我國企業(yè)的反腐敗社會責任研究

韋焱良

(湖南大學 法學院,湖南 長沙 410000)

腐敗是政治毒瘤，極大地危害統(tǒng)治的合法性，從而危及政治穩(wěn)定。執(zhí)掌國家政權(quán)的階級、階層或多或少地都與腐敗進行了有力的斗爭，然而腐敗卻沒有得到很好地遏制，相反腐敗范圍卻越來越廣，其中，經(jīng)濟領(lǐng)域是其重要的滲透對象，并且由此造成的后果也是相當嚴重：破壞了社會經(jīng)濟環(huán)境，危害人民的生命財產(chǎn)安全。作為經(jīng)濟系統(tǒng)構(gòu)成要素的各類所有制企業(yè)，現(xiàn)在面臨的腐敗形勢不容樂觀，嚴重地威脅到了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，反腐敗不僅僅是政治領(lǐng)域的職責，也是企業(yè)社會責任的應(yīng)有之義。

一、反腐敗是我國企業(yè)社會責任感的應(yīng)有之義

(一)實現(xiàn)世界企業(yè)發(fā)展的大趨勢

貪污腐敗是伴隨著社會發(fā)展進步出現(xiàn)的一種病理現(xiàn)象，是一個令人深惡痛絕的社會問題。它侵蝕著社會的正常機體，嚴重威脅著社會穩(wěn)定與安全，破壞并削減人民的福利。它不僅扭曲經(jīng)濟政策，減少投資，破壞整個企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)體系和公平的市場環(huán)境，從而破壞社會正常的經(jīng)濟規(guī)則，最終破壞經(jīng)濟的增長；腐敗還會嚴重危害國家的政治穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，阻礙國家對外競爭能力的提高。現(xiàn)在，社會的各個部門都迫切地認識到腐敗對生產(chǎn)發(fā)展、社會穩(wěn)定以及有效管理的阻礙作用，反腐敗不管是在國內(nèi)還是在國際上，都是一項十分迫切的任務(wù)。

反腐敗是一項全社會的事業(yè)，它需要政府和非政府的各方努力。單獨依靠政府的力量是難以解決的，因而政府往往是調(diào)動社會力量的廣泛參與，以求共同解決社會問題。作為眾多社會組織成員之一的企業(yè)，應(yīng)該為解決社會問題做出自己的貢獻。企業(yè)不僅僅是實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化，還要實現(xiàn)社會利益，創(chuàng)造社會價值，同其他的公私部門一道努力解決社會問題。企業(yè)的社會責任感應(yīng)該包括承諾在商業(yè)運作中反對腐敗，這有助于樹立企業(yè)良好的形象，構(gòu)建良好的商業(yè)運作環(huán)境，這是符合企業(yè)發(fā)展的長遠利益的。因此，企業(yè)守法經(jīng)營，進行行業(yè)自律，并共同努力，來推動國家反腐敗運動的進程，改善社會風氣，改良易腐的社會土壤，理應(yīng)成為我國企業(yè)社會責任的重要內(nèi)容。

從國內(nèi)看，一個持續(xù)發(fā)展和良好的外部環(huán)境，高效、透明，廉潔的政法環(huán)境、規(guī)范的市場體系和良好的商業(yè)運作環(huán)境對于實現(xiàn)企業(yè)的利益都是有很大裨益的。而從國外的發(fā)展趨勢來看，要求企業(yè)參與反腐也是一種大趨勢，有很高的呼聲。在1999年的世界經(jīng)濟論壇上，時任聯(lián)合國秘書長安南向全球企業(yè)領(lǐng)袖第一次提出全球協(xié)議的計劃，其中第一次將反腐敗這一內(nèi)容作為“全球契約”的新條款，明確指出商業(yè)機構(gòu)應(yīng)當反對各種形式的腐敗。自那時起，企業(yè)反腐這一商業(yè)倫理就不斷地被踐行和遵守，反腐敗已經(jīng)成為全球優(yōu)秀企業(yè)家的共識，ISO26000標準的出現(xiàn)就體現(xiàn)這一點。

ISO26000標準的社會責任可以定義為：社會責任是指組織通過透明和合乎道德的行為，為其決策和活動對社會和環(huán)境的影響而承擔的責任。這些行為：貢獻于可持續(xù)發(fā)展，包括健康和社會福利；考慮利益相關(guān)方的期望；遵守適用的法律，并與國際行為規(guī)范相一致；全面融入組織，并在其關(guān)系中得到實踐。按照一些學者對這個定義的理解，社會責任是透明和合乎道德的行為。這種行為要求對社會負責任的企業(yè)社會行為要基于社會價值要求來考慮的，并且對社會負責任的組織行為必須具備“透明度”。對社會負責任的企業(yè)行為必須是“合乎道德的行為”，也就是說要 “符合在特定背景下關(guān)于正確或良好的行為的公認原則并與國際行為規(guī)范相一致的行為”。對照這個定義，反腐敗必然是企業(yè)社會責任的一部分，這一點是毋庸置疑的。因此，企業(yè)反腐已經(jīng)是世界商業(yè)活動發(fā)展的大趨勢。

(二)獲得競爭優(yōu)勢，進而為國家經(jīng)濟做出貢獻

履行企業(yè)社會責任是企業(yè)在商業(yè)運作環(huán)境中遵守企業(yè)倫理道德的體現(xiàn)，優(yōu)秀的企業(yè)公民至少是能夠按照較高的道德準則要求自己，積極承擔社會責任是企業(yè)優(yōu)秀道德的表現(xiàn)。擁有優(yōu)秀道德感的企業(yè)往往擁有遠大的目標、向上的價值觀、雙贏戰(zhàn)略和卓越領(lǐng)導。在這其中，遠大的目標有利于保持企業(yè)工作目標的一致性，也有利于正確處理利益相關(guān)者的關(guān)系，獲得和諧的內(nèi)外環(huán)境。向上的價值觀就是用高水平的道德來要求自己，企業(yè)在復雜的競爭環(huán)境中，在不斷調(diào)整自己的戰(zhàn)略和策略來應(yīng)對環(huán)境改變的同時，需要保持穩(wěn)定持久的企業(yè)核心價值觀，這才是制勝的王道，才是“以不變應(yīng)萬變”的硬道理。因此，合乎道德的遠大目標和向上的價值觀足以給企業(yè)帶來一種奮進的力量。[3]而腐敗是違反合理性和合法性社會規(guī)范且妨礙社會公共生活或社會進步的行為。這之中，合理性規(guī)范，主要是由觀念規(guī)范（世界觀、人生觀、價值觀）和道德規(guī)范（道德、風俗習慣等）。所以，反腐敗是企業(yè)擁有和保持卓越道德的重要體現(xiàn)，也是企業(yè)擁有遠大目標、向上價值觀的內(nèi)在要求。企業(yè)通過反腐敗，履行社會責任而形成的卓越道德是有價值的、難以模仿的，是企業(yè)可持續(xù)競爭優(yōu)勢的一個來源。持續(xù)競爭優(yōu)勢的獲得，是企業(yè)能夠在市場中立足的高地，是企業(yè)為國家和社會做出貢獻的必要前提。

二、我國企業(yè)反腐敗社會責任存在嚴重不足

當今中國正處于由傳統(tǒng)社會向現(xiàn)代社會轉(zhuǎn)型時期，倫理型的社會傳統(tǒng)仍然制約和影響人們的思維方式和行為模式，這導致過分注重人倫關(guān)系。社會生活中強調(diào)人脈關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的重要性，理想的規(guī)則體系尚未形成，平等的市場環(huán)境、政策環(huán)境和制度環(huán)境都不是很完善，治理和監(jiān)管也不到位，一些規(guī)章難免處于模糊不清的狀態(tài)。由于政府對社會資源的占有，權(quán)力是一種稀缺性資源，并且這種權(quán)力稀缺不僅限于政府，在企業(yè)中也同樣存在著。在傳統(tǒng)文化和現(xiàn)實環(huán)境的雙重作用下，人們的價值觀念扭曲變形，再加上缺少制度化的良好溝通渠道，官商交流以及企業(yè)之間溝通乃至企業(yè)內(nèi)部交流發(fā)生了扭曲，不但企業(yè)內(nèi)部管理存在腐敗現(xiàn)象，在生產(chǎn)經(jīng)營中的外部環(huán)境也可能造成一些腐敗問題。

（一）企業(yè)涉財方面腐敗問題嚴重

企業(yè)的財務(wù)、貿(mào)易和物資采購等環(huán)節(jié)是最容易滋生腐敗的環(huán)節(jié)。不管是國有企業(yè)還是私營企業(yè)，財務(wù)管理方面的腐敗顯得尤為突出。據(jù)《2013年中國企業(yè)家犯罪報告》披露，在2013年新發(fā)生的463例企業(yè)家犯罪案件中，其中公開報道犯罪案發(fā)環(huán)節(jié)的案例共計 391例。案發(fā)環(huán)節(jié)主要集中在財務(wù)管理(167例案件,占已知案件總數(shù)的42.7%)、貿(mào)易(79例案件,占已知總數(shù)的20.2%)以及融資環(huán)節(jié)(65例案件,占 16.6%)?！?013年企業(yè)家犯罪報告》還羅列了我國企業(yè)家犯罪的十大風險點，與以往的犯罪報告一樣，“財務(wù)管理”、“貿(mào)易”、“物資采購”仍穩(wěn)處其中。

（二）招標投標環(huán)節(jié)易發(fā)生腐敗

招投標環(huán)節(jié)中的腐敗是相互的，多是居于招標一方的國企老總、高管實施了受賄犯罪；為中標而參與串標、圍標的民企老總則實施行賄犯罪。在這一過程中，國企往往基于自身的壟斷權(quán)進行權(quán)力“出租”,而民營企業(yè)為了獲得市場分額往往被動選擇“尋租”,正是這種異化的市場“供需”關(guān)系，導致了兩者的對合形式。權(quán)力監(jiān)督與制約不到位很容易引發(fā)招投標環(huán)節(jié)中的權(quán)錢交易。

《2013年中國企業(yè)家犯罪報告》指出，發(fā)生在該環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪案例有8例,占所有可識別風險點案件總數(shù)391例的2.5%。其中,國有企業(yè)6例,民營企業(yè)2例。而2012年發(fā)生在招投標環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪17例,包括13例國有企業(yè)案件和4例民營企業(yè)案件。即使總數(shù)有所好轉(zhuǎn)，招投標環(huán)節(jié)的腐敗形勢也不可低估。

（三）人事任用環(huán)節(jié)腐敗

我國國有企業(yè)大致上采用一把手負責制，在人事任用上，由于缺少相應(yīng)的權(quán)力制約機制，黨委班子其他成員或為明哲保身，或為迎合頂頭上司，在集體決策會議上不愿意或者不敢表達自己的真實觀點，因此少數(shù)人擁有對決策的實質(zhì)性決定權(quán)。一個開放的體制在人事任用上，應(yīng)該在最大范圍內(nèi)網(wǎng)絡(luò)人才，把那些真正德才兼?zhèn)涞娜怂偷筋I(lǐng)導崗位上去。而某些企業(yè)領(lǐng)導更加傾向于任用自己身邊人，搞裙帶關(guān)系，將公權(quán)力私相授受，以獲得個人或者小團體利益。更有甚者，為了獲得物質(zhì)性利益，直接進行赤裸裸的權(quán)力尋租，將公權(quán)力商品化，賣官鬻爵。諸此種種，直接導致了企業(yè)人事任用環(huán)節(jié)的腐敗。但在十八大以來，中央先后分兩輪向機關(guān)、企事業(yè)等單位派出20個巡視組，一些“老虎和蒼蠅”相繼受到查處，形成強大威懾力，國有企業(yè)人事任用環(huán)節(jié)少有發(fā)案，呈現(xiàn)“好轉(zhuǎn)”態(tài)勢?！?013年中國企業(yè)家犯罪報告》指出，2013年度發(fā)生在企業(yè)人事任用環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪案例有5例，全部為民營企業(yè)，占所有可識別風險點案件總數(shù)391例的1.3%，其行為方式主要是詐騙和賄賂。

（四）公司設(shè)立、變更過程中的腐敗

我國部分企業(yè)在改制過程中，有些部門通過“暗箱操作”、“零轉(zhuǎn)讓”、“一對一轉(zhuǎn)讓”、“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”、“靚女先嫁”等不夠規(guī)范的方式，在交易過程中出現(xiàn)了大量侵占國有資產(chǎn)、損害國有產(chǎn)權(quán)的腐敗違法現(xiàn)象。以此在設(shè)立、變更環(huán)節(jié)中,借公司資本變化之際侵吞國有資產(chǎn)。

（五）市場準入方面存在腐敗

在壟斷性和政府監(jiān)管嚴格的企業(yè)中，權(quán)力稀缺往往制約了資源的利用，腐敗的可能性更大。腐敗行為產(chǎn)生需要有三大必要條件,那就是國家控制的稀缺資源、腐敗動機和腐敗機會。由于我國國有企業(yè)大都是掌握著關(guān)乎國計民生的戰(zhàn)略性稀缺資源，在市場準入方面具有相對于其他企業(yè)更多的優(yōu)勢地位。同時，國有資本作為利益集團，為了維持自己的壟斷地位和話語權(quán)，實現(xiàn)自己的利益，必然會通過各種途徑來游說法律、政策的制定者，與此相應(yīng)在這一過程中極有可能出現(xiàn)伴隨著權(quán)力尋租等一系列腐敗事件的發(fā)生。而作為非公資本的其他所有制企業(yè)為了在市場經(jīng)濟環(huán)境下獲得更有利于自身發(fā)展的準入條件，也會尋求對于自身發(fā)展有利的政策和法律支持，但是出于自身實力的考慮，非公資本難以撼動公有資本的強大地位，不得不同樣進行尋租活動以謀求政策制定的利弊天平向自身傾斜。

（六）外國企業(yè)在我國從事腐敗活動

外國企業(yè)為了進入中國市場，以擴大其產(chǎn)品服務(wù)的銷售額，會跨過重重壁壘進行一些行賄活動。在進入我國市場后，為了獲得有利的競爭環(huán)境以實現(xiàn)自身利益的最大化，也會進行權(quán)力尋租，從事腐敗活動。如2013年，葛蘭素史克（中國）為了獲得有利的競爭環(huán)境，達到打開藥品銷售渠道、提高藥品售價等目的，利用旅行社等渠道，向政府部門官員、醫(yī)藥行業(yè)協(xié)會和基金會、醫(yī)院、醫(yī)生等行賄。

三、提高我國企業(yè)反腐敗社會責任的對策分析

反腐敗是一項系統(tǒng)、偉大的工程，它不僅需要國家層面的堅決有效的打擊，還需要社會層面配合和支持。簡言之，反腐敗是一項需要全民參與的系統(tǒng)工程。因此，反腐敗只有在國家制定宏觀的法律、制度和經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)和公民才能最大限度地在反腐敗工作中發(fā)揮效能。中共十八大之后，國家反腐力度空前加強，反腐態(tài)度堅決，進行了一系列有針對性的反腐，“老虎”“蒼蠅”一起打，取得了明顯的成效，得到了人民群眾的積極支持和擁護。在此背景下，我國企業(yè)應(yīng)該制定切實可行的措施和規(guī)劃參與反腐敗工作。

(一)加強公司內(nèi)部權(quán)力制約，完善治理結(jié)構(gòu)

總經(jīng)理、實際控制人和董事長作為企業(yè)高層管理人員，對企業(yè)各方面擁有絕對的控制權(quán)，財務(wù)大權(quán)處于企業(yè)的核心位置，“一把手”職位的人員直接介入財務(wù)管理環(huán)節(jié)，為實施不法行為提供了現(xiàn)實可能。因此，企業(yè)要加強股東大會、監(jiān)事會、職工代表大會和獨立董事的作用，完善治理結(jié)構(gòu)，加強企業(yè)內(nèi)部管理，制定各種有效的標準和程序，堵塞管理上的漏洞；加強并完善企業(yè)內(nèi)部審計和會計制度，確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)報表符合適當?shù)膶徲嬛贫?。這樣，任何一方的不良意圖和舉動，都有可能遭到其他方面的制約和監(jiān)督，這樣腐敗的可能性就會相應(yīng)的減少。

（二）完善公司內(nèi)部相關(guān)制度，堵塞制度漏洞

企業(yè)相關(guān)管理制度不彰,是企業(yè)腐敗高發(fā)的重要原因。企業(yè)的財務(wù)管理制度存在漏洞,導致竊取、私吞、挪用以及造假騙取企業(yè)財產(chǎn)、資金的行為大量發(fā)生；企業(yè)人事制度方面的漏洞，導致用人唯親，裙帶關(guān)系突出；審計制度的缺失或者不完善，使財務(wù)方面的腐敗活動缺少有力而專業(yè)的外部威懾，腐敗肆無忌憚等等。由此可見，必須建立和完善企業(yè)內(nèi)部相關(guān)制度，用制度上的優(yōu)勢來預防和打擊企業(yè)內(nèi)部的腐敗。

（三）培育優(yōu)秀的企業(yè)文化，強化反腐敗意識

在瞬息萬變的競爭環(huán)境中，企業(yè)需要不斷地調(diào)整自己的戰(zhàn)略和策略，但唯一能“以不變應(yīng)萬變”的是企業(yè)的核心價值觀。因此，只有加強培育企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀的文化，才能逐漸地實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部卓越向上的價值觀，才能形成良好的企業(yè)道德。這是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保證。畢竟，卓越的道德是有價值的、稀缺的、難以模仿的，是企業(yè)可持續(xù)競爭優(yōu)勢的一個來源。因此，企業(yè)首先樹立像Google公司類似的運作理念是十分必要的，并通過在企業(yè)運作中對這一理念的踐行，使其逐步深入企業(yè)內(nèi)部員工的內(nèi)心，使員工自覺地具有“不為惡”的意識，并堅決抵制。企業(yè)還可以經(jīng)常開展全體人員的廉政教育，舉辦相關(guān)活動等等這些舉措，都是為了培育良好的企業(yè)文化，形成良好的企業(yè)道德。

（四）進行內(nèi)容廣泛的企業(yè)社會責任規(guī)劃

未來的全球性經(jīng)濟發(fā)展不會再給“三高一低”以機會，透明度、信譽、禁止商業(yè)賄賂等元素將是全球經(jīng)濟健康發(fā)展的保障。因此，反腐敗工作是否徹底，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。如果企業(yè)不遵守商業(yè)道德，我行我素，一味的追求企業(yè)的經(jīng)濟利益，而忽視了追求利益的手段給社會造成的影響，忽視社會責任，那么這樣的企業(yè)是否能長久地得到公眾的信任呢？是如何能夠“走出去”參與全球競爭，以謀求發(fā)展的機會呢？世界銀行的黑名單或許能夠給我們最好的答案。借鑒國外經(jīng)驗，我國企業(yè)界在進行社會責任的規(guī)劃時，要拒絕與無社會責任，不遵守商業(yè)道德，涉及腐敗的企業(yè)往來。

（五）堅持企業(yè)創(chuàng)新，獲得競爭優(yōu)勢

創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂，是一個國家興旺發(fā)達的不竭動力。創(chuàng)新會使企業(yè)的產(chǎn)品不斷地符合市場的需要，從而使企業(yè)產(chǎn)品最終獲得市場占有率。在此種情況下，企業(yè)產(chǎn)品會受到大眾的支持和歡迎，基于此，企業(yè)毋須通過腐敗活動來獲得與其他企業(yè)進行合作的機會。因為，一個創(chuàng)新的企業(yè)是能夠在市場競爭中獲得先機的，其他企業(yè)需要與創(chuàng)新型企業(yè)進行合作，獲得發(fā)展。同時，創(chuàng)新型企業(yè)因為其良好的市場占有，良好的企業(yè)效益帶來的良好的稅收收益也會獲得相關(guān)政府部門的青睞，因而也能夠獲得更多的政府支持。

四、結(jié)束語

企業(yè)參與反腐是世界經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，是企業(yè)社會責任感的重要內(nèi)容。我國企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，在國際市場中獲得競爭優(yōu)勢，也必須緊跟世界發(fā)展，積極參與反腐敗活動，履行社會責任，如此才能獲得更多的發(fā)展機會，才有可能獲得更好地發(fā)展。

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