國家開發(fā)銀行財務會計工作

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國家開發(fā)銀行財務會計工作

2013年，國家開發(fā)銀行財務會計工作立足經(jīng)濟形勢、市場及監(jiān)管政策變化，以綜合預算、資本規(guī)劃、管理會計、財務共享工作推動全行精細化管理，提升降本增效水平，實現(xiàn)財務績效與財會管理水平的同步提升。

一、財會工作實現(xiàn)四項管理目標

（一）財務資源促發(fā)展。與股東單位溝通協(xié)調，積極爭取符合國家開發(fā)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的財務預算方案；財務資源重點向資金籌集和風險控制等重點工作傾斜，通過資源統(tǒng)籌調配，助力資產(chǎn)總額邁上8萬億臺階，支持服務全行各項業(yè)務平穩(wěn)較快發(fā)展。

（二）財務合規(guī)保發(fā)展。配合財政部專員辦、銀監(jiān)會和審計署等外部檢查，以及稽核局對財會條線的內部審計，及時組織完成問題整改；按計劃完成財會條線季度風險評價、內控評估和案件防控等基礎監(jiān)管工作，完善內部控制，確保財會合規(guī)。

（三）財務準備防風險。繼續(xù)按照審慎性原則足額計提貸款減值準備，夯實財務儲備，增強中長期財務抗風險能力；保持資本充足率穩(wěn)中有升。

（四）財務管理出效益。2013年實現(xiàn)凈利潤752億元，同比增長26%，落實中央“八項規(guī)定”要求以及國家開發(fā)銀行黨委降本增效的部署，全年“三公經(jīng)費”支出同比大幅下降。

二、財會管理的十項重點工作

（一）構建集團財務管理體系，提升綜合化經(jīng)營水平。通過預算、審計、國有資產(chǎn)產(chǎn)權管理等措施，規(guī)范集團母子公司財務管理關系；醞釀加強集團財務管理意見，試行控股子公司財務負責人委派制，建立控股子公司財務對標評估體系；完善集團財務綜合效益聯(lián)動及收益分潤機制。

（二）統(tǒng)籌年度損益目標，提高綜合預算管理能力。優(yōu)化財務資源配置；推行綜合預算創(chuàng)新，將管理會計口徑利潤、資本計劃納入預算范圍；完善預算分類管理，爭取外部差異化績效評價標準；推動成立匯兌損益研究協(xié)調機制，發(fā)布《國家開發(fā)銀行匯兌損益管理工作方案》；建立預算審議機制，規(guī)范咨詢、規(guī)劃和課題研究財務管理。

（三）深化資本集約管理，建立層級全面的資本管理體系。編制《國家開發(fā)銀行2013～2015年資本規(guī)劃》，與股東、董事、監(jiān)管部門建立多層次的溝通機制；增強內生資本積累能力，開展優(yōu)先股、永續(xù)債等創(chuàng)新資本工具研究；深化資本在管理會計、貸款定價等方面的應用，傳導資本約束壓力和回報要求。

（四）服務全行考核，深化管理會計在經(jīng)營管理中的應用。突出管理會計精細化方法在全行考核中的應用，開展集團客戶綜合價值多維分析，助力一個開行、一個客戶、一套服務的經(jīng)營管理理念；完善內部資金轉移定價、戰(zhàn)略轉移支付、協(xié)同分潤等方法的落地實施；量化回歸資金、風險、稅費、資本等各要素成本，搭建以監(jiān)管資本回報率和經(jīng)濟增加值為核心指標的管理會計核算模型；加強一線經(jīng)驗調研，借鑒同業(yè)經(jīng)驗，強化系統(tǒng)數(shù)據(jù)應用，逐步破解制約管理會計深入應用的瓶頸問題。

（五）強化會計核算基礎手段，完善集團財務信息披露體系。規(guī)范中間業(yè)務收支、資本性支出等業(yè)務事項的會計核算；推動總賬、核心業(yè)務、資金等系統(tǒng)的會計制度嵌入，初步形成跨行業(yè)、多板塊會計核算基礎規(guī)范；推進香港分行套期會計的試點，為加強銀行風險管理積累經(jīng)驗；印發(fā)《國家開發(fā)銀行集團財務并表管理暫行辦法》，形成內部報表、監(jiān)管報表和披露報表3套報表體系，構建集團兼容統(tǒng)一的財務信息披露和報表體系。

（六）加強國內外稅收政策研究籌劃，稅務管理和服務向國際業(yè)務前移。加強國際業(yè)務稅收政策指導和服務，編印《國際合作業(yè)務稅收宣傳手冊（2013版）》；指導香港分行、中非基金、國銀租賃提升稅務管理水平，通過稅收籌劃降低稅負成本。

（七）組織外部審計，強化內部監(jiān)管。完成2012年度財務報告和2013年中期報告審計，以及2013年度財務報告審計工作；推進財務監(jiān)管體系建設，按照中央統(tǒng)一部署，制定《領導干部職務消費管理辦法》，完善財務審批、費用管理辦法。

（八）健全全行財務集中共享核算體系，促進員工財會合規(guī)意識。完成財務共享系統(tǒng)二期上線，修訂《財務共享業(yè)務工作手冊》，制定《財務共享信用評價管理暫行辦法》，通過量化指標和評價標準，對全行財務共享報銷及審核工作質量進行評價；在部分分行開展經(jīng)費業(yè)務集中支付的推廣應用。

（九）強化“三公”開支財務管理，提升全行降本增效水平。完善財務開支審批、費用預算審議管理機制，規(guī)范研究類、基建類財務事項的統(tǒng)籌管理，優(yōu)化差旅定點住宿管理；印發(fā)《關于進一步深化降本增效的指導意見》，提出深化降本增效的指導思想、工作原則及具體措施，建立降本增效長效機制，強化綜合效益管理與成本控制，提高資源配置效率。

（十）創(chuàng)新措施、拓寬渠道，為全行員工解決實際問題，通過個所稅籌劃等多種渠道，在依法合規(guī)的前提下最大限度維護員工的正當利益。

（國家開發(fā)銀行財會局供稿劉樂園執(zhí)筆）