證券業(yè)財務(wù)會計工作

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證券業(yè)財務(wù)會計工作

2013年，中國證券監(jiān)督管理委員會認(rèn)真貫徹落實黨的十八大、十八屆二中、三中全會和中央經(jīng)濟工作會議的決策部署，堅持市場化、法治化、國際化取向，著力推進(jìn)改革創(chuàng)新，強化監(jiān)管和投資者保護(hù)，維護(hù)市場平穩(wěn)運行。全年共有273家上市公司再融資5 332億元；“新三板”正式投入運營，截至2013年底，共有356家公司在“新三板”掛牌，累計融資32.89億元；擴大中小企業(yè)私募債券試點至29個省（區(qū)、市），截至2013年底，上海、深圳證券交易所共接受520家中小企業(yè)發(fā)行備案，擬發(fā)行金額849.3億元。截至2013年底，滬深兩市總市值達(dá)23.91萬億元；115家證券公司總資產(chǎn)2.08萬億元；基金總份額3.12萬億份；期貨公司資產(chǎn)總額（扣除客戶資產(chǎn)）581.67億元。證券市場總體運行平穩(wěn)，功能發(fā)揮良好，為促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展做出貢獻(xiàn)。2013年，證券業(yè)財務(wù)會計工作注重加強會計監(jiān)管，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，各項工作再創(chuàng)新局面。

一、強化財務(wù)信息披露監(jiān)管，推進(jìn)內(nèi)控規(guī)范體系實施，逐步提升資本市場會計信息質(zhì)量

（一）加強上市公司財務(wù)信息披露監(jiān)管，統(tǒng)一監(jiān)管口徑，推動完善會計準(zhǔn)則。分析審閱501份上市公司年度財務(wù)報告，及時解決年報財務(wù)信息披露中存在的問題；制定發(fā)布1期企業(yè)會計準(zhǔn)則監(jiān)管問答，及時答復(fù)系統(tǒng)內(nèi)來函30份，統(tǒng)一監(jiān)管口徑；擬定4項信息披露解釋性公告，細(xì)化并完善上市公司財務(wù)信息披露要求。

（二）推動資本市場內(nèi)控建設(shè)和實施工作。總結(jié)700多家主板上市公司內(nèi)控實施情況，制定內(nèi)控評價報告的信息披露編報規(guī)則，關(guān)注會計師事務(wù)所內(nèi)控審計獨立性問題，穩(wěn)步推進(jìn)資本市場內(nèi)控規(guī)范體系實施的各項工作；立足資本市場實際，向財政部反映細(xì)化會計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范的建議，提高相關(guān)規(guī)定的操作性。

（三）完善與會計師事務(wù)所的專業(yè)聯(lián)系機制。召開11次會計審計專業(yè)問題研討會，對40余項會計審計問題開展研討，并以會計監(jiān)管問答的形式明確監(jiān)管口徑，更好地為業(yè)界提供技術(shù)支持。

二、完善制度、理順機制，深化對會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)的監(jiān)管工作

（一）扎實推進(jìn)，加強制度建設(shè)工作。印發(fā)《會計師事務(wù)所與資產(chǎn)評估機構(gòu)證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)分工與協(xié)作規(guī)定》和《年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》，明確會計監(jiān)管職責(zé)分工，規(guī)范年報審計監(jiān)管流程；起草《會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》等4份文件，強化對會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)監(jiān)管；研究《證券法》中涉及審計與資產(chǎn)評估機構(gòu)部分的修訂工作；研究起草3份會計監(jiān)管風(fēng)險提示。

（二）強化監(jiān)管，提高檢查有效性。2013年度共組織51家次業(yè)務(wù)專項檢查，5家次獨立性專項檢查，8家次全面檢查，下發(fā)行政監(jiān)管措施17家次和26人次，移交立案稽查3家次，配合會內(nèi)相關(guān)部門認(rèn)定審計評估機構(gòu)責(zé)任9家次。

（三）細(xì)致周密，加強日常監(jiān)管工作。配合財政部推動事務(wù)所向特殊普通合伙的轉(zhuǎn)制，推進(jìn)會計監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，研究內(nèi)地會計師事務(wù)所從事H股審計中的問題，加強對會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)年度報備和重大事項報備審查等工作，編輯發(fā)布12期《會計監(jiān)管工作通訊》，及時妥善處置對審計評估的信訪投訴案件。

三、緊密結(jié)合創(chuàng)新發(fā)展的新形勢，推動出臺促進(jìn)公平、鼓勵創(chuàng)新的資本市場稅費政策

（一）推動財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)文對期貨投資者保障基金有關(guān)稅收優(yōu)惠政策予以延續(xù)；協(xié)調(diào)國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)有關(guān)營業(yè)稅問題的公告》，取消了原有4分類政策。

（二）就證券期貨行業(yè)實施“營改增”改革聽取行業(yè)意見，積極向財政部反映，并配合開展相關(guān)研究工作。

（三）研究回應(yīng)國家稅務(wù)總局與證監(jiān)會開展信息共享的關(guān)切，提出相關(guān)解決方案。

（四）積極配合財政部、國家稅務(wù)總局開展QFII相關(guān)稅收政策研究，推動盡快明確QFII、原油期貨和優(yōu)先股相關(guān)稅收政策，配合研究B股股息紅利稅、創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)稅收政策。

四、聯(lián)系資本市場發(fā)展實際，加強制度建設(shè)和監(jiān)督評價，提升證券、基金、期貨行業(yè)及會管單位財務(wù)監(jiān)管

（一）完善行業(yè)財務(wù)監(jiān)管制度建設(shè)。修訂《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，完成《期貨業(yè)務(wù)會計核算辦法》的修訂稿和套期保值會計核算指引起草工作。

（二）分別召開基金和期貨行業(yè)的年報分析通氣會，開展基金和證券行業(yè)年報編報培訓(xùn)會，就做好年度報告的編制、審計、報送和披露提出相關(guān)要求。

（三）開展資本市場風(fēng)險準(zhǔn)備金（風(fēng)險基金）專項研究，分析梳理證券、期貨行業(yè)風(fēng)險準(zhǔn)備金提取使用現(xiàn)狀，提出政策建議。

（四）研究辦理會管單位利潤分配、變更注冊資本、投資、資產(chǎn)購置等重大事項報備相關(guān)工作; 配合證監(jiān)會人教部，在研究起草《關(guān)于進(jìn)一步加強會管單位管理的若干意見》的同時，完成《證券期貨交易所財務(wù)監(jiān)督管理辦法》《會管單位重大項目支出后評管理辦法》等4個規(guī)范性文件。

五、加強系統(tǒng)內(nèi)外溝通協(xié)調(diào)，提升會計監(jiān)管效果

（一）加強與財政部的聯(lián)合檢查工作，共同制定相關(guān)文件，完善資格管理，與中注協(xié)聯(lián)合組織開展培訓(xùn)，促進(jìn)形成監(jiān)管合力。

（二）研究編寫上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則內(nèi)控執(zhí)行情況、證券、基金和期貨行業(yè)年報分析報告等8份專題分析報告，其中5份印刷成冊在系統(tǒng)內(nèi)發(fā)放，2份在相關(guān)媒體公開發(fā)表。

（三）加強系統(tǒng)內(nèi)監(jiān)管協(xié)調(diào)。定期組織系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)單位召開會計監(jiān)管例會、監(jiān)管協(xié)調(diào)會以及培訓(xùn)會，促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)會計監(jiān)管工作的交流協(xié)作，提升監(jiān)管干部的專業(yè)監(jiān)管能力。

（四）加強系統(tǒng)內(nèi)外各類專業(yè)培訓(xùn)。召開年報審計工作規(guī)程培訓(xùn)會、證券資格會計師事務(wù)所審計培訓(xùn)班、證券監(jiān)管機構(gòu)資產(chǎn)評估培訓(xùn)班，證券、基金行業(yè)年度會計審計工作培訓(xùn)會，加強制度宣講、提高政策落實效果。

六、穩(wěn)步推進(jìn)監(jiān)管跨境合作，加強國際交流

（一）全力以赴，推進(jìn)審計監(jiān)管國際合作。擬定并完善跨境執(zhí)法協(xié)助對外提供審計工作底稿流程，明確各部門職責(zé)和時間安排；根據(jù)工作流程，協(xié)助處理12單對外提供審計工作底稿事項；草擬關(guān)于推進(jìn)中美審計監(jiān)管跨境合作的工作方案建議，為重啟中美審計監(jiān)管合作談判做好準(zhǔn)備。

（二）積極參與國際證監(jiān)會組織（IOSCO）專業(yè)會議、國際財務(wù)報告準(zhǔn)則咨詢委員會會議及其組織的國際交流活動；再次啟動申請加入IFIAR的相關(guān)工作；接待國際會計師聯(lián)合會等國際組織來訪;向系統(tǒng)內(nèi)發(fā)布有關(guān)國際會計監(jiān)管動態(tài)。

七、提高預(yù)決算管理水平，為監(jiān)管工作提供資金保障

（一）全力爭取，逐步提升證監(jiān)會經(jīng)費保障水平。2013年進(jìn)一步加大資金統(tǒng)籌力度，合理安排、支持全系統(tǒng)全額使用工資總額，保障干部資金待遇；首次爭取到稽查辦案費追加預(yù)算，有力保障了稽查辦案經(jīng)費需求。

（二）內(nèi)外兩手抓，切實加強全系統(tǒng)預(yù)決算管理和執(zhí)行水平。印發(fā)《中國證監(jiān)會預(yù)算執(zhí)行管理辦法》、加大對二級預(yù)算單位預(yù)決算編報的培訓(xùn)力度、深入指導(dǎo)落實財務(wù)預(yù)算新政策，切實加強全系統(tǒng)預(yù)決算管理和執(zhí)行水平;在財政部決算考評中榮獲“二等獎”;2013年全系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度在中央部委中排名靠前；在全系統(tǒng)倡導(dǎo)厲行節(jié)約，壓縮預(yù)算3 556萬元，預(yù)計全年“三公經(jīng)費”支出將進(jìn)一步下降。

（三）加強系統(tǒng)固定資產(chǎn)和投資項目管理，提高資產(chǎn)管理水平。完成3家證監(jiān)局辦公用房竣工決算現(xiàn)場審計、15個基建項目竣工決算審核;開展停止新建樓堂館所、清理辦公用房等專項工作。

（四）不斷創(chuàng)新，完善制度，提高預(yù)算工作效率。進(jìn)一步完善公務(wù)卡、績效考評等制度建設(shè)，立項建設(shè)全系統(tǒng)預(yù)算信息數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，為更加科學(xué)地使用財政預(yù)算資金、評價二級預(yù)算單位的工作奠定基礎(chǔ)。

（中國證券監(jiān)督管理委員會會計部供稿許競執(zhí)筆）