中國農業發展銀行財務會計工作

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中國農業發展銀行財務會計工作

2013年，中國農業發展銀行財務會計工作緊密圍繞全行中心工作、貫徹落實全國分行長會議和財會專業會議精神、實施“兩輪驅動”業務發展戰略，在保證各項業務有效合規發展、努力實現全年經營目標的同時，不斷加強基礎建設、基層建設，積極開拓創新，切實防控風險，圓滿完成各項工作任務。

一、以提高綜合收息率為重點，應收盡收，為增加效益提供動力

2013年，針對利率市場化步伐加快，息差不斷收窄的新情況，以大力組織財務收入為重點，表內盡收、表外多收，貸款綜合收息率不斷提升。全行利息收入達到1 477億元，比上年增長130億元，按營業收入200億美元計算，達到世界500強準入門檻。各項貸款綜合利息收回率比上年提高2.36個百分點，為實現經營目標發揮重要作用，也反映運用市場化手段實行自主經營、自負盈虧是中國政策性銀行經營的基本特征。

二、有效發揮財務資源配置對講求成本核算、提高經營效益的促進作用

一是增強財務資源配置能力，業務管理費和固定資產指標有較大幅度增長。在總量增加的同時，集中資金辦實事。在當年新增業務管理費中，拿出部分費用用于啟動分支行房屋維修改造和按規定提高基本養老保險繳存比例。二是加大組織低成本資金掛鉤考核力度，拿出專項費用用于對公存款掛鉤獎勵，促進日均對公存款額的增長。三是首次安排業務宣傳費和業務招待費用于對清收表外欠息好的省分行專項獎勵。四是穩定新增財務資源（包括人員費用）與超計劃利潤和不良貸款的現金清收掛鉤，鼓勵各行提升資產質量，提高經濟效益。五是將零星固定資產指標與省分行人均利潤與資產利潤率掛鉤，進一步引導各行提高經營效益。同時積極幫扶虧損縣支行扭虧增盈，截至2013年底，136個虧損縣支行中58個扭虧為盈，占比達43%。全行實現稅前利潤187.44億元，同比增盈8.39億元。

三、加大固定資產投資力度，提高業務發展保障能力

根據固定資產投資計劃和基層行需求，統籌安排全年固定資產指標，基本實現固定資產指標結零的目標。一是保證電子化建設需要。在固定資產指標安排上，把電子化建設放在優先位置，確保科技發展資金。二是根據業務發展需求，實行新的營業辦公用房購建規模、裝修標準，調整車輛編制，優化車輛選型范圍等，有效改善基層行營業辦公條件。三是加大投入，切實解決省以下機構營業辦公用房購建問題。2013年批復的營業用房購建項目較上年增長43.15%。全系統二級分行和縣級支行營業用房解決率已分別達97.7%和93%。四是安排專項資金用于各級機構營業辦公用房維修改造。

四、合理適時分配費用，加大向基層行傾斜力度

一是提高分支行基本費用基數。各項基礎費用達到上年分行實際費用指標的96.1%，有利于各行統籌安排、均衡使用。二是控制管理行費用增長。加強省級分行機關費用報備管理，審核調減20家分行機關業務管理費預算，調減后14個分行機關可控公用費用預算負增長、1個分行可控公用費用零增長。三是優化費用結構。在公用費用方面，增加安排物業管理、新設機構租賃房屋等配套費用指標。在人員費用方面，繼續向基層行傾斜，縣支行職工福利費用和勞動保護費控制比例有所提高。同時，研究下發《關于職工福利費向基層傾斜的意見》，進一步規范管理要求，確保專款專用，使用合規。

五、強化基礎管理工作，提高風險防控水平

一是組織開展銀行承兌匯票專項檢查，抽查業務量較大的6個省分行的21個營業機構，針對檢查發現問題提出暫停辦理非全額現金類擔保銀行承兌匯票承兌業務的建議，根據修訂后的《中國農業發展銀行銀行承兌匯票管理辦法》再開辦相關承兌業務，及時堵塞漏洞，防范風險。二是落實坐班主任待遇。2013年對全行坐班主任增加工資收入。三是以強化對賬管理為切入點，防控柜面操作風險。針對不同風險類別賬戶采取相應措施，切實提高營業機構有效對賬收回率。全行異常賬戶和重點賬戶有效對賬收回率達100%，普通賬戶有效對賬收回率達98.09%。四是配合國家審計署做好經濟責任審計工作。2013年，國家審計署重點和延伸審計21家省級分行，沒有發現大的財務違規問題；與內部審計部共同對巡視組、特派辦進行財務檢查和會計決算報表審計。五是積極開展反洗錢工作，督促各行認真開展反洗錢客戶風險評級工作，加強對客戶可疑交易的人工分析和識別，有效識別和防范洗錢風險。六是開展會計遠程監控展評活動，下發《關于會計遠程監控展評活動的通報》，促進各行利用省、市、縣三級監控體系，實時監督重點時段柜面人員的業務操作，防范業務操作風險。同時，著手研究會計遠程監控系統設備更新方案。七是開展財會業務技能競賽，包括全系統財會從業人員參加知識答題活動、個人業務錄入技能競賽和團體財會業務知識競賽3個項目，充分調動各級行財會人員鉆研業務的積極性；舉辦財會管理研修班、全系統綜合柜員培訓班和系統內業務骨干CMA（美國注冊管理會計師）培訓，進一步提升財會條線人員的素質；組織分行推薦合適人選參加財政部組織的全國會計領軍（后備）人才培養項目，并做好培訓前后銜接工作。八是做好規章制度和會計核算有關工作。結合最新規定，研究修訂全行現行財務管理制度、會議費管理辦法、固定資產相關制度辦法等；起草會計核算規則及說明，下發信貸資產證券化和長期股權投資會計核算暫行辦法，修改外匯會計核算辦法和遠期結售匯業務會計核算暫行辦法，調整部分會計科目及相關核算手續。

六、規范集中采購操作，提高資金使用效益

2013年，總行共實施集中采購項目41個，資金節約比率達15.7%?？傂屑胁少徳诔浞职l揮保障供給作用的同時，實現10年規范操作無事故，在2009年、2013年審計署全面審計和檢查中，沒有出現任何違規問題。2013年還重點加強對系統集中采購的管理和指導工作，下發《關于加強集中采購工作的意見》，進一步推廣最低價中標集中采購模式。系統內各分行共完成采購項目412個，資金節約比例達9.18%，基本實現規范采購行為，降低采購成本的工作目標。

七、加強財會信息系統建設

一是積極配合中國人民銀行做好二代支付系統的模擬運行工作，支持中國人民銀行二代支付系統順利上線。二是做好綜合業務系統常態化研發等相關工作。做好常態化需求的搜集、整理、分析、編寫的同時，召集相關業務需求部門和技術研發部門，對需求進行修改、審定和工作量評估，綜合監管部門等各方面的因素進行研發排序；按照研發進程，存款浮動計息、系統內結息和金融標準化改造項目已完成系統開發并上線使用，銀企直聯項目、財稅庫銀項目、上海同城項目穩步推進。三是做好支付信息統計分析系統開發，減輕基層行手工報送工作量，提高支付信息統計和報送的質量和效率。

八、轉作風，提高服務水平

一是擴大授權范圍，將部分固定資產轉讓、報廢和出租及縣級支行固定資產置換項目的審批授權給省級分行，購建項目審批權限下放范圍擴大至8個省分行，進一步簡化審批流程，提高工作效率。二是加大條線指導力度，對貴州、廣東、山東、云南等10個省級分行進行實地考察，將調研與檢查有機結合，強化現場指導督辦，及時指導解決基層行困難。三是以黨的群眾路線教育實踐活動為契機，財務會計部開門征求意見和建議共290條，逐條研究整改措施；進一步轉變作風，征求部分分行意見，逐條梳理，并認真研究整改措施。提高來文批復效率，全年回復率達94%，限時辦結效率不斷增強，基層行滿意度不斷提高。四是積極參與全行綜合改革，研究市場化條件下財務涉及的相關問題，開展財務可持續性發展問題調研，提交關于資金交易與頭寸營運和非稅收入等有關情況的報告，做好領導決策參謀工作。

（中國農業發展銀行財務會計部供稿曹建穎執筆）