規范審計流程 加強過程管控

宋宇宏/黑龍江龍煤集團雙鴨山分公司審計部

規范審計流程 加強過程管控

宋宇宏/黑龍江龍煤集團雙鴨山分公司審計部

改革開放以來我國的經濟建設有了長足的進步，尤其是市場經濟體制的建立更是帶來了經濟的繁榮發展，但是由于市場經濟制度減少了對經濟的管控，很多人就鉆市場經濟的空子。在這種背景下，與審計相關的一類工作迅速成長起來來規范經濟的發展，對經濟發展過程中的工作進行監督約束。審計工作發展到今天，相對來說已經比較完善，但是隨著經濟的進一步發展，它的漏洞也逐漸顯現出來。

審計工作；流程管理；過程控制

前言：搞好審計工作，重在有效地管理。當前，社會各行各業中，監督管理工作占了很大一部分比例，有效的監督管理對于規范工作人員的行為，提高工作效率，進行宏觀調控，提高企業經濟效益都有著十分重要的作用，作為管理的一種，審計工作也不例外，但是具體到相關的審計工作中我們發現，在具體的審計流程上、審計工作的執行力度上，以及在相關的獎懲方面都存在著一些問題阻礙著審計工作的進展，也阻礙著審計工作作用的有效發揮，本文就審計工作的相關內容進行簡單的探討。

一、審計工作概述

1.審計工作的重要性。作為一種規范管理制度，審計部門已經在大多數企業內部設置，大多是企業所接受和運用，我們從審計設立的目的來探討審計工作的重要性。首先，審計是為了監督和管理部分部門的工作而設立的，因此，審計工作的第一個重要作用就是有效的監督被管理部門的工作，同時及時的發現部門在工作中出現的問題并進行有效的解決，最后在最大程度上減少企業的經濟損失，間接的提高企業的經濟效益。其次，我們知道，審計屬于管理一類的工作，合理有效的審計工作會給其他部門的管理工作帶來有效的經驗，帶動整個企業的管理質量得到提高，使得整個企業的工作科學有效的進行，最終提高企業的經濟效益。

2.審計工作內容。審計工作內容具體到每一個環節實際上有很多復雜的步驟，按照流程來說，審計工作包括三個環節，正式審計前的準備工作，這其中包括審計目標的確定，審計計劃的制定，以及審計步驟的具體執行計劃；相關的準備工作制定好以后就要開始著手進行檢查與測試了，由主要的審計工作人員到相關的被審計部門進行調查、測試、檢驗，對該部門的工作進行細致的調查和了解，并且應該主動的發現工作中存在的問題；最后就是對審計結果的處理與執行，如果在審計過程之中發現了相關問題，就要及時的進行處理或者報告給相關的其他管理部門，審計工作最后都要形成相關的的結果報告，對審計工作的結果進行總結，以便于以后工作的進步。大體上的審計工作內容就包括這三個環節，我們具體到每個環節，還有很多細節工作需要注意。

二、審計工作在執行中的問題

1.缺乏明確的管理機制。無論對于任何一個審計工作來說，完善的管理機制和體系都是十分重要且必要的，一個機制或體系起到統帥和總領的作用，只有在完善的機制體制下，我們的工作才會有明確方向和相關的處理辦法，才更具有執行力。但是從目前的發展實際我們可以看出，審計工作的管理機制還不是十分的完善，我們也知道，一個完善的機制在建立在豐富的經驗的基礎上，因此，他的形成也需要一段比較長的時間，但是我們還是應該隨著經濟的發展及時地對機制體制作出相應的調整以適應時代發展。

2.審計流程不夠規范。審計流程，我們前述已經介紹過大概的審計流程，而且，這些流程都屬于審計工作中必須要進行的工作，前一環節的工作質量會直接影響到下一環節的工作效果，比如審計準備工作如果沒有做充分，就會影響審計在執行過程中的效率以及完整性。當前，大多數審計部門的審計流程還不夠規范，往往會忽略掉一些他們認為不太重要的環節，但是我們說，審計流程中的任何一項工作都是必不可少的，都有著各自獨特的作用。因此，審計流程不完善，會對審計的作用發揮造成嚴重的影響。

3.審計執行過程不夠完善。審計執行過程，是針對主要的審計工作人員來說的，我們說，審計工作涉及到監督管理方面，因此審計工作人員的權利相對來說也比較大，由于在審計執行過程中缺乏相應的監督體系，使得部分審計人員在執行過程中濫用權利，不僅是對審計工作的神圣的褻瀆，同時也對審計工作的作用有著重要的影響。因此，審計執行過程，需要加強管控。

三、規范審計流程，提高審計效力

1.建立比較科學的審計工作體制。建立比較科學的審計工作體系，是我們的近期目標同時也是我們的長遠目標，經濟在發展，社會在進步，審計體制也應該隨著社會的發展以及工作中存在的問題做出相應的改進，根據實際情況來完善審計體制，會對我們的審計工作帶來十分重要的影響。

2.規范審計流程，加強過程監控。規范審計流程，是從制度上來說，而加強過程管控，是針對具體的審計人員。我們的審計工作在具體的執行中，要使得每一個流程都落實到實處，不能省去部分環節和工作，使得審計流程科學規范。同時，還要加強對具體審計過程的管控，不要使權利過度集中，同時還要對權利做好監督，以使得審計工作的作用充分發揮。

3.建立獎懲制度，規范審計主體行為。建立獎懲制度，是為了對審計主體起到鼓勵和警示作用。審計主體包括審計部門的工作人員，還包括被審計部門的工作人員，我們應該建立完善的獎懲制度來約束這些主體的行為，對于在審計工作中濫用職權的工作人員要進行嚴厲的懲罰，對于被審計部門的工作人員也要做到相應的懲罰，使得他們的工作更加有效率，質量更高。這樣審計工作也才有存在的意義。

結語：審計，在一個工作中有著監督和管理的重要作用，因此，審計人員也具有較大的管理權限，在很多情況下，由于利益的引誘，審計人員有可能會做出權利之外的或者是濫用職權的事情，為了更好地規范他們的行為，我們就必須建立嚴格的審計流程和監督機制，抓好過程管控，讓權利在陽光下行使，讓審計工作更加透明，發揮審計工作的真正作用，只有這樣，審計工作的設立才會更有意義，他的目的才真正的得以實現。

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