稅政管理工作

2013年，稅政工作圍繞科學發展主題和加快轉變經濟發展方式主線，深刻把握全面深化財稅體制改革的總體藍圖，在深化稅制改革、完善稅收政策、推進稅收立法、加強稅政管理、指導地方稅政工作、促進對外交流等方面取得了顯著成績。

一、推進建設有利于科學發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系

（一）精心謀劃，研究起草深化稅制改革方案。積極參與深化財稅體制改革方案研究工作。在深入分析現狀及存在問題的基礎上，經幾十次數易其稿，最終形成了深化稅制改革的基本思路、主要任務和具體構想，諸多成果寫入了十八屆三中全會的決定，為下一階段深化稅制改革指明了方向和路徑。

（二）積極穩妥推進“營改增”試點。一是在全國推開交通運輸業和部分現代服務業“營改增”試點。自2013年8月1日起，將交通運輸業和部分現代服務業試點在全國推開，并將廣播影視服務納入試點范圍。由此實現了試點行業全國政策的統一，標志著試點由地區試點升級為全國試點。同時，對試點政策進行了調整完善，取消了按運輸費用結算單據等計算進項稅、部分差額征稅等政策，簡化和規范了稅制。二是研究出臺全國鐵路運輸和郵政業試點方案。根據國務院第32次常務會議決定，12月12日印發《關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》，明確自2014年1月1日起在全國開展鐵路運輸和郵政業“營改增”試點，兩個行業均適用11%稅率，快遞服務中的收派服務適用6%稅率，相關服務出口適用增值稅免稅或零稅率。至此，交通運輸業全行業實現了“營改增”，營業稅中交通運輸業稅目停止執行。同時，對前期試點政策進行了調整完善，明確了融資租賃、國際貨物運輸代理、總分機構匯總納稅等政策，確保了“營改增”的順利推進。

（三）扎實推進消費稅改革。深入研究調整和擴大消費稅征收范圍、適度調整部分稅目稅率、合理調整部分稅目征收環節的改革思路，形成了消費稅總體改革思路。

（四）積極推進房地產稅改革。一是開展房地產市場形勢調研，梳理房地產稅費制度存在的問題，研究提出房地產稅費制度改革總體思路。根據黨的十八屆三中全會決定要求，對房地產稅立法做了初步研究。二是按照國務院關于建立房地產市場健康發展的要求，配合國家發展改革委研究起草《關于加強住房保障和促進房地產市場健康發展的指導意見》，提出了促進房地產市場健康發展的稅收政策建議。

（五）積極推進資源稅從價計征改革。一是結合“兩型”社會建設，自2013年1月1日起，在湖南、湖北兩省實施了部分金屬和非金屬礦資源稅從價計征改革試點。改革試點實施以來，運行平穩，成效顯現。改革初步扭轉了資源開采中“采富棄貧”的狀況，促進了對中低品位資源的合理利用，進一步理順了資源稅費關系，增加了資源地區財政收入，增強了地方政府在環境保護和改善民生等方面的能力。二是根據國家“十二五”規劃、黨的十八大以及十八屆三中全會關于加快資源稅改革的有關要求，在成功實施原油、天然氣資源稅從價計征改革后，積極推進煤炭資源稅從價計征改革，會同有關部門提出了改革方案。

（六）研究清理規范稅收優惠政策。落實十八屆三中全會的決定關于“按照統一稅制、公平稅負、促進公平競爭的原則，加強對稅收優惠特別是區域稅收優惠政策的規范管理”的要求，對清理規范稅收優惠政策問題進行認真研究，形成初步工作思路和方案。

（七）研究完善地方稅體系。為落實黨的十八大提出的“構建地方稅體系”的要求，開展了地方稅體系研究工作，全面分析了我國現行地方稅體系的情況、問題，梳理總結了國外地方稅體系建設的先進經驗，提出了我國構建地方稅體系的總體思路。

二、進一步發揮稅收調節分配、優化結構的職能作用

（一）合理調整收入分配關系。一是督導地方認真做好提高營業稅和增值稅起征點、擴大小型微利企業所得稅減半征收范圍、工傷保險待遇免征個人所得稅等新出臺政策的貫徹落實工作，加強對政策實施效果的測算與分析，積極研究相關完善措施，確保上述減輕居民稅負、增加居民收入的政策落到實處。二是自2013年1月1日起對個人從公開發行和轉讓市場取得的滬、深兩市上市公司股票，股息紅利所得按持股期限實行差別化的個人所得稅政策。三是為促進我國多層次養老保險體系的發展，根據個人所得稅法相關規定，自2014年1月1日起實施企業年金、職業年金個人所得稅遞延納稅優惠政策。四是對企業和個人取得的2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入，免征企業所得稅和個人所得稅。

（二）加大強農惠農富農稅收政策力度。一是自2013年1月1日起至2015年12月31日止，對農產品批發市場和農貿市場使用的房產和土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。二是發布了擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業的通知，明確各省（區、市）可結合本地特點，選擇部分行業開展核定扣除試點工作，進一步完善農產品增值稅抵扣機制，堵塞漏洞。三是為完善儲備糧油增值稅政策，研究提出了儲備大豆免征增值稅的政策建議。

（三）促進產業結構調整優化。一是將在中關村國家自主創新示范區開展的完善研發費用稅前加計扣除試點、提高職工教育經費稅前扣除限額試點、技術人員股權獎勵個人所得稅試點等3項試點稅收政策推廣到張江、東湖國家自主創新示范區和合蕪蚌自主創新綜合試驗區。同時，對中關村國家自主創新示范區有限合伙制創業投資企業法人合伙人、技術轉讓的企業所得稅試點政策以及企業轉增股本的個人所得稅試點政策進行了明確。二是將蘇州工業園區內享受企業所得稅優惠政策的技術先進型服務企業，其離岸服務外包業務收入占企業當年總收入的比例由“不低于50%”調整為“不低于35%”。同時，將中關村國家自主創新示范區實施的提高職工教育經費稅前扣除比例和技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅兩項試點政策推廣到蘇州工業園區。三是根據中央有關深化科技體制改革加快國家創新體系建設的有關規定，結合在中關村開展的完善研發費用稅前加計扣除政策試點，自2013年1月1日起，將企業研發人員“五險一金”等納入稅前加計扣除范圍；將國家大學科技園和科技企業孵化器稅收政策繼續執行至2015年12月31日。四是為進一步鼓勵軟件和集成電路產業發展，研究完善規劃布局內重點軟件和集成電路企業認定管理標準，并開展相關認定工作。五是明確了部分企業改制重組有關稅收政策，延續對郵政企業代辦金融和速遞物流業務免征營業稅政策，研究提出了企事業單位改制重組的土地增值稅統一政策初步意見。六是為減輕企業負擔，明確對符合條件的利用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴類化工產品的企業，退還其因消費稅對應的增值稅進項稅額；明確使用國產或進口的石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴類化工產品的企業，分別向主管稅務機關和海關申請退稅。七是支持企業積極開拓國際市場，引導企業優化出口結構。結合“營改增”改革，進一步明確國際運輸服務對外提供的研發服務、設計服務增值稅零稅率政策，對為出口貨物提供的郵政和收派服務適用增值稅免稅。對義烏市場集聚區的市場經營戶以市場采購貿易方式出口的貨物，實行增值稅免稅政策。研究橫琴、平潭入區退稅、區內企業間交易免稅兩項政策及出入 “二線”貨物監管問題。規范保稅物流中心（B型）審批。

（四）著力支持保障和改善民生。一是落實和完善就業稅收扶持政策。按照“繼續延續、總體穩定、適度微調”的原則，形成了支持和促進就業稅收優惠政策到期后的處理意見，對現行城鎮退役士兵就業稅收政策進行調整的初步意見。二是自2013年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免征收增值稅和營業稅，為超過600萬戶小微企業帶來實惠，直接關系幾千萬人的就業和收入。同時，明確對全國中小企業股份轉讓系統適用與上海和深圳證券交易所相同的證券交易印花稅政策。三是為進一步支持棚戶區改造，幫助解決低收入家庭住房困難，擴大了享受稅收優惠的棚戶區范圍，對城市棚戶區、國有工礦（含煤礦）棚戶區、國有林區棚戶區和國有林場危舊房改造、國有墾區危房改造涉及的契稅、城鎮土地使用稅、印花稅、土地增值稅、個人所得稅等給予減征或免征優惠。對企業參與政府統一組織的棚戶區改造相關支出，準予在企業所得稅前扣除。四是明確了政策性住房城鎮土地使用稅征免政策和暫免征收房產稅、營業稅的企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房的范圍。五是為進一步促進道路運輸行業健康穩定發展，自2013年1月1日至2015年12月31日對城市公交站場、道路客運站場的運營用地免征城鎮土地使用稅。六是對2012年底到期的高校學生公寓和食堂免征營業稅等部分涉及民生的稅收政策延續執行。七是支持社會事業發展。貫徹落實公益性捐贈稅前扣除政策。免征母親健康快車項目流動醫療車、森林消防專用車、防汛專用車2013年度的車輛購置稅。延續宣傳文化單位和動漫產業有關增值稅、營業稅優惠政策。研究提出了文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和支持文化企業發展相關稅收政策到期后處理意見，并發布了享受經營性文化事業單位轉制為企業稅收政策的文化類企業名單、2013年通過認定的動漫企業和重點動漫企業名單。研究完善艾滋病防治工作、進一步促進民辦教育發展等相關稅收政策問題。

（五）促進節能減排、資源綜合利用和環境保護。一是為鼓勵清潔能源發展，發文明確對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%政策。二是研究完善資源綜合利用增值稅政策，對享受資源綜合利用增值稅優惠政策的納稅人執行污染物排放標準有關問題進行了明確。同時，為統一規范資源綜合利用增值稅優惠政策，研究提出了以目錄方式全面整合政策范圍的方案。三是為鼓勵企業對廢礦物油的回收利用，促進再生資源產業發展，對廢礦物油再生油品免征消費稅。四是為促進資源節約開采利用，結合資源條件、產品價格、企業效益等變化情況，提高了巖金礦石、磷鐵礦資源稅適用稅額標準，調整了巖金礦等級，明確了鹽資源稅相關政策。五是為了統一水電增值稅政策，公平水電企業增值稅負擔，經過多次調研和反復論證，研究提出了對符合條件的水電項目統一實施增值稅超稅負返還政策。

（六）促進區域協調發展。一是為支持中國（上海）自由貿易試驗區發展，發文明確了試驗區內企業以非貨幣性資產對外投資等資產重組行為有關企業所得稅政策以及非貨幣性資產投資和股權獎勵分期繳納個人所得稅政策。二是為貫徹落實西部大開發稅收優惠政策，配合國家發展改革委研究制定《西部地區鼓勵類產業目錄》。三是為貫徹落實國務院關于支持贛南等原中央蘇區振興發展的精神，對贛州市執行西部大開發稅收政策進行了明確。四是發文明確支持蘆山地震災后恢復重建有關稅收政策，支持災區恢復重建。

（財政部稅政司供稿）