中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

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中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以中期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞公司經(jīng)營(yíng)管理中心工作，服務(wù)改制發(fā)展大局，深入推進(jìn)全面預(yù)算管理體系建設(shè)，持續(xù)提高財(cái)務(wù)管控能力，構(gòu)建完善資金營(yíng)運(yùn)制度，打牢會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，開(kāi)展信息統(tǒng)計(jì)工作，較好地發(fā)揮了對(duì)公司業(yè)務(wù)的服務(wù)、支持和保障作用。

一、健全全面預(yù)算體系，創(chuàng)新考核激勵(lì)機(jī)制

根據(jù)全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合公司“五年兩步走”中期戰(zhàn)略規(guī)劃部署，圍繞編制和分解落實(shí)年度預(yù)算目標(biāo)，認(rèn)真做好預(yù)算執(zhí)行情況分析，持續(xù)完善集團(tuán)統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，引導(dǎo)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展。

（一）合理確定和分解落實(shí)公司總體利潤(rùn)目標(biāo)。一是全面分解落實(shí)公司總體利潤(rùn)目標(biāo)。圍繞公司中期戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合外部政策、市場(chǎng)環(huán)境和公司發(fā)展實(shí)際，經(jīng)過(guò)“兩上兩下”的預(yù)算編制程序并綜合平衡調(diào)整，最終確定公司全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并相應(yīng)分解到各經(jīng)營(yíng)單位。二是做好經(jīng)營(yíng)情況分析工作。按時(shí)完成季度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況分析，以預(yù)算執(zhí)行情況為切入點(diǎn)，從多種角度分析公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，為公司經(jīng)營(yíng)決策提出有參考價(jià)值的意見(jiàn)和建議。

（二）完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系。一是對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位均采取以利潤(rùn)為核心、以平衡計(jì)分卡為主要工具的績(jī)效評(píng)價(jià)方式，初步構(gòu)建了集團(tuán)統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系。二是調(diào)整考核維度權(quán)重，將財(cái)務(wù)維度權(quán)重適當(dāng)降低，市場(chǎng)維度和內(nèi)控維度權(quán)重適當(dāng)提高，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)單位加大市場(chǎng)拓展和內(nèi)控管理力度，實(shí)現(xiàn)各維度均衡發(fā)展。三是優(yōu)化指標(biāo)結(jié)構(gòu)，在指標(biāo)設(shè)置上，體現(xiàn)公司打造“精標(biāo)”辦事處、創(chuàng)建“優(yōu)良”子公司、建設(shè)“領(lǐng)航型”事業(yè)部的工作要求。對(duì)辦事處采用經(jīng)濟(jì)資本利潤(rùn)率（RAROC）指標(biāo)，對(duì)平臺(tái)公司采用差異化的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)總部事業(yè)部突出自主經(jīng)營(yíng)能力提升。

（三）完善考核配套機(jī)制。一是為提高資源利用效率，將各經(jīng)營(yíng)單位固定資產(chǎn)、資本金項(xiàng)目和應(yīng)劃未劃分紅納入考核。二是為鼓勵(lì)協(xié)同發(fā)展、加快主業(yè)發(fā)展，制定代理平臺(tái)公司業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)包收購(gòu)等考核政策。三是嚴(yán)格考核口徑，將風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目減值納入考核。

（四）狠抓預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。為提高預(yù)算執(zhí)行的有效性和均衡性，密切關(guān)注、動(dòng)態(tài)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算執(zhí)行情況按季實(shí)施績(jī)效考核預(yù)兌現(xiàn)。年度審計(jì)結(jié)束后，根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)成果和努力程度，綜合確定各經(jīng)營(yíng)單位年度績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)果。

二、優(yōu)化資源配置效益，完善財(cái)務(wù)管理制度

圍繞促進(jìn)發(fā)展和提高效益兩個(gè)目標(biāo)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)督工作，以優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置為核心，以健全財(cái)務(wù)管控機(jī)制為重點(diǎn)，控成本，提效益，充分發(fā)揮系統(tǒng)財(cái)務(wù)的支持和保障作用。

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)資源管理。一是編制落實(shí)年度費(fèi)用預(yù)算，保障業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展。二是下達(dá)財(cái)務(wù)管理辦法，明確各經(jīng)營(yíng)單位需提交審議的財(cái)務(wù)事項(xiàng)及權(quán)限，進(jìn)一步加強(qiáng)費(fèi)用管理，提升制度的可操作性。

（二）制定成本分?jǐn)偛僮鬓k法。為適應(yīng)公司股份制改革的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，成立成本分?jǐn)傉n題小組，推進(jìn)成本分?jǐn)偣芾恚瑢?shí)現(xiàn)條線和產(chǎn)品兩個(gè)維度的自動(dòng)分?jǐn)偅瑸楣炯?xì)化成本管理奠定基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。一是完成年度固定資產(chǎn)投資報(bào)表決算和年度固定資產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)算管理。二是統(tǒng)計(jì)和督促辦理瑕疵房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，夯實(shí)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作。三是規(guī)范固定資產(chǎn)臺(tái)賬分類，確保固定資產(chǎn)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)核算一致，真實(shí)反映固定資產(chǎn)情況。

（四）認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管控職責(zé)。嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，精心組織各類采購(gòu)項(xiàng)目。完善工作制度，明確集中采購(gòu)參與人員和具體職責(zé)，操作程序進(jìn)一步規(guī)范。

三、提高資金營(yíng)運(yùn)水平，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控

不斷完善資金營(yíng)運(yùn)制度，初步建立起一套涵蓋銀行授信、銀行借款、內(nèi)部借款、債券交易、或有負(fù)債和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系。

（一）建立資金管理制度體系。加強(qiáng)資金計(jì)劃性，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。一是運(yùn)用資金頭寸日?qǐng)?bào)、資金營(yíng)運(yùn)周報(bào)、資金分析月報(bào)等多層次數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計(jì)和報(bào)送體系，統(tǒng)籌資金需求與供給，同時(shí)加強(qiáng)與經(jīng)營(yíng)部門的溝通協(xié)調(diào)，提高資金需求計(jì)劃上報(bào)的準(zhǔn)確度。二是在綜合分析公司各方面因素的基礎(chǔ)上，編制公司對(duì)外融資計(jì)劃。根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位利潤(rùn)預(yù)算分配營(yíng)運(yùn)資金和借款額度，優(yōu)化資金資源配置。三是發(fā)揮利率政策的引導(dǎo)作用，提高資金歸集效率，減少低效閑置，實(shí)現(xiàn)有步驟、有層次、有節(jié)奏的資金調(diào)度。

（二）規(guī)范資金管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。一是印發(fā)《系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)操作指導(dǎo)意見(jiàn)》《關(guān)于進(jìn)一步明確系統(tǒng)內(nèi)資金管理有關(guān)問(wèn)題的通知》等一系列規(guī)范性文件，對(duì)ISO體系文件進(jìn)行補(bǔ)充，進(jìn)一步落實(shí)年度工作安排，切實(shí)指導(dǎo)年度資金條線工作。二是根據(jù)全面預(yù)算管理要求，對(duì)辦事處下達(dá)營(yíng)運(yùn)資金額度，加強(qiáng)額度管理。三是迅速落實(shí)公司啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)資本管理的工作部署，對(duì)辦事處經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行初次配置，降低項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資源配置效率。

（三）提高資金管理信息化水平。資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)上線運(yùn)行，將銀行授信、銀行貸款、定期存款和債券回購(gòu)等業(yè)務(wù)納入系統(tǒng)管理范圍，功能得到完善和補(bǔ)充，基本涵蓋資金工作的各個(gè)方面。通過(guò)將業(yè)務(wù)流程固化到系統(tǒng)中，減少人為干預(yù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控。

四、夯實(shí)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)，提高基礎(chǔ)工作水平

扎實(shí)做好清產(chǎn)核資和年度會(huì)計(jì)決算工作，切實(shí)提高稅務(wù)管理工作質(zhì)量，推進(jìn)需求平衡和數(shù)據(jù)管理工作，確保公司會(huì)計(jì)核算工作正常、有序、高效、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）做好清產(chǎn)核資和年度會(huì)計(jì)決算工作。一是全面核對(duì)各類資產(chǎn)價(jià)值，明確減值準(zhǔn)備等會(huì)計(jì)政策，順利完成清產(chǎn)核資工作。二是優(yōu)化報(bào)表軟件，加強(qiáng)政策輔導(dǎo)，圓滿完成年度報(bào)表編制工作。

（二）加強(qiáng)需求平衡和數(shù)據(jù)管理工作。一是開(kāi)展新系統(tǒng)功能變更的需求平衡，針對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和投資與綜合金融平臺(tái)等，完成業(yè)務(wù)系統(tǒng)變更需求設(shè)計(jì)。二是統(tǒng)籌規(guī)劃集團(tuán)綜合金融服務(wù)平臺(tái)基礎(chǔ)信息管理，協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)單位系統(tǒng)信息補(bǔ)錄，進(jìn)行前后臺(tái)項(xiàng)目編碼統(tǒng)一問(wèn)題的專題研究，完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作。

（三）履行公司統(tǒng)計(jì)信息報(bào)送職責(zé)。一是做好統(tǒng)計(jì)快報(bào)和同業(yè)分析報(bào)告的編制工作，按月進(jìn)行業(yè)績(jī)展示，提高預(yù)算監(jiān)督管理和經(jīng)營(yíng)決策輔助能力。二是做好信息報(bào)送工作，全面反映公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，滿足監(jiān)管要求。

五、注重財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能

不斷提高資金財(cái)務(wù)從業(yè)人員的基本素質(zhì)，加強(qiáng)交流和培訓(xùn)，開(kāi)展系統(tǒng)性業(yè)務(wù)指導(dǎo)，部署財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，推進(jìn)制度體系建設(shè)，提高服務(wù)能力，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）加強(qiáng)交流和培訓(xùn)。召開(kāi)年度報(bào)表匯審會(huì)和決算工作會(huì)，對(duì)預(yù)算考核、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理和信息統(tǒng)計(jì)等方面進(jìn)行培訓(xùn)講解，安排業(yè)績(jī)突出的經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，并在辦公系統(tǒng)開(kāi)辟財(cái)務(wù)交流板塊，促進(jìn)系統(tǒng)工作順利開(kāi)展。

（二）開(kāi)展系統(tǒng)性業(yè)務(wù)指導(dǎo)。一是組織視頻培訓(xùn)，在系統(tǒng)工作會(huì)議上介紹宣傳資金財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)制度落實(shí)執(zhí)行。二是組織開(kāi)展資金財(cái)務(wù)工作檢查，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)單位重視學(xué)習(xí)制度規(guī)定，提高系統(tǒng)管理工作水平。

（三）部署財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。開(kāi)展全公司范圍內(nèi)的內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)核算的自查整改工作，提高財(cái)務(wù)管理水平。

（四）加強(qiáng)制度建設(shè)，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，不斷提升財(cái)務(wù)管控水平。結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，對(duì)原有文件制度進(jìn)行審查和修訂，促進(jìn)商業(yè)化業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

（中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部/資金營(yíng)運(yùn)事業(yè)部供稿）