淺析如何加快商貿企業資金周轉提高資金使用效率

馮潔

摘要：對大多數商貿企業而言，由于其經營周期短，資金周轉快，如何合理地運營手頭有限的資金，正確防范財務上的風險，加快企業資金的周轉，提高資金使用的效率，對該類企業的興衰成敗至關重要。本文通過強調提高資金使用效率在商貿企業發展的重要性，挖掘商貿企業資金周轉和資金使用效率制約因素，進而提出相應的對策，以促進商貿企業的財務管理，提高資金使用效率，進而提高企業的經濟效益。

關鍵詞：商貿企業 資金周轉 財務風險 經濟效益

一、商貿企業加快資金周轉，提高資金使用效率的重要性

商貿企業是指在商品流通領域不從事商品生產，而對商品進行轉手買賣或對該過程提供相應服務的企業，例如餐飲、批發和零售企業。在財務上，該類企業一般具有較高的流動比率、較高的資產負債率、較快的資金周轉率和較高的財務風險等特點。

對商貿企業來說，企業財務狀況的好壞、經濟效益的高低往往取決于資金周轉速度的快慢。企業營運的本質就是周轉，大多數情況下，由于我國銀行嚴格的貸款制度和政府扶持政策傾向，該類企業通過銀行貸款和政府的相關專項資金扶持來融資比較困難，企業資金的來源主要靠盈利所得，而資金是血液，企業是肉體，要想肉體有活力，就必須保障血液的順暢流動。只有加強企業的資金周轉，才能確保財務安全，進而提高企業的經濟效益，發展壯大企業的規模和提高發展程度水平。

二、商貿企業在資金運用上存在的問題

（一）缺乏有效的預算管理

現階段，多數商貿企業很少做資金預算計劃，缺乏合理規劃資金的理念，一些企業雖然編制了企業資金預算計劃，但其具體內容也僅僅包括資金額度需求、應收賬款的管理、周轉次數、稅費的清繳等幾個項目，預算與商貿企業的實際資金周轉不掛鉤，缺乏針對性，尤其是季節性較強的商貿企業，通常缺乏前瞻性，忽視對未來的資金需求的預測。另外，由于這類企業組織機構不健全，而且易受到市場突發事件的影響，在預算執行上缺乏力度，執行情況往往超出預算的范圍，當然也缺乏相應的監督、檢查。在編制預算上相對落后，預算局限于對以往數據的匯總，缺少深入的分析，比如關系到企業短期償債能力的流動比率指標，關系到應收賬款管理的應收賬款周轉率的指標等等，在企業的預算管理中很少被提及。

（二）流程復雜，無效成本過大

商貿企業與工業企業一個重要區別是直接面向市場，其產品能否迅速贏得客戶的喜好直接關系到存貨的銷售，因此對加快市場變化的適應的速度很重要。為擴大市場份額，一些商貿企業把資金著重用在機構的搭建、庫房建設上，而忽視對市場變化采取相應的投入，導致建設的庫房閑置，機構臃腫導致業務流程復雜，更加放緩了對市場的反應速度，用在這兩項上的資金適得其反，成為過高的無效成本。

（三）應收賬款管理不嚴

商貿企業為了擴大銷售、留住客戶、占領市場、增強競爭力，不惜濫用賒銷政策。對賒銷的授權沒有嚴格把關，更沒有建立嚴格的信用資格審查制度，沒有有效的催款、收款舉措，導致資金回籠較慢，大量的應收賬款不能及時收回，呆賬疊加，嚴重影響了資金的循環再利用。進一步加劇了資金周轉的難度，降低了資金的使用效率。

三、加快商貿企業資金周轉提高資金使用效率的措施

以上是商貿企業在運營過程中，資金周轉方面出現的突出的問題，接下來就具體地提出針對性舉措。

（一）重視預算管理

企業只有重視資金預算的科學管理，未雨綢繆，才可以完善對企業資金的掌控，防范財務風險，提高企業的資金周轉率和資金的使用效率。

首先，要強化預算在公司資金使用的重要性。增強員工和企業領導者的財務意識，尤其是提高管理層對財務風險的思想覺悟。把資金的管理放在與業務經營的同等重要地位，避免出現財務預算尤其是對現金流預測無視的狀態，把資金流看成企業的活力之源。動員企業管理層和下屬學習相關專業知識，爭取讓企業內的各個部門和員工參加資金預算的編制。在資金方面，強化財務人員的責任，加強內部控制，規范財務工作程序。

其次，加強對預算執行的審查。有條件的企業可以建立專門的部門開展對各個部門、資金預算執行情況的考核， 資金預算計劃執行的考核和評價方法。可以通過將資金預算計劃和資金實際運行情況作對比，查漏補缺，找出資金預測與實際的差別，為以后更加科學的預算編制提供有用數據。企業的財務人員應遵守執行企業相關預算編制制度的規定，做好資金預算編制的各項基礎性工作，督促財務人員在平時多收集、整理、分析企業資金的收入和支出的相關基礎數據，以便提高資金預算編制的準確性，時時把握資金流的動向。確保企業有足夠的資金儲備。

再次，注重相關科學理論的應用，相關財務人員應該把科學預測的指標運用到實際工作中，尤其注重對應收賬款、應收票據、應付賬款等項目的時時監測，學會用杜邦分析指標來對企業的財務健康狀況進行科學預測。提高財務人員的專業素質和理論水平，用科學技術手段對上下游企業進行財務分析，例如對賒銷企業償債能力，盈利能力進行細致的分析，確保本公司的應收賬款能得到及時的償還，加強貨款回收工作， 確保自有資金來源。進而提高對資金流預測的準確性。

（二）搭建網絡平臺，提高效率

商貿企業可以借鑒電商的營銷理念。通過建立自己的網絡平臺，精簡機構，簡化流程，提高工作效率，以迅速適應市場的變化。

運用科技手段建立自己的存貨信息系統，把銷售、庫存和購貨系統統一起來。可以借鑒物流公司的業務流程，努力實現訂單-存貨查詢-發配-出庫驗收的電子化跟蹤與檢測。減少業務上層層審批的制度。并把資金注重運用在對市場動態的把握上，適時推出自己的市場數據庫系統，把不同地區，不同客戶需求建檔成冊，并根據他們的需求通過系統反饋到購貨部門，這樣就減少了部門之間的隔閡，簡化了流程，來提高對市場的反應速度，從而為加快資金的流轉提供便利。endprint

通過銷售-存貨-購貨信息系統，企業要及時、準確地掌握市場需求變化的動態，預測未來市場趨勢進行科學、有效的存貨管理。購進的商品的品種、品質規格、數量上要及時進行采錄到數據庫，避免出現存貨過時、變質而造成的銷售受阻和存貨積壓。力爭用較少的資金投入，通過較快的資金周轉方式，實現資金的利用價值的最大化。

在具體的采購管理上，要進行比質比價采購，創建自負盈虧責任機制。增強采購員的責任感，科學規劃采購的預算，力求用最少的資金購買最多最好的產品。避免采購環節出現高價采購、采購員吃回扣的自私自利的行為，通過自負盈虧的激勵機制和獎罰分明的責任制度，促進采購人員節省資金使用，把握市場的價格動態，提高資金的使用效率。

在營銷工作中，要創新營銷思路，減少存貨。庫存商品壓榨占壓流動資金導致流動資金周轉速度慢，經濟效益差。不僅要施行優惠促銷政策，還要避免價格戰導致的利潤下滑，注意產品的生命周期，做到在銷售周期內消化庫存。例如服裝的銷售時，避免把4月份上的夏裝一直賣到8月份，也不要把8月份上的秋裝一直賣到元月份。

（三）加強應收賬款的管理，確保賬款的及時回收

首先，財務部門要定期向管理層上報各項應收賬款、預付賬款和存貨的占用比例和賬齡分析情況， 對馬上到期和即將到期的應收賬款告知有關部門，促使賬款的及時清帳，防止貨款回收的不到位、減緩資金回流速度的情況。

其次，嚴格執行企業信用政策，加強賒銷制度的管理。營銷人員對賒銷客戶要經過嚴格的信用調查與評估程序，不能憑主觀臆斷便代理客戶申請賒銷。企業也要建立客戶信用等級評測數據庫，綜合客戶經營情況、財務及資產狀況等信息制定相應賒銷額度。要把握客戶的信用狀況，提高賒銷政策的風險意識和責任。商貿企業不能冒著財務上的風險，盲目采取賒銷的政策，而應選擇理性賒銷政策，既要和客戶之間保持一種良好的合作關系，也要盡量減少貨款拖欠問題。這樣才能為賬款的及時收打下良好的信用基礎。

四、結束語

面對瞬息萬變的市場行情，商貿企業要對資金增強科學性管理，在財務管理、營銷管理、客戶關系、組織管理等方面多管齊下，努力降低財務風險，這樣企業的資金流才會暢通，資金的周轉速度才能保持在一個較高的水平，資金的使用效率也將得到相應的提高。

參考文獻：

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