對加強基層央行履職審計的思考

張新茜

（中國人民銀行遼源市中心支行，吉林遼源 136200）

對加強基層央行履職審計的思考

張新茜

（中國人民銀行遼源市中心支行，吉林遼源 136200）

履行職責審計是強化領導干部的責任意識，促進領導干部依法、公正、高效地履行職責的重要手段，是切實加強對權力的制約，促進黨風廉政建設的重要舉措。如何開展好基層央行履責審計，促進人民銀行各項職能的依法有效執行，全面提高人民銀行履行各項職責的能力，是當前基層行內審工作的一項重要課題。履行職責審計是對人民銀行各職能部門、直屬機構和分支機構及其工作人員履行職責情況進行檢查和評審，提出報告作出建議的一種再監督活動。履行職責審計要側重于對領導干部和重要部門負責人的監督和評價，是既有全面審計和離任審計的特征，又獨具特色的審計，它的審計成果與人事、監察部門有著密切的聯系，是黨委對干部監督、管理、考核、任用的重要依據，它避免了事后審計和事前審計的弊端，在事中審計，把問題和風險消除在萌芽狀態。

一、基層央行開展履行職責審計存在的問題

1.人民銀行現行的體制束縛了履職審計的開展，內審工作職責難以充分發揮。目前，基層人行內審工作在體制上表現出來的弊端已成為阻礙其工作職責和效率發揮的關鍵，基層央行內審的組織、行政關系隸屬于同級，內審部門難以處于超然獨立的地位，造成內審人員在同級履行職責審計工作中束手束腳，不能客觀、公正、真實的反映審計結論，使得內審人員的依法獨立審計權力受到限制和干擾。

2.履職審計評價的內容不夠準確、全面。在實際工作中，由于領導干部履行職責審計目前還沒有可操作性強的審計評價、規范性準則，對于履職評價的原則、內容、方法、程序、步驟、評價等級以及評價結果的運用等沒有統一的規定，大多是結合自身工作的特點并借鑒其他單位的一些經驗做法開展審計評價，有的審計項目在評價時，往往照搬該單位和領導干部個人的總結和述職報告，未能貫徹好“審計什么，評價什么”的審計評價原則，從而使得領導干部履職審計的評價流于形式，缺乏深度。

3.履職審計責任劃分難。按照《中國人民銀行領導干部履職審計辦法(試行)》規定，領導干部履職審計的責任主要分為領導責任、直接責任、主管責任三種。作出履職審計評價結論首先要界定領導干部的責任，但在實際工作中，界定責任要涉及到過去與現在、主觀與客觀、自主與集體決策等因素，因此造成有些問題的責任難以明確界定，一旦責任認定不實，容易引起爭議，影響履職審計評價的權威性和有效性。

二、對履職審計的建議

1.改進現有的內審組織體制。在組織體系上應保證內部審計的客觀獨立性。獨立性是內部審計的基礎，是內部審計能否客觀、公正地履行職責的保障。要保證內部審計的客觀獨立性，必須使內審機構獨立于被監督者，結合人民銀行實際，改進現有的內審組織體制。實行內審機構的“派出制”，將“職能型”改為完全的“監督型”，能較好理順內審機構的隸屬關系，真正體現出監督與被監督的制約關系，從領導體制上保證內部審計監督的高層次、權威性，消除內審工作來自各方面的干預和制約，使內部審計機構能夠依法獨立行使職權，充分發揮內審的監督和促進作用。

2.進一步明確履職審計的具體范圍、內容、步驟、方法、評價等級，科學界定審計對象集體領導責任與個人責任、主觀責任與客觀責任、故意責任和過失責任、前任責任和后任責任，以及評價結果的運用，切實規范人民銀行履職審計工作，提高履職審計工作的效用。

3.完善和規范履職審計的評價體系。審計評價是履職審計重要的一環，評價結論是領導干部履職審計的重要環節，又是履職審計工作的核心所在。關系到領導干部的仕途命運，必須慎重。建議結合人民銀行工作的實際情況，根據履職審計的特點，制定一套科學的評價辦法，對履職審計評價的評價標準、用語規范等做出明確規定。對被評價對象的履行職責情況進行審計和評價，提高履職審計評價結果的客觀公正性。

4.建立審計協調機制。為促進履職審計順利開展，提高審計效率。實施內審、人事、紀檢部門聯動。三個部門達成共識，成果共享，避免重復勞動，從而提高干部履職審計效能。內審部門在擬定審計計劃時，征求人事、紀檢部門的意見，合理確定審計對象；開展履職審計中，內審部門向人事及紀檢部門了解被審計對象的業績考核情況和考核領導干部廉潔勤政和落實黨風廉政建設責任制等情況。充分運用人事、紀檢部門的成果。人事部門把履職審計結論納入干部人事檔案，選拔、任用干部時充分考慮履職審計做出的結論及整改落實情況，作為干部任免的重要參考。從而達到引起被審計對象的重視、主動整改、認真履職的效果。在履職審計中，只有內審、人事、紀檢部門之間的協作配合，形成合力，才能充分發揮領導干部履行職責審計的作用。

5.提高履職審計質量，進一步擴大審計成果運用。要確立履職審計在領導干部監督管理機制中的地位，關鍵在于審計結果的運用。《履職審計辦法》明確規定：“領導干部履行職責審計的結果，應當作為干部選拔、任用的重要參考依據。可實行“一審多報告”制，使審計結果在干部任免、干部管理、責任追究、違紀查處以及干部考核、干部廉政等方面得到有效運用。這樣才能真正發揮履職審計結果的作用。

6.在開展履職審計中引入績效審計，使干部在履職過程中不僅要合規，更要在合規的基礎上要有績效，促進干部在履行職責時去開拓新思路、新方法，不斷挖掘工作潛力，改進管理,完善制度，規范行為，從而提高工作質量和效率，促進中央銀行依法、公正、高效履行職責。

（責任編輯：何昆燁）

張新茜，女，漢族，本科，中國人民銀行遼源市中心支行。