對(duì)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的評(píng)價(jià)
——基于公平性視角

徐 梅，黃 雯

（1.陜西師范大學(xué)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)院，陜西 西安 710062； 2.西北政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，陜西 西安 710063）

對(duì)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的評(píng)價(jià)
——基于公平性視角

徐 梅1，2，黃 雯2

（1.陜西師范大學(xué)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)院，陜西 西安 710062； 2.西北政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，陜西 西安 710063）

我國從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，針對(duì)不同人群設(shè)計(jì)了不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，這些養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)方式和待遇辦法都有明顯差別，形成了城鎮(zhèn)“雙軌制”和城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，因此，不同人群享受到不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)再分配方式和結(jié)果。文章在考慮了各類人群不同的工資水平和工資增長率變化的基礎(chǔ)上，假設(shè)不同報(bào)酬率、貼現(xiàn)率和繳費(fèi)年限對(duì)參與不同社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人群的終生受益進(jìn)行比較和測算。研究認(rèn)為，由于我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“碎片化”設(shè)計(jì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的再分配效應(yīng)只局限于企業(yè)職工；農(nóng)村居民沒有激勵(lì)去選擇更高的繳費(fèi)檔次，養(yǎng)老金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能起到保障作用。即打破“雙軌制”可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的再分配效應(yīng)的覆蓋群體，充盈養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

制度組成；制度分割；收入再分配；養(yǎng)老保險(xiǎn)

一、引言

一般認(rèn)為，稅收、社會(huì)保障制度或者轉(zhuǎn)移支付都具有再分配的功能，可以縮小初次分配過程中形成的收入差距。在從社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的過程中，我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為國家的一項(xiàng)社會(huì)保障制度和中國特色社會(huì)主義制度的重要組成部分，不僅需要承擔(dān)老年人基本生活的保險(xiǎn)責(zé)任，還同時(shí)承擔(dān)收入再分配的社會(huì)責(zé)任。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)是否合理？能在多大程度上緩解中國社會(huì)的不平等？這些都是我們亟待回答的問題。

我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立有其歷史背景。新中國成立初期，由于重工業(yè)的發(fā)展和城市偏向的政策，我國形成了城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在計(jì)劃體制下，城市勞動(dòng)人口基本上都被納入就業(yè)單位，形成了企業(yè)保險(xiǎn)、國家兜底的保障制度。改革開放后，由于地區(qū)間、企業(yè)間勞動(dòng)力的流動(dòng)，使原有的社會(huì)保障制度不再適應(yīng)勞動(dòng)力市場的發(fā)展。我國開始改革社會(huì)保障制度，其中社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也隨之開始建立。改革從企業(yè)職工開始，機(jī)關(guān)事業(yè)單位仍保留原來的退休金制度，針對(duì)企業(yè)職工則建立了城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。而國家直到2009年才開始在農(nóng)村試點(diǎn)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。因此，從制度的形成看，我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)分割化、碎片化的制度，該制度具有對(duì)不同身份、職業(yè)等的排斥性，如機(jī)關(guān)事業(yè)單位仍沿用傳統(tǒng)的退休金制度，退休金的發(fā)放為財(cái)政全額支付；企業(yè)人員必須參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從事農(nóng)業(yè)的農(nóng)村居民只能參加農(nóng)村居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，進(jìn)入城鎮(zhèn)的農(nóng)民工可以在自愿參加農(nóng)村居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)，根據(jù)務(wù)工常住地的有關(guān)要求，參加當(dāng)?shù)氐穆毠せ騻€(gè)體從業(yè)人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。不同群體間社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不同差異，使不同職業(yè)、不同身份的人享受到不同的再分配方式和再分配結(jié)果。

Samuelson(1958)認(rèn)為當(dāng)人們對(duì)其未來的效用賦予一定的權(quán)重，而非十分短視，那么一定水平的社會(huì)保障是必要的，而且這種代際轉(zhuǎn)移的最優(yōu)規(guī)模隨著工資增長率和人口增長率的增加而提高，每一代人都能從中得到比前一代人更大的收益，這是社會(huì)保障可以維持的基礎(chǔ)。Diamond(1965)更是建立了世代交疊模型，分析收入的代際再分配。此后，F(xiàn)eldstein(1974)指出，養(yǎng)老保險(xiǎn)具有收入再分配性質(zhì)才能實(shí)現(xiàn)其作為國家正式制度安排的核心價(jià)值訴求，即：追求社會(huì)的公平與正義。

養(yǎng)老保險(xiǎn)在一定程度上對(duì)財(cái)富在不同的收入階層和代際之間再分配(Hurd&Shoven，1985；Nelissen，1987)。其中，Steuerle et al.(1994)、Feldstein&Liebman(2002)實(shí)證研究了美國不同社會(huì)階層在養(yǎng)老金收益方面的狀況，發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有很明顯的代際收入再分配功能。Borelia(2004)估計(jì)了意大利公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的收入分配效益。Banks et.al(2005)利用微觀調(diào)查數(shù)據(jù)分析了英國養(yǎng)老金財(cái)產(chǎn)的作用，認(rèn)為公共養(yǎng)老金財(cái)產(chǎn)比私人養(yǎng)老金財(cái)產(chǎn)更加具有均等效應(yīng)。

對(duì)于中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)公平性的研究，一些學(xué)者著眼于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不公平。王曉軍(2006)認(rèn)為，由于我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前仍處于地區(qū)統(tǒng)籌，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)與制度結(jié)構(gòu)的不同，地區(qū)間存在嚴(yán)重的不公平。胡巧紅等(2009)認(rèn)為，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著制度內(nèi)與制度外兩方面的不公平問題：制度內(nèi)的不公平主要表現(xiàn)在養(yǎng)老金繳費(fèi)率、替代率等方面；制度外的不公平主要表現(xiàn)在機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的不公平問題。肖艷(2008)指出，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度再分配功能的缺失導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)收入的不公平，在職者之間的收入差距延伸到老齡人口中，造成再分配的累退效應(yīng)。一些學(xué)者對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度收入分配效應(yīng)進(jìn)行了測算。何立新(2007)利用國家統(tǒng)計(jì)局2002年的城市住戶調(diào)查數(shù)據(jù)，分別估計(jì)城鎮(zhèn)參保職工在新舊養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下的終生養(yǎng)老金純受益，發(fā)現(xiàn)舊制度下逆向收入轉(zhuǎn)移效果明顯，而新制度下的代際不平衡得到改善。王亞柯(2011)利用2008年中國健康與養(yǎng)老追蹤調(diào)查(CHARLS)數(shù)據(jù)，基于精算估計(jì)方法測算了居民的各種養(yǎng)老金財(cái)產(chǎn)及其對(duì)家庭財(cái)產(chǎn)分布的影響，發(fā)現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度范圍內(nèi)存在較大的正向再分配效應(yīng)，大幅度降低了居民財(cái)產(chǎn)分布的不平等程度，但由于我國較低的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)并沒有明顯改變居民財(cái)產(chǎn)的分布差異。

這些研究為文章評(píng)價(jià)中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性提供了理論基礎(chǔ)。但是，由于我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中不同的制度有不同的養(yǎng)老金繳費(fèi)和待遇辦法設(shè)計(jì)，不同的目標(biāo)人群界定，以及參與不同社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人群的工資收入水平和增長率都有所不同，因此，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入再分配效應(yīng)也存在很大的區(qū)別。文章著重比較我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中不同制度類型的收入再分配效應(yīng)，從而對(duì)該制度公平性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

表1 我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)各種制度的比較

二、不同類型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

我國目前設(shè)立有不同的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，主要針對(duì)不同的目標(biāo)群體。而這些社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)率、替代率設(shè)計(jì)也是不同的。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的退休工資都由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)，個(gè)人不用繳費(fèi)，退休金水平以退休前工資為基礎(chǔ)，以工齡長短為計(jì)發(fā)依據(jù)。由于和企業(yè)職工養(yǎng)老金的計(jì)算方法不同，機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員的退休待遇遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)退休人員。

城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。1997年7月，國務(wù)院頒布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》確定了我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的基本框架。2005年國務(wù)院調(diào)整了養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，對(duì)該制度進(jìn)行了完善。制度將所有參保人員分為三類：“老人”，即在此決定實(shí)施前已經(jīng)退休的人員；“中人”，即在此決定實(shí)施前參加養(yǎng)老金計(jì)劃、實(shí)施后退休的人員；“新人”，即在此決定實(shí)施后參加養(yǎng)老金計(jì)劃的職工。對(duì)于“新人”而言，個(gè)人繳費(fèi)滿15年的人員，養(yǎng)老金由兩部分構(gòu)成：基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。“中人”在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)被設(shè)計(jì)成“統(tǒng)賬結(jié)合”、“繳費(fèi)與工資掛鉤”的模式，此項(xiàng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分可以實(shí)現(xiàn)代際和代內(nèi)的收入再分配。

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國從2009年起針對(duì)農(nóng)村居民開展此項(xiàng)保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)，建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)模式。此項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖然也是“統(tǒng)賬結(jié)合”，但是繳費(fèi)檔次可由參保者自行選擇，因此，其制度設(shè)計(jì)更側(cè)重于農(nóng)村老年人基本生活保障的實(shí)現(xiàn)。

城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國從2011年起開展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。繳費(fèi)及養(yǎng)老金待遇類似于新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。該保險(xiǎn)面對(duì)城鎮(zhèn)戶籍的非從業(yè)人員，因此參加該保險(xiǎn)的主要是個(gè)體戶及其他一些自由職業(yè)者。不過這類人群也可選擇參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

表1從養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)辦法和待遇計(jì)發(fā)辦法兩個(gè)方面比較了這幾種社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障制度，由于城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)與新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相類似，并且剛剛開展，因此文章沒有列入比較范圍內(nèi)。

三、我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的再分配效應(yīng)比較

1.再分配效應(yīng)測量公式

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的再分配是通過終生的再分配機(jī)制產(chǎn)生出終生的再分配效應(yīng)，因此，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度再分配效應(yīng)的研究應(yīng)以終生的再分配為主。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)再分配效應(yīng)的長期性，一個(gè)人一生養(yǎng)老金的費(fèi)用和待遇會(huì)受到很多因素的影響，比如：預(yù)期壽命、市場利息率、通貨膨脹水平、工資增長率等，因此，為了控制種種不確定因素對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響，就需要建立精算模型來測量養(yǎng)老金的繳費(fèi)和給付。如果養(yǎng)老金繳費(fèi)累計(jì)精算現(xiàn)值小于領(lǐng)取的精算現(xiàn)值，那么就存在養(yǎng)老金收入的轉(zhuǎn)入；如果大于領(lǐng)取的精算現(xiàn)值，那么就存在養(yǎng)老金收入的轉(zhuǎn)出。終生繳費(fèi)額和終生領(lǐng)取額的差就是養(yǎng)老金受益額。

（1）與工資掛鉤的養(yǎng)老金制度

①終生養(yǎng)老金繳費(fèi)精算現(xiàn)值的公式：

其中，PVBPi是個(gè)人i從參加工作時(shí)的a歲到退休前的R-1歲時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)總額在a歲時(shí)精算現(xiàn)值，R為退休年齡，c為繳費(fèi)比例，Wx為在第x年的工資預(yù)測值，gx為在第x年的工資增長率，rx為貼現(xiàn)率。

②終生養(yǎng)老金給付現(xiàn)值的公式：

基礎(chǔ)養(yǎng)老金：

其中，BBi為基礎(chǔ)養(yǎng)老金，是第i個(gè)人退休前上一年度的當(dāng)?shù)芈毠て骄べY，是本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資（指數(shù)化平均工資=退休上年社會(huì)平均工資×歷年繳費(fèi)平均工資指數(shù)，個(gè)人繳費(fèi)工資指數(shù)為本人繳費(fèi)工資與社會(huì)平均工資之比），Y為繳費(fèi)年限。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：

其中，Yrem(i)表示個(gè)人i退休時(shí)本人所在城市的人口平均壽命，其他符號(hào)的含義與前面相同。

（2）固定繳費(fèi)檔次的養(yǎng)老金制度

①終生養(yǎng)老金繳費(fèi)精算現(xiàn)值的公式：

公式(4)中，in表示選擇的繳費(fèi)檔次，其他符號(hào)的含義與前面相同。

②終生養(yǎng)老金給付精算現(xiàn)值的公式：

其中，B為國家給付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其他符號(hào)的含義與前面相同。

計(jì)算現(xiàn)值時(shí)，需要引入貼現(xiàn)率的概念，因?yàn)榘l(fā)生在不同時(shí)點(diǎn)上的費(fèi)用和效益是不能直接比較的。即同樣數(shù)額的資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值是不同的；貼現(xiàn)率越高，同樣金額的發(fā)生在將來的收入或支出折算成今天的貨幣價(jià)值就越小。一般而言，高通脹會(huì)導(dǎo)致高貼現(xiàn)率。

2.不同人群的工資收入比較

由于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是按照從業(yè)人員的工資比例來進(jìn)行繳納，而新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人可自主選擇繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)民會(huì)參照其純收入水平進(jìn)行選擇。比較城鎮(zhèn)企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的人均工資發(fā)現(xiàn)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位人均工資水平最高，工資增長速度也最快，人均工資11年間的平均增長率達(dá)到了0.1519；企業(yè)職工的人均工資水平最低，工資的增長速度也是最慢的，人均工資的平均增長率為0.1433。而農(nóng)村居民的人均純收入則不到城鎮(zhèn)居民人均工資的1/3，增長速度相比較也很慢，人均純收入的平均增長率僅為0.0883（見表2）。

表2 城鎮(zhèn)居民人均工資和農(nóng)村居民人均純收入

3.測算結(jié)果

（1）基于2009年工資收入水平，1999-2009年平均工資增長率進(jìn)行模擬

基于2009年工資收入水平，以及1999-2009年期間的平均工資收入增長率作為工資變動(dòng)數(shù)據(jù)，然后分別根據(jù)不同的假設(shè)條件，對(duì)投資回報(bào)率、貼現(xiàn)率、繳費(fèi)年限三個(gè)主要經(jīng)濟(jì)變量對(duì)不同社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下的收入再分配效應(yīng)進(jìn)行模擬分析。根據(jù)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的高收入者的繳費(fèi)工資為當(dāng)年在職職工平均工資的300% ，低收入者的繳費(fèi)工資為當(dāng)年在職職工平均工資的60%。因此，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的測算按照高收入者、低收入者和平均工資的企業(yè)職工來測算。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)選擇繳費(fèi)為最低檔次100和最高檔次500進(jìn)行測算。

如表3所示，假設(shè)貼現(xiàn)率為2.5%，繳費(fèi)年限15年的條件下，由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休職工養(yǎng)老金由財(cái)政給付，給付標(biāo)準(zhǔn)由職工退休前一個(gè)年度的工資水平?jīng)Q定，因此，養(yǎng)老金收益額與投資回報(bào)率無關(guān)。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中低收入者是受益的，且受益程度隨著投資回報(bào)率的提高而增加；高收入者終生受益則為負(fù)，即為養(yǎng)老保險(xiǎn)利益受損的人群，不過隨著投資回報(bào)率的提高受損的程度有所緩解。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)選擇100元繳費(fèi)檔次的受益要大于選擇500元的受益，不過無論選擇什么繳費(fèi)檔次，受益都會(huì)隨著投資回報(bào)率的提高而緩慢減少。

如表4所示，假設(shè)投資報(bào)酬率為2.5%，繳費(fèi)年限為15年不變的情況，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)收益額會(huì)隨著貼現(xiàn)率的提高逐漸減少；城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中低收入者的終生受益額是正的，并且會(huì)隨著貼現(xiàn)率的提高而增加；平均工資水平的人群在貼現(xiàn)率水平為1%時(shí)，終生受益額是負(fù)的，在貼現(xiàn)率水平為2%時(shí)，終生受益額才轉(zhuǎn)變?yōu)檎模⑶乙矔?huì)隨著貼現(xiàn)率的提高而增加；高收入者則成為終生虧損者，隨著貼現(xiàn)率的提高，其虧損程度會(huì)減少。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)檔次越高，獲得的終生凈收益則較少，隨著貼現(xiàn)率的提高，凈收益會(huì)相應(yīng)減少；當(dāng)貼現(xiàn)率水平為5%時(shí)，選擇繳費(fèi)檔次為500元的農(nóng)村居民將會(huì)出現(xiàn)終生繳費(fèi)多于終生給付，即出現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的終生虧損。

表4 貼現(xiàn)率對(duì)不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度終生受益額的測算（單位：萬元）

如表5所示，在投資報(bào)酬率為2.5%，貼現(xiàn)率為2%的假設(shè)水平下，繳費(fèi)年限越長，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的終生受益額也會(huì)隨之增加；城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中低收入者和平均工資水平人群都存在終生凈收益，并且隨著繳費(fèi)年限的增加而增加，而高收入人群在繳費(fèi)年限在25年以內(nèi)是終生虧損的，在繳費(fèi)年限30年以后則會(huì)終生受益，其中在繳費(fèi)20時(shí)虧損最為嚴(yán)重；新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中受益會(huì)隨著繳費(fèi)年限增加而增加，只是繳費(fèi)檔次100元時(shí)終生受益的變動(dòng)額并不大，而繳費(fèi)檔次為500元時(shí)，終生受益的變動(dòng)明顯，并且在繳費(fèi)使其達(dá)到35年時(shí)，500元的繳費(fèi)檔次的終生受益超過了100元的終生受益。

表5 繳費(fèi)年限對(duì)不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度終生受益額的測算 （單位：萬元）

表3 投資報(bào)酬率對(duì)不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度終生受益額的測算 （單位：萬元）

（2）基于2009年工資收入水平，假設(shè)不同工資增長率進(jìn)行模擬

表6 工資增長率對(duì)不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度終生受益額的測算 （單位：萬元）

經(jīng)過統(tǒng)計(jì)部門測算，一般我國各年的工資增長率在8%～15%的范圍內(nèi)，因此上文選用的14%的工資增長率相對(duì)是比較高的。而且未來的工資增長率也很難說會(huì)一直維持在這個(gè)水平上，接下來在投資報(bào)酬率為2.5%，貼現(xiàn)率為3%，繳費(fèi)年限為15年的假設(shè)水平下，模擬不同的工資增長率對(duì)各種社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下不同人群的終生受益（如表6所示）。工資增長率越高，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)終生受益額也越高；城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中低收入者和處于平均工資水平的職工的終生受益額也會(huì)隨著增加，如果工資增長率比較低時(shí)，平均工資水平的職工終生給付額會(huì)不抵終生繳費(fèi)額，而出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的終生虧損，工資增長率只有比較高時(shí)，即達(dá)到12%時(shí)，才可能出現(xiàn)終生受益；高收入人群的終生虧損會(huì)隨著工資增長率的提高而加劇。由于新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)并不是按收入進(jìn)行繳納，所以工資收入的變化不會(huì)影響到農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)終生受益。

四、結(jié)論與啟示

文章先是以2009年的職工平均工資水平和1999-2009年間平均工資增長率為測算標(biāo)準(zhǔn)，假設(shè)不同的投資回報(bào)率、貼現(xiàn)率和繳費(fèi)年限，然后以2009年的職工平均工資水平為測算標(biāo)準(zhǔn)，再假設(shè)不同的工資增長率對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鎮(zhèn)企業(yè)職工制度和新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的參保者的養(yǎng)老保險(xiǎn)終生受益額進(jìn)行核算。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的終生受益額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過城鎮(zhèn)企業(yè)職工和新農(nóng)保的農(nóng)民。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不需繳費(fèi)，退休金由財(cái)政支付，已使得該系統(tǒng)的職工成為養(yǎng)老保險(xiǎn)的終生受益者。而且，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的平均工資水平和平均工資增長率都要高于城鎮(zhèn)就業(yè)人員的平均工資水平和平均工資增長率，從而更是加大了其他養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參加者和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益差距。

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)了收入在代際和代內(nèi)的再分配。通過假設(shè)不同的繳費(fèi)年限來區(qū)別不同年齡的企業(yè)職工，繳費(fèi)年限越長的年齡越小。在收入代際再分配方面，如果不考慮制度轉(zhuǎn)軌中不同年齡人群的受益情況，年齡小的群體，或者說是繳費(fèi)年限長的群體獲得的收益將越大。在高收入群體中，終生收入從年齡大的群體向年輕的群體轉(zhuǎn)移，其中繳費(fèi)年限20年的群體是制度中負(fù)擔(dān)最重的。在收入代內(nèi)再分配方面，終生收入從高收入人群向低收入人群轉(zhuǎn)移，而且隨著投資報(bào)酬率和貼現(xiàn)率的提高，中低收入人群的終生受益會(huì)增加，而高收入人群的終生虧損也會(huì)緩解。而隨著工資增長率的提高，高收入人群的終生虧損會(huì)更嚴(yán)重。

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由于沒有和農(nóng)民的收入掛鉤，而是以自主選擇繳費(fèi)檔次的方式來參保，所以并不具有收入再分配的功能。通過測算發(fā)現(xiàn)，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下的終生受益額是最小的，而且在投資報(bào)酬率和貼現(xiàn)率提高時(shí)，受益額反而在下降。選擇高繳費(fèi)檔次所得到的終生受益額要低于選擇低繳費(fèi)檔次的終生受益額，因此，就算比較富足的農(nóng)村居民也沒有得到激勵(lì)去選擇高的繳費(fèi)檔次，這也是目前絕大部分農(nóng)村居民選擇繳費(fèi)檔次為100元進(jìn)行參保的原因。

我國城鄉(xiāng)之間、不同性質(zhì)單位之間都存在著嚴(yán)重的收入差距，而且隨著工資或收入增長率的不同，貧富差距將進(jìn)一步擴(kuò)大。而目前我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“碎片化”的設(shè)計(jì)，進(jìn)一步加劇了這種不公平。工資平均水平較高的機(jī)關(guān)事業(yè)單位反而享受了更多的養(yǎng)老實(shí)惠，企業(yè)職工中平均工資水平及以下的職工在投資回報(bào)率較小、貼現(xiàn)率較大的情況下，也能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的終生受益，而企業(yè)職工中所占比重較小的高收入人群卻要負(fù)擔(dān)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。因此，財(cái)政對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)持續(xù)加重就不難理解了。對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)，只能完成養(yǎng)老基本生活保障，不能實(shí)現(xiàn)收入的再分配，而且該體系不管選擇高或者低的繳費(fèi)檔次，都能實(shí)現(xiàn)終生受益，而這部分差額也是必須要財(cái)政負(fù)擔(dān)的。

可喜的是，我國政府已經(jīng)決定打破社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”，將機(jī)關(guān)事業(yè)單位員工并入城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的平均工資要高于企業(yè)職工，因此機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌后，不僅能擴(kuò)大制度收入再分配的人群規(guī)模，縮小收入差距，也充盈了社保基金。

我國也將實(shí)行城鄉(xiāng)并軌，將農(nóng)村居民和城市居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一。隨著我國城鎮(zhèn)化的進(jìn)一步形成，農(nóng)村居民應(yīng)該享有與城市居民同等的社會(huì)保障機(jī)會(huì)，而新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)基本是相同的，只是城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)檔次會(huì)有更多選擇，并且城鎮(zhèn)居民可以選擇是加入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。因此，在制度包容方面來說應(yīng)該沒有障礙。只是農(nóng)民的流動(dòng)性要更大一些，如何解決養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系在城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間的銜接是城鄉(xiāng)并軌的前提。

由于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋的人群是農(nóng)村居民和城市中沒有工作或工作自由性比較大的居民，因此，這部分人群的收入和參保選擇有很大的隨機(jī)性，與收入掛鉤并不可行，不過對(duì)于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)，仍然可以適當(dāng)增加增加高繳費(fèi)檔次的補(bǔ)貼比例，激勵(lì)參保人群根據(jù)自己的收入情況選擇不同的繳費(fèi)檔次。

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（責(zé)任編輯：WD）

Evaluation of China's Public Pension System's Fairness

XU Mei1，2，HUANG Wen2
（1.Political and Economic College，Shaanxi Normal University，Xi'an Shaanxi 710062，China；2.Economic Management Institute Northwest University of Political&Law，Xi'an Shaanxi 710063，China）

In the process of transition from planned economy to market economy in China，different pension systems have been designed for different people.The payment methods and treatment measures of these pension systems have obvious difference.The"double track"in cities and dual structure of urban and rural pension systems have been formed，therefore，different people enjoy different ways of pension redistribution and results.In this paper，in consideration of the various groups of different wage levels and wage growth change，the different groups'lifelong benefit were compared and calculated by different return rate.In conclusion，because of"fragmentation"design of pension system，redistribution effect can just work to enterprise employees.Rural residents have no incentive to choose higher pay grade，pension is far from demanding basic living security.Breaking the"double track"can enlarge the coverage of the pension redistribution effect and make the pension fund full.

System composition；System segmentation；Income redistribution；Endowment insurance

F840.32

A

1004-292X（2014）09-0061-05

2014-05-28

博士后基金項(xiàng)目（2013M542326）；西北政法大學(xué)青年學(xué)術(shù)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)計(jì)劃資助項(xiàng)目。

徐 梅（1977-），女，壯族，廣西南寧人，博士后，副教授，主要從事制度創(chuàng)新研究；黃 雯（1976-），女，陜西楊凌人，博士，副教授，主要從事人力資本研究。