社會保險基金存在的風險及防范對策

羅俊鑫

2013年6月18日，人力資源社會保障部發布的“2012年全國社會保險情況”顯示，2012年全國共核查五項社會保險待遇享受情況9041萬人項，查出7萬人冒領待遇11807萬元，已追回11389萬元。違規人數、違規金額數目之大觸目驚心。因此，加強社會保險基金的管理和監督，防范社會保險基金風險，確?；鸢踩c完整，是社會保險基金監管部門和社會保險經辦機構迫切需要研究和解決的問題。

一、當前社會保險基金存在的風險

（一）冒領養老金現象嚴重

離退休人員死亡或失去享受養老金資格后，仍繼續領取養老金。一些離退休人員死亡后，其家屬不按規定向單位和社保經辦機構報告，其家屬繼續冒領養老金，導致“已死亡人員繼續領取養老金”的問題；一些離退休人員被判刑或失蹤后家屬不報告，社保經辦機構無法及時停發養老金。由于離退休人員冒領養老金，導致養老保險基金損失。以2012年全國參保企業退休人員月人均養老金1721元計算（不考慮養老金調整），一名已死亡退休人員被冒領的養老金一年為20652元，五年為103260元，十年為206520元。由此可見，冒領養老金的人數越多，冒領的時間越長，導致養老保險基金的損失也就越大。

（二）違規提前退休現象突出

目前有相當部分的參保人員，尤其是效益不好的企業人員或自行繳費的靈活就業人員，出于個人經濟利益考慮，在自身條件并不符合提前退休相關政策規定情況下還是想方設法辦理提前退休。部分企業職工或靈活就業人員通過修改身份證加大年齡、偽造特殊工種記錄、偽造病歷等手段，千方百計欲辦理提前退休，或者是社保經辦機構工作人員與參保人員內外勾結，違規辦理提前退休。違規提前退休從收入與支出兩方面蠶食養老保險基金。一方面，減少了參保人數、減少了繳費年限，導致養老保險基金收入減少；另一方面，提前領取養老金，增加了領取養老金的年限，導致養老保險基金支出相應增加。以特殊工種比正常退休提前五年和以2012年全國參保企業退休人員月人均養老金1721元計算，一名違規提前退休人員五年時間就可多領養老金達103260元（不考慮養老金調整）。以廣西2012年全區城鎮單位在崗職工年平均工資37614元作為繳費基數計算，僅養老保險基金收入一年就減少10531.92元（繳費比例28%），五年時間減少收入52659.60元（假設五年繳費基數不變），其他社會保險基金收入也會相應減少。由此可見，違規提前退休導致社會保險基金收入減少、支出增加，從而導致社會保險基金損失。

（三）重復享受待遇

目前城鎮企業職工養老保險統籌工作是由各省、各統籌地區分別開展的，參保人員工作流動性大，由于社會保險信息系統無法互通，參保人員出現在兩個不同的統籌地區參加養老保險，參保人員達到法定退休年齡時，便可以在兩個統籌地區辦理退休，當兩個統籌地區的參保繳費時間均達到15年時，便可以在兩個統籌地區按月領取養老金；或者是在城鎮務工的農民工既參加城鎮企業職工養老保險，又同時參加農村社會養老保險，由于目前城鎮企業職工養老保險和農村社會養老保險的信息仍無法互通，同樣存在享受雙份待遇問題；再有在城鎮務工的農民工同樣存在同時參加城鎮職工醫療保險和新型農村合作醫療，并享受雙份待遇問題，從而導致社會保險基金的損失。

（四）定點醫療機構、藥店存在違法違規問題

醫療機構單方或者與參保人員“合謀”違法、違規，騙取醫療保險基金的現象時有發生，主要有：編造、涂改病歷等醫療資料，騙取醫療保險待遇；入院把關不嚴，無需住院的患者卻入院治療；違反“三個目錄”（“基本醫療保險藥品目錄”“職工基本醫療保險診療項目范圍”和“職工基本醫療保險服務設施范圍和支付標準”）規定，重復檢查，超劑量、超范圍使用藥品；分解住院、掛床住院、延長住院；分解收費、重復收費、超額收費；醫患聯手，開具虛假醫保支付項目，虛開上下聯不符的票據；非參保人員冒名參保人員就醫診療，或參保人員冒其他參保人員之名就診；不合理用藥、不合理化驗檢查、不合理治療等套取醫療保險基金。藥店與參保人員“合謀”，通過用醫療保險卡購買不屬于醫療保險藥品目錄的保健食品、生活用品等套取醫療保險基金。

（五）弄虛作假套取失業保險金

一是失業人員實現再就業后繼續領失業金。就業人員參加失業保險并繳費達到一定年限，其失業時可以按規定領取失業金，領取年限最長為兩年。但存在有些失業人員在領取失業金期間已經實現了再就業，而其未向失業保險經辦機構辦理停止領取失業金手續，繼續領取失業金。二是職業培訓機構弄虛作假套取失業保險金。失業人員在領取失業金期間，失業保險經辦機構委托職業培訓機構開展失業人員職業培訓、技能培訓，為失業人員實現再就業提供技能支持。失業人員培訓費用從失業保險基金中列支。但存在一些職業培訓機構，或職業培訓機構與失業保險經辦機構內外勾結，采取虛報增加失業人員培訓人數、增加培訓課時、增加培訓項目等手段套取失業保險金。

（六）違規辦理補繳

前幾年，廣西為了解決部分符合參保條件的職工（包括超過法定退休年齡的人員）由于各種原因沒有納入養老保險范圍的參保問題，自治區人民政府出臺了養老保險補繳政策，本來是一項惠及民生的好政策。但有個別市、縣社保機構政策把關不嚴，存在將部分不符合參保條件的職工，通過偽造工作經歷等弄虛作假手段，或社保機構工作人員與參保人內外勾結，納入養老保險參保范圍，尤其是已達到法定退休年齡的人員，一次性補繳養老保險費僅3萬多元，馬上能按月領取養老金，月養老金800元左右，領取養老金不到四年就能拿回一次性補繳的錢（不考慮養老金調整），四年以后養老金均由國家負擔。由此可見，違規辦理補繳導致養老保險基金的損失。

（七）虛報繳費基數

一些企業為了降低經營成本，少負擔社會保險費，就編造各種理由少報、瞞報、漏報社會保險繳費基數，導致少繳社會保險費。一方面，虛報繳費基數導致參保人員待遇降低，是對參保人員利益的嚴重侵害；另一方面，虛報繳費基數少繳社會保險費，導致社會保險基金的損失。2013年6月18日，人力資源和社會保障部發布的“2012年全國社會保險情況”顯示，2012年全國累計實地稽核企業212萬戶次，涉及參保職工17515萬人次，查出少報漏報繳費基數人數816萬人次，少繳漏繳社會保險費35億元，已督促補繳32億元。由此可見，虛報繳費基數從而少繳社會保險費，導致社會保險基金損失是十分嚴重的。

（八）企業欠費嚴重

目前社會保險基金主要來源于參保單位和參保個人的繳費。由于繳費絕大部分由單位承擔，目前單位繳納社會保險費的比例超過單位工資總額的30%。從執行情況看，參保單位特別是企業，由于企業經濟效益不好，無能力繳納社會保險費，企業欠費現象普遍。即便是加大執法力度，確因企業無能力繳費，也難以確?；鹫骼U到位?；蛘呤切б婧?、有能力繳費的企業，故意拖欠社會保險費，從而導致欠費嚴重。至于企業欠費原因，筆者認為，關鍵在于兩方面：一是社會保險費率過高（超過30%），企業負擔過重，制約了企業繳費的積極性。二是社會保險費征繳缺乏剛性的強制約束，對違規手段處罰乏力。企業欠費行為使社會保險基金確保正常支出受到影響，無疑加大了社會保險基金的運行風險。

（九）基金貶值風險

目前我國社會保險基金保值增值渠道單一，法律規定社會保險基金只能存入銀行或購買國家債券，靠存款或債券利息保值增值。我國銀行存款利率長期略低于當年通貨膨脹率，若銀行存款以單利計息，而通貨膨脹對貨幣的影響以復利計算， 加大了通貨膨脹對社會保險基金的貶值力度，削弱了銀行存款的保值能力，從而使社會保險基金的保值增值難以實現。

二、防范社會保險基金風險的對策

社會保險基金無論從收支過程，還是從管理環節來看，都潛伏著巨大的風險，加強社會保險基金風險防范迫在眉睫。筆者認為，應著重從以下幾方面加強防范。

（一）建立健全社會保險基金風險防范制度

一是建立社會保險經辦管理內控監督制度，筑牢業務、財務、內審稽核“三道防線”，實施全方位、全流程、全員式的社會保險基金風險管理監督機制。規范繳費基數審核、繳費核定、基金征繳、繳費記錄、待遇核定、待遇發放、基金支出、財務管理、稽核等經辦管理行為，加強對各個經辦管理環節的檢查監督，嚴把業務經辦和基金進出口關。二是建立完善職工退休公示、退休核準聯審核查制度。企業單位向人社行政部門或社保經辦機構申報職工退休前，首先在本單位進行職工退休公示，接受職工監督，對不符合退休條件的，職工可以向人社行政部門或社保經辦機構舉報（退休公示附有人社行政部門或社保經辦機構舉報電話和地址），人社行政部門或社保經辦機構進行調查核實。同時，人社行政部門或社保經辦機構要建立職工退休審批聯審核查制度，尤其是特殊工種提前退休，要成立專門的退休審批聯審工作組，工作組抽調不同部門的人員組成，定期或不定期進行職工退休審批聯合審查，嚴把職工退休審批關，避免職工退休審批由一個部門說了算和違規辦理退休問題的發生，從源頭上杜絕欺詐冒領養老金行為。三是建立健全領取養老保險待遇資格認證制度。社保經辦機構要建立離退休人員生存認證系統，通過采集離退休人員指紋、臉譜等信息，建立完善離退休人員生存認證信息檔案，定期或不定期開展離退休人員生存認證工作，避免死亡人員繼續領養老金。四是建立失業人員領取失業金、職業培訓核查制度，避免失業人員實現再就業后繼續領取失業金、職業培訓機構違規套取失業保險金問題發生。五是建立健全醫療保險監督核查制度。建立健全定點醫療機構、藥店協議管理和考核處罰制度，加強對定點醫療機構、藥店的監督檢查，發現違規問題要嚴厲查處。

（二）建立完善社會保險基金監督機制

建立獨立、統一、高效的社會保險基金監督管理委員會，負責社會保險基金的監督管理工作。委員會由人社、財政、審計部門以及企事業單位代表共同組成，實行類似于人民銀行、證監會、保監會的管理體制，實行垂直管理，獨立行使社會保險基金的監督職能。委員會定期或不定期檢查監督社會保險基金征繳、支出、管理等情況，促進基金監督的常態化、制度化。

（三）建立協查機制，共筑社會保險基金“安全網”

一是建立審計、財政部門監督檢查機制，共同實施對社會保險基金征繳、支出、管理和運營各個環節的全過程監督，相互配合，相互監督，形成強大的合力和有機統一的監督體制，確?；鸢踩暾６巧绫＝涋k機構與公安部門建立戶籍信息共享機制。在不違反公安戶籍管理制度的前提下，社保經辦機構與公安部門簽訂戶籍信息共享協議，通過公安部門戶籍信息網絡，了解掌握離退休人員死亡、戶籍注銷等情況，防止死亡人員繼續冒領養老金。三是社保經辦機構與民政殯葬部門建立死亡人員信息互通機制，及時了解掌握離退休人員死亡情況，及時停發死亡離退休人員的養老金，避免基金損失。四是社保經辦機構與衛生部門建立溝通協調機構，加強對定點醫療機構的管理和監督，防止定點醫療機構和參保人員騙取、套取醫療保險基金行為發生。五是社保經辦機構與公安部門建立社會保險基金反欺詐聯動機制，通過公安部門嚴厲打擊社會保險基金欺詐犯罪行為。六是建立健全監督舉報獎勵制度。對于群眾舉報違規辦理退休、冒領養老金、套取失業保險金和醫療保險基金等行為，社保經辦機構要組織調查核實，認證事實的要堅決查處，并對舉報人給予獎勵，形成良好的社會監督氛圍。

（四）依法查處社會保險基金違法違規行為

一是嚴格執行《社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險費申報繳納管理規定》等法律法規，加強對參保單位繳納社會保險費的監察、稽核，防止參保單位漏報參保人數、少報繳費基數和惡性拖欠社會保險費，確保應保盡保、應收盡收，避免基金“跑、漏”。二是加大對以欺詐、偽造證明材料等手段騙取社會保險待遇、貪污挪用社會保險基金等違法違規行為的查處力度，嚴格按照法律法規進行處罰，使違法違規者主觀上不敢作為，防止基金損失。

（五）積極探索高效安全的基金運營管理體制，確保基金保值增值

黨的十八大報告提出，要“擴大社會保障基金籌資渠道，建立社會保險基金投資運營制度，確保基金安全和保值增值”。社會保險基金安全和保值增值問題首次被提升到國家戰略高度。因此，在確保基金安全的情況下，如何確保基金的保值增值，已成為我們必須探索和研究的問題。筆者認為，基金的保值增值必然要探索安全的、更好的投資渠道，讓基金有更多的投資選擇，不能光靠買國債和存入銀行，也就是說放寬基金的投資管制。當然，在放寬基金投資管制的同時，還必須規范投資行為及其程序，只有健全的投資機制和透明的投資程序，才能從制度上保證基金投資的理性和安全。從我國目前情況看，基金投資運營必須是國家主導的投資項目，才能保證基金安全和效益。為此，筆者建議，從國家層面成立社會保險基金投資運營機構，統一集中運營全國的社會保險基金，這樣基金匯集量大，由國家層面集中運營，可以更多地考慮與國家的大型基礎設施建設相結合，基金投資國家大型基礎設施建設項目，如電站、鐵路建設等，這種投資不僅是最安全的，也是最便捷、最高效的基金保值增值途徑。

（六）加強社會保險信息化建設

一是加快推進全國聯網的社會保險信息網絡系統建設，實現全國信息資源共享，打破參保信息割據現狀，有效杜絕一人跨統籌地區參加多份社會保險現象，避免重復享受社會保險待遇。二是建立健全養老金防冒領預警系統。在不斷加強基本信息數據庫建設的基礎上，以退休人員年齡、身體狀況為重要特征建立預警系統，實現對退休人員的動態管理。同時對高齡、病弱退休人員建立信息預警機制，定期協查通報退休人員的健康情況，并積極協調公安、民政部門，定期將退休人員死亡信息通報社會保險經辦機構備案。三是建立完善醫療保險反欺詐系統，社會保險信息系統實現與醫療機構聯網，對醫療機構進行實時監控。四是不斷提升社會保險信息化功能，將社會保險費征繳信息與參保企業工資總額、企業稅收、職工的生存狀況等信息聯動，以科學的方法促進社會保險費征繳，嚴防社會保險基金流失。

（七）加大宣傳力度

加大社會保險的宣傳力度，讓社會各界支持社會保險工作，讓廣大群眾知曉參加社會保險的好處和不按時足額繳納社會保險費的壞處，積極參加社會保險，并自覺監督單位按時足額繳納社會保險費。另外，對故意拖欠社會保險費的單位，社會保險經辦機構通過新聞媒體進行曝光，讓社會公眾監督單位繳費，尤其是讓社會各界充分認識冒領、騙取社會保險待遇和違法違規侵占社會保險基金不僅可恥而且是犯罪行為，對冒領、騙取社會保險待遇和違法違規侵占社會保險基金的發現一起查處一起，不但要追回冒領、騙取和侵占的基金，還要通過新聞媒體向社會公開，對違法違規企圖冒領、騙取和侵占基金者起到警示作用，形成全社會共同監督社會保險基金安全的良好社會氛圍。

（八）加強隊伍建設，培養基金監管人才

社會保險基金風險監管工作專業性強，涉及面廣，要求監管人員具備業務、財務、審計、金融、法律等多門知識。加強干部隊伍的培訓，加強隊伍世界觀、人生觀、價值觀、權力觀、政績觀、廉潔自律等教育，提高干部隊伍的政治思想素質和業務素質，提高干部隊伍自警、自重、自省、自勵意識，筑牢拒腐防變防線，使社會保險經辦機構干部隊伍成為社會保險基金的堅強保護者。

（作者系廣西壯族自治區社會保險事業局副局長）