基于財務風險防范下的企業內控管理研究

范輝

摘要：21世紀以來經濟全球化的趨勢愈加明顯，雖然經濟全球化對各國經濟產生了積極的促進作用，但是各國之間經濟的影響能力逐步提高后也出現了一些風險，一旦某一國家出現經濟危機，其影響范圍將迅速擴大。在全球經濟復雜化的情況下，企業在經營過程中承擔的財務風險變大，企業進行內控管理可以有效提高對風險的防范能力，尤其是潛在的財務風險。通過對財務風險的研究，闡述企業內控管理其對企業的作用與意義，分析了現階段企業內控管理方面存在的企業實施內控管理的動力不足；已實施的內控管理制度不完善；企業員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識三大問題，針對存在的問題提出具有針對性的全面提升企業內控管理水平的策略。

關鍵詞：財務風險 內控 管理

加入WTO后，在世界經濟全球化的作用下，中國經濟進入了一個快速發展的階段，國內企業有了更大的發展空間，但競爭也越來越激烈。在機遇與風險并存的今天，企業想要不斷發展，必須實施科學的內控管理，加強企業財務風險防范能力提高面對風險的能力。

一、實施內控管理對企業的作用及意義

企業內控管理是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。

內部控制管理作為對企業進行全面管理的統籌性經營措施具有十分重要的功能，通過實施內部控制管理可以對各部門起到約束作用，在出現問題時及時進行內部調整，且有利于維持企業的正常運轉順利執行經營方針以達成其經營目標，可以有效保護財務信息的真實可靠性，避免企業資產遭受不必要的風險，促進企業經營更經濟化、高效化，提高企業整體競爭能力。企業實施內控管理對于企業的發展具有積極意義。對企業在經營過程中可能面對的風險，尤其是財務風險多角度進行分析，判斷企業是否會存在潛在風險，針對存在的風險及時采取防范措施，降低其對企業的不良影響。實施內控管理能夠提高企業的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業做出正確的決策，以應對外部環境的變化及時規避財務風險，有利于企業的長期發展。企業的內控管理對企業各方面進行嚴格管理和控制，例如大到收入、資金支出；小到物資的采購、保管、和領用等，嚴格保護企業的財產不受侵犯。內控管理制定適合企業管理的規章制度，做到有規可依促進企業內部管理向正規化轉型，同時對企業內各工作流程以及職能、職權進行明確分工，提高企業管理效率，有利于實現企業的經營目標，保證企業經營活動和生產活動的順利進行。另外，企業的內控管理還有助于企業方針政策的順利貫徹與實施，為企業的經營活動提供重要保證。

二、財務風險防范下企業內控管理存在的缺陷

（一）企業進行內控管理的動力不足

所謂內部控制就是企業對自身進行控制和管理，企業通過努力制定一系列的規章和制度對自身的行為實施控制和束縛，顯然沒有人喜歡制定一些規章對自身實施控制，所以企業在制定控制制度方面缺乏動力。此外，企業實施內部控制所需要的成本必須由自己來承擔，加強內控管理勢必會影響到企業經濟效益，因此，雖然加強內控管理對企業的長遠發展具有重要意義，但是有的企業仍然只重視眼前利益，缺乏加強內控管理的動力。

（二）內控管理制度不完善

所謂內控管理制度既是以進行內部控制度管理為目的，制定而成的相關規章制度。企業內控管理制度不完善大部分原因是由于，企業只將工作重點放在如何增加經濟效益上，忽略了財務風險的存在以及危害，因此出現了財務風險防范缺失不能及時完善內控制度等現象。在內控制度存在缺失與漏洞的情況下，其組織架構也很難健全起來，最終使內部管理控制之成為一紙空談。監督評價機制不健全同樣會影響內控管理制度的實施。監督評價機制不能發揮其應有的作用就形同虛設，是否按規章操作已經沒有任何的監督，做的好沒有獎勵，做得差也沒有懲罰，因此制度逐漸被忽略。

（三）企業員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識

由于企業員工還沒有形成風險防范意識，對內部控制管理的作用、意義認識不夠全面，忽視了內部控制對企業長遠發展存在的積極促進意義。即使企業已經制定了相應的內控制度，員工的認識度不夠在執行上缺乏力度，其效果將會大打折扣。還有一些企業甚至根本忽略內部控制管理，只有在上級開始檢查工作時才臨時抱佛腳，員工開始有模有樣的按照內控管理制度辦事。這些認識上的偏差不僅使實施內控管理的積極作用難以發揮，還削弱了風險防范、應對能力，尤其是財務風險。

三、提高財務風險防范提高企業內控管理水平對策

（一）改善內控管理環境

企業內部環境是實施內部控制管理的基礎，是決定內部控制管理是否能夠順利開展，并成功進行風險防范的重要因素。由于各企業實際情況存在差異，因此很難有一個統一的標準規定企業的內部環境應達到何種標準，各企業應該根據實際發展情況按照自身需求制定目標。改善企業內控管理環境可以從三方面著手：第一，通過講座、會議等形式對企業管理者進行專門培訓，及時吸收先進的管理理念，提高其對對財務風險防范不及時的危害的認識，了解企業內控管理對企業長遠發展的重要作用。第二，發揮法人治理的積極作用，針對企業實際情況建立起管理結構，為有效防范風險，避免企業重大決策只有少數人決定的現象，發揮法人治理結構就非常必要，在企業進行重大決策和制定對企業有重大影響的方針制度前應采取集體決策。第三，對于沒有形成企業文化的企業，要盡快樹立起適宜自己的文化理念，已經有企業文化的企業則要迅速使其成熟并發揮其作用，在企業內形成按規辦事、按流程操作的良好風氣。

（二）根據企業特點完善內控管理監督評價制度

企業對潛在的財務風險進行防范的過程，應制定相應的應急預案以備不時只需，還應有監督部門進行監督，如審計部門、財務監察部門以及其他的內部監督部門采取其各自的方式對其進行監督。如發現其防范過程中存在問題，則要及時進行調整與彌補。在突發重大問題時應快速決策，采取相應的應急預案，以避免風險進一步擴大縮小企業損失，之后再對處理流程進行評價總結經驗，對風險防范存在的漏洞及時彌補。

內控管理制度的實施需要一套科學合理的監督制度督促其運行，其成果也需要科學的評價制度進行衡量。由于企業員工存在不能正確認識監督評價機制的情況，一味認為這套機制僅僅是為了“抓短處”，因此要改變員工這種片面的認識。監督評價機制存在的主要目的，并不只是監視內控管理制度的運行是否存在偏差，因此要明確獎懲對于優秀的員工及時進行表彰與獎勵，促進員工的工作積極性，減少其對監督評價機制的誤解與抵觸。由于監督評價機制在管理活動中占有重要地位，為了保證職能的發揮不受影響要保持其獨立性。例如企業的會計部門只有上級審計部門進行監督，減小企業內部對其的影響。

（三）提高員工對內控管理的認識

員工對內控制度的重視程度，會影響到這套制度能否認真被實施。企業應注重培養員工的風險意識以及對內部控制正確的態度，尤其是財務部門的員工。他們直接管理著企業的資金，更應時刻保持警醒具備及時發現存在的風險，迅速判斷問題發生的根本原因，快速制定應急方案的能力。歸根結底要提高員工對內控管理的認識，必須讓他們接觸到更先進的管理理念，更新管理思想做到與時俱進。

三、結束語

在全球經濟復雜化的情況下，企業進行內控管理可以有效提高對風險的防范能力，尤其是潛在的財務風險。經過對現階段企業內控管理現狀的分析，發現一些普遍問題，例如存在的企業實施內控管理的動力不足；已實施的內控管理制度不完善；企業員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識，這些問題的存在嚴重影響了企業對財務風險防范的能力，因此必須及時解決。

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