關于加強和規范財政專戶管理的措施建議

宋長飛

管 理

關于加強和規范財政專戶管理的措施建議

宋長飛

1.繼續健全完善財政專戶管理制度。財政部應出臺全國統一的覆蓋財政專戶管理的人員機構、賬戶設置、資金收付、會計核算、對賬管理、信息系統、檔案管理、內控稽核，以及代理銀行的選擇、財政業務監管等各方面的財政專戶管理制度，并統一明確可以保留使用的財政專戶范圍，公布國家對各類財政專項資金要求專戶管理的有效文件，超出該范圍的資金一律不允許設立財政專戶進行管理。人民銀行應出臺相應銀行賬戶管理辦法或細則，對財政專戶作出清晰準確的定義，加強對商業銀行開立涉及財政資金相關賬戶的審批、管理和監督。

2.加強對財政專戶分賬核算資金的清理規范。在清理整頓財政專戶工作基礎上，全面開展清理規范財政專項資金工作，對財政專戶分賬核算資金進行重點清查。明確公布國家要求分賬核算的財政資金相關文件，對于沒有國家有效文件依據要求分賬核算的財政資金一律不得在財政專戶中分賬核算；對于原財政專戶撤銷，待支付或結余資金轉入允許保留的財政專戶分賬核算的資金，限期支付完畢或繳庫；對于符合國家規定進行財政專戶分賬核算的資金，加強資金收付、會計核算和對賬工作，確保財政資金及時、準確撥付。

3.有效補充基層財政國庫人員力量，并加強業務培訓工作。各級財政部門應結合工作實際，采取有效措施解決基層財政國庫人員不足問題，保障國庫部門實行嚴格的崗位職責分工，切實滿足不相容崗位相分離的工作要求，并實行定期輪崗制度，確保財政資金安全運行。財政內部應注重將思想素質高、業務能力強、吃苦耐勞的骨干力量配備到國庫部門，要加強對所轄地區財政國庫工作人員的業務培訓和指導，做到精、新、細、實，全面提升基層財政國庫工作人員的業務水平和工作能力。

4.健全代理銀行選擇、考評、退出機制，調動商業銀行支持地方經濟發展的積極性。構建完善代理銀行選擇、考評機制，打破財政專戶代理銀行代理業務的長期制和終身制，定期重新招標選擇代理銀行，給予對地方經濟發展支持力度大的商業銀行適度政策傾斜，充分調動商業銀行參與地方經濟發展的積極性，同時也有利于形成商業銀行間相互競爭的局面，切實提高服務質量和服務水平，牢固把好財政資金支付的最后一道關口。對于已選定的代理銀行實行定期和不定期考評制度，建立退出機制，如果專戶出現重大資金安全或違規問題，實行一票否決，取消代理資格，重新對該專戶招標選擇代理銀行。

5.繼續加大對財政專戶資金監管力度。加強財政、人民銀行、審計、監察等部門的分工協作，建立財政專戶資金聯合監管機制。人民銀行積極配合財政部門加強對各銀行開戶的核準、管理和監督工作。銀行業監管部門不斷加強對各級銀行業金融機構內部控制管理的指導和督促。審計部門加大對財政專戶資金使用情況的審計監督。各級監察部門加強對財政專戶管理的跟蹤問效，加大監察力度，發現問題，嚴肅追究財政專戶管理中違法違紀人員責任。研究利用先進信息技術手段，重點監控專戶資金流量、流向等，建立動態預警機制，對可疑資金收付行為進行事前攔截，同時強化事中和事后核查，有效防范財政資金安全風險。

(陳摘自《地方財政研究》2013年第12期《財政專戶管理現存問題及對策建議》)