中國冶金科工集團有限公司財務會計工作

?

中國冶金科工集團有限公司財務會計工作

2013年，中國冶金科工集團有限公司（以下簡稱中冶集團）通過強化預算管理、加強債務風險管控、降低應收賬款和存貨規模、提升資金運作水平、夯實財務基礎、加強財務隊伍建設等工作，成功實現保增長的目標。

一、推行預算分類管理，強化預算預警功能

（一）實行先下后上，突出預算指標的引導作用。在總結上年度實施經驗的基礎上，預算編報繼續實行先下后上、上下結合的方法，并在確定總體目標的前提下，將利潤總額、應收賬款和存貨總額、帶息負債、資產負債率4個控制性指標分解下達，各單位以此為基礎編報各自預算后再上報審核。

（二）推行預算分類管理，實施差異化引導。根據經營特點和財務狀況將子公司劃分為平穩發展型、債務管控型、特殊定位型3類，對不同類別公司在目標核定、執行監控等預算管理上實施差異化管控，明確各類企業管理重點、管理目標和管理措施。

（三）改進預算審核平衡方法，全面引入績效對標管理。在上年度部分引入績效對標取得良好成效的基礎上，2013年將績效對標全面引入子公司年度預算編報、執行和考核全過程，著力改善企業管理短板，提高資源配置能力和整體運營效率。

（四）強化預算過程監督，充分發揮預警作用。一是為規范預算執行監督，加強關鍵預算指標的監控預警，研究制定預算執行情況預警標準與辦法。二是對納入債務風險重點監管范圍的企業進行重點監管并按月跟蹤進度，對執行偏差大的企業進行警示、約談；對未納入重點監管范圍的企業根據季度滾動預算目標，進行監控、分析及預警。三是從8月份開始，對利潤總額、應收賬款和存貨、資產負債率、帶息負債指標達到預警標準的子公司按月進行預警提示，督促子公司及時采取措施確保年度預算目標的完成。

二、強化債務風險管控，化解財務風險

（一）制定方案，突出重點，落實責任。一是制定集團整體債務風險管控方案，分類確定重點子公司連續3年的資產負債率中期規劃目標，并要求各子公司制定債務風險管控細化方案。二是下發《關于進一步加強債務風險管控工作的通知》，對債務風險管控工作提出具體要求。三是滾動確定2013年度十大債務風險重點監管企業，對債務風險高的企業進行重點監管，突出針對性。四是從集團公司層面將子公司劃分為八大片區，明確集團領導片區責任分工，推進債務風險管控方案的有效落實。

（二）控制帶息負債規模，降低資產負債率。一是明確2013年度帶息負債總額持續下降、經營活動現金凈流量大幅改善的年度目標，并與子公司簽訂責任狀，層層分解和落實責任。二是重點推進解決重大項目的資金占用，通過加快工程結算、引入其他投資方等途徑緩解資金緊張。三是結合債務風險管控及虧損企業治理方案，指導子公司分析資金占用情況，找出問題，并制定解決方案。

（三）加強應收賬款和存貨管理，減少資金占用。一是在應收賬款的管理上，一方面實行分類管理，突出對長賬齡應收賬款的跟蹤監控，對于沒有抵押物或回款無保障的抓緊辦理抵押，對于已完工未結算的抓緊辦理結算，對于回款無望的積極采取法律手段維護公司權益；另一方面實行分人管理，加強對重點債務人的跟蹤監控，針對不同性質債務人采取不同的清欠策略，并把地方政府平臺公司和民營企業作為重點清欠對象，通過協議、司法程序等途徑收回款項。二是加大應收賬款和存貨的考核力度，明確責任人和清欠期限，將應收賬款和存貨余額絕對值的預算完成情況，與企業負責人薪酬、提拔使用相掛鉤，確保清欠回款工作落實到位。三是積極與金融機構合作，通過應收賬款保理等方式加快回款。

三、加強境內外資金管控，防范資金運作風險

（一）建立債務統籌管理機制，防范融資風險。一是加強與各金融機構的高層對話，完善總對總和專人專項負責的協調機制，確保溝通順暢，掌握銀行和子公司的融資動向，及時解決融資問題。二是強化融資計劃管理，對全年到期貸款均提前落實資金來源，確保資金運轉正常。三是維持債券融資通道，多渠道籌措低息資金置換高息貸款，降低融資成本。四是加強關鍵項目和困難企業融資的總體協調，及時滿足資金需求，防范流動性風險。

（二）強化外匯和境外資金管理，控制匯率風險。一是不斷完善管理制度，下發《境外資金管理辦法》《外匯集中管理辦法》《外匯保值管理辦法》和匯率、保函業務指導意見的征求意見稿。二是繼續推進外匯集中，在實現二級子公司境內外匯全部歸集的基礎上，實現無外匯管制國家外匯的集中。三是通過多幣種結算、執行保值計劃，鎖定并規避匯率風險，下發《匯率風險管理指導意見》，指導子公司積極探索匯率風險全流程管理。四是通過買方信貸、遠期信用證買斷、資本金貸款、項目融資、境外發債、優貸、國有資本注資等多渠道融資解決境外項目資金需求。

（三）加強資金內控和資金集中管理。2013年，中冶集團以賬戶管理、收入集中和項目資金預算管理為重點，一是開展專項內控檢查，監督、指導子公司加強資金內控管理，強化資金管理短板的整改落實。二是嚴格賬戶開立審批，規范賬戶撤銷工作，采取多種方式加強對結算賬戶的監控，規范和加強賬戶和資金基礎工作。三是集團財務公司建立客戶服務體系，分析了解各子公司需求，逐家建立服務方案。維護結算系統穩定，指導子公司完善資金結算中心，大力推進集團內部結算工作，積極開展優惠利率票據貼現和轉存業務，增加子公司票據收益，提高財務公司資金管理能力和金融服務能力。

（四）積極開展金融創新，盤活存量資產。一是積極與金融機構合作，為中冶集團量身定做金融產品。二是盤活閑置存量募集資金，通過規定審批程序，將閑置募集資金的用途變更為流動資金和海外工程資金。三是利用市場中長期資金，建立適合中冶集團業務發展的股權基金和債權基金，并利用保險資金期限長、成本低的特點，與保險公司進行保理、債權計劃等合作，增加長期負債比例。

四、強化財務對標分析，增強財務的決策支持力

（一）強化快報信息的搜集、分析、整理，根據快報反映的預算執行情況定期編制預算執行情況分析報告，及時將有關經營信息和分析預測提供集團決策層和經營層，并做好重點企業的專項監控分析。

（二）利用年度財務決算成果，編制中冶集團2012年度財務決算分析報告，分析報告主要從生產經營情況、資產負債情況、資金運營情況、股權投資、海外經營、預算執行情況、經營業績考核完成情況及稅務情況進行全面分析，通過從虧損企業情況、資產結構、債務結構、資產營運效率、盈利能力、資金狀況等多角度對標分析，指出集團生產經營管理中存在的問題，提出改進建議，為集團決策層和經營層進行決策提供參考依據。

（三）定期收集、整理與中冶集團四大主業板塊相關的80家上市公司的年報、半年報等數據，并計算對標值，為決算分析、預算編制等工作提供同行業上市公司相關對標數據。同時，繼續根據財務快報數據定期向子公司發布關鍵指標的對標情況，讓子公司及時了解相關數據，通過對標尋找自身差距、分析原因，引導子公司進一步增強對標意識，營造比學趕超的氛圍。

五、夯實財務基礎管理，貫徹落實八項規定

（一）適時修訂和增補有關會計核算辦法，對原有建造合同管理辦法等制度進行修訂，對共性的或新型業務及時發布問題解答，確保會計核算的統一、規范、可操作。同時，進一步提高季報、快報的信息質量。

（二）嚴格貫徹落實中央“八項規定”和國資委職務消費管理要求。一是下發《企業負責人、總部、所出資企業負責人職務消費預算管理實施細則的通知》，制定2013年度集團領導職務消費預算方案，并組織子公司上報2013年度領導職務消費預算。二是完善《總部經費報銷管理辦法》，下發《關于進一步加強總部發票管理及經費報銷的通知》，強化集團總部報銷內部控制，完善集團總部報銷審核流程。三是加強集團總部預算的剛性控制，嚴格審核各職能部門預算追加項目和程序，盡量壓縮集團總部管理費用，嚴格控制集團總部業務招待費、差旅費和會議費等費用。

六、優化利潤分配管理，發揮利潤分配的導向作用

（一）起草《中國冶金科工股份有限公司子公司利潤分配管理辦法》，對子公司利潤分配原則、利潤分配方法、利潤分配決策程序等進行規范。

（二）為提高子公司資源有償使用、風險與收益意識，充分發揮利潤分配對資源集中和再分配的調節作用，對2012年度中國中冶子公司利潤分配方案進行改革，在統一基礎分配比例的基礎上，對財務風險高的子公司，相應提高分配比例，對資源占用多的子公司，提高分配水平，資源占用少的子公司降低分配水平，充分體現了資源有效使用、風險收益對等原則，對優化資源配置、控制財務風險和提高資本創利水平具有積極的促進作用。

七、進一步規范產權管理，不斷提升管理水平

（一）完善產權管理制度。修訂《中冶集團資產評估管理辦法》和《中國中冶固定資產管理辦法》，并起草《中冶集團產權登記管理辦法》和《土地使用權管理辦法》。

（二）強化產權基礎管理。根據國資委及中冶集團的相關規定，中冶集團在以2012年6月30日為時點進行產權登記初始化的基礎上，要求子公司補錄2012年6月30日之后的產權變更數據，并要求產權登記應做到即有即登、及時準確。為加強參股企業的管理，中冶集團在產權管理系統中新增參股企業管理模塊，對按照國資委要求未納入中冶集團產權登記范圍的參股企業在參股企業管理模塊中進行補充登記，做到股權投資企業產權登記全面覆蓋。

（三）加強對產權變動、資產處置的跟蹤監管。根據經濟行為類型的不同，設計15張產權變動事項跟蹤表，對交易結果進行跟蹤，實現從產權變動行為審批到資產評估再到交易完成全過程的閉環管理。同時，在財務快報系統中專門設置資產處置臺賬，定期跟蹤處置進度。

八、加強稅收分析與政策研究，做好稅收籌劃與管理

（一）下發《中冶集團房地產業稅務操作手冊》，對房地產業務全流程中的稅法規定、涉稅風險和稅收優惠等內容進行梳理，并對相關稅收法規進行整理匯編，為做好房地產業務稅收管理提供系統指導和重要參考。

（二）做好建筑企業“營改增”的前期準備工作。一是舉辦專題視頻培訓，重點對“營改增”相關稅收政策、建筑業面臨的影響及可能的應對措施進行宣傳貫徹和培訓。二是以前期部分子公司“營改增”測算數據為基礎，組織全集團開展建筑業“營改增”影響測算。三是積極參加國資委、財政部、住建部等部委組織的研討，提出集團在執行“營改增”過程中面臨的實際問題以及具體建議，爭取稅收優惠政策。

（三）強化稅收分析。對年度稅務情況分稅種進行分析，重點查找集團層面企業所得稅異常的原因，并與其他中央建筑企業進行對標，提出優化建議。

（四）定期整理發布稅收法規匯編。一是根據中冶集團主業和涉稅內容，跟蹤財政部、國家稅務總局、地方稅務機關發布的相關稅收政策，定期更新發布《中冶集團稅收法規匯編》，2013年累計發布23期法規匯編。二是有針對性地收集發布房地產及建筑行業稅訊，并定期下發至各子公司，2013年累計發布11期。

九、加強財務信息化建設，深入拓展系統功能

（一）在維護現有系統有效運作的基礎上，組織軟件供應商和子公司共同探討項目預算管理在財務系統中的應用，為推進業財融合，實現財務業務一體化做準備。

（二）繼續推進用友NC核算軟件的升級、模塊功能拓展工作，推進久其網絡報表內部個性化管理報表設置，深入拓展久其網絡報表軟件的使用，開發新的財務分析系統。

（三）積極研究財務共享中心體系建設，邀請多家軟件供應商對財務共享中心的建設和發展進行介紹，向子公司宣傳貫徹財務共享中心的優勢，并有針對性地對多家子公司和集團外單位進行調研，著手進行集團財務共享中心建設的頂層設計。

十、加強總會隊伍建設，提高財務隊伍整體素質

（一）進一步完善子公司總會計師委派和會計機構負責人備案制度，加大子公司總會計師委派力度，開展部分子公司總會計師之間交流任職，更換部分子公司的會計機構負責人，確保集團財務管理要求得到及時傳達和有效執行。

（二）重視財務人員基本素質，財務隊伍的學歷結構不斷優化。中冶集團本科學歷以上財務人員從2008年末的40.1%增至2012年末的58.7%，年均增幅10.1%。同時，考取中高級會計職稱和注冊會計師、注冊稅務師和注冊資產評估師等執業資格的財務人員逐年增加。

（三）大力營造主動學習、終生學習的良好氛圍。中冶集團始終鼓勵財務人員通過自學、培訓、進修等方式堅持學習，且要求各子公司為財務人員的學習提供機會和支持，并對取得優異成績的財務人員予以獎勵。同時，中冶集團高度重視主管機關組織的各類職業競賽，在國資委組織的2013年中央企業財會職業技能大賽中，中冶集團財務人員通過網絡和報紙答題的方式參加比賽，并取得優異成績。

（中國冶金科工集團有限公司財務部供稿包月玲執筆）