重新構建我國現金管理體系的思考

摘要：本文對我國現金管理滯后于經濟發展的表現進行深入剖析，提出重新構建我國現金管理體系對策，保證現金管理工作規范有序。

關鍵詞：重新構建 現金管理 體系

2013年中國人民銀行公布的數據顯示，截至3月末，我國廣義貨幣（M2）余額達103.61萬億元，首次突破百萬億元大關，從2000年到2012年，我國廣義貨幣供應量增長了6.49倍。經濟學家認為，迅速飆升的貨幣存量將我國經濟增長的貨幣化傾向暴露無遺。目前我國M2與GDP之比接近190%，這一數字較前幾年呈現加速度增長態勢，折射出投資效率明顯下降、以資金推動經濟增長的發展路徑日漸狹窄的現實。混亂的現金管理現狀已經威脅到我國政治、經濟生活的個個方面，將對我們建設合諧社會、法制社會產生嚴重危害。因此，必須加強現金管理，現金管理制度是我國的一項重要財經制度，多年來一直是國家控制貨幣投放，穩定物價、穩定金融，調節貨幣流通的一項重要措施，重新構建我國現金管理體系，對促進我國經濟發展具有十分重要的意義。

1 目前我國現金管理滯后于經濟發展的表現

隨著市場經濟的不斷發展，現金管理業務高速發展，現金管理體系的相關政策法規嚴重滯后于經濟和社會發展，主要表現在如下方面。

1.1 思想觀念滯后

近年來，銀行積極疏通支付結算渠道，改善金融服務環境，促進了經濟發展。從技術發展實際來看，我國支付結算系統已逐步完善，銀行柜面轉帳、網上支付、手機支付等支付手段基本能滿足人們日常交易結算需要，減少現金使用，基本不存在技術障礙，事實上障礙來自人們的思想觀念，是舊的觀念在作怪，一是不習慣于對新技術、新的支付手段的運用；二是好象只有手持現金才是真的擁有財富。

1.2 現金管理制度和法規滯后

現行現金管理體系是以國務院1988年頒布的《現金管理暫行條例》（簡稱“條例”）為核心建立起來的，這個體系已運行26年，對促進我國經濟的發展起著重要的推動作用。隨著社會主義市場經濟的深入發展和金融體制改革的不斷深化，部分條款已經不適應經濟發展，目前現金管理工作處于無法可依的狀態中，原有的現金管理制度和法規形同虛設，主要表現在：

①各類金融工具已不斷創新，信用卡等電子貨幣的不斷涌現，股票、債券市場規模的迅速擴大等，現金使用量大大增加，而《條例》對這些新生事物沒有作出任何管理規定，給人民銀行及開戶銀行的監管帶來被動，同時也提出了挑戰。

②銀行實行儲蓄實名制后，部分人為了逃避管理，領取大額現金放在家里和私自帶大量現金出國，而《條例》中對此沒有具體條款規定，給實際執法部門工作帶來很大的挑戰和麻煩。

③改革開放后，企業的所有制性質發生了根本性的轉變，我國目前采取多種經濟形式并存方式，隨著多種經濟的發展，現金使用范圍和使用量遠遠超出《條例》的規定，如三資企業、私營企業的商品交易大量使用現金問題等都沒有在《條例》中反映，又如對私營企業、個體經營者大量使用現金結算造成商品交易同質不同價的問題，故意掩蓋真實的商品交易而逃稅、逃債，使用現金結算的問題，通過信用卡異地大量取現的問題等，《條例》中均缺少明確的規定。《條例》的滯后使現金管理工作基本處于無法可依的狀態中。

④《條例》第九條規定：“開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額”。從執行的實際情況看，這條規定流于形式，是為了應付人民銀行的檢查而已；而開戶銀行根本沒有人力和精力去檢查，對開戶單位核定庫存現金限額流于形式，在這種情況下，核定庫存現金限額工作存在較大難度。

⑤《條例》規定：結算起點定為1000元；不準用現金到外地采購；不準坐支現金；向個人收購農副產品和其它差旅費可以支付現金等，這些條款滯后于經濟發展的要求。從開戶單位現金支取情況看，目前支取現金超過《條例》規定起點的現象很普遍，同時一些開戶單位，為了能套取現金，在現金支票用途欄中，巧立名目套取現金。從坐支現金情況看，開戶銀行無睱顧及。以上條款不具體，不細化，執行中隨意性大，難于操作需修訂和完善。

⑥《條例》第二十條、第二十一條對開戶單位違規行為做出處罰規定。隨著我國金融市場的逐漸開放，銀行業的競爭越來越激烈，各家銀行保住自身的利益，基本上放棄對企業的現金檢查，對開戶單位違規行為做出處罰規定形同虛設，金融機構喪失了現金管理的能動性。

1.3 監督管理滯后

①銀行監督管理不力

《條例》第四條規定“各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理”。從人民銀行的角度看，根據現金管理有關規定，中國人民銀行及其分支機構負責對開戶銀行執行現金管理情況進行監督和稽核，然而中國人民銀行及其分支機構人員少、業務多，對開戶銀行的監管浮于表面，且人民銀行在現金管理中唱獨角戲，孤掌難鳴，監管不到位。從開戶銀行的角度看，按有關法規規定，開戶銀行應該定期或不定期對開戶單位的現金收支使用情況進行檢查指導。隨著銀行競爭的激烈，各開戶銀行為爭取客戶、穩定存款，不使開戶單位同其“斷交”，往往對開戶單位現金管理網開一面，遷就縱容，由此導致大量現金交易和現金體外循環。大量的現金交易增加了商業銀行和人民銀行現金管理的難度，對大量體外循環的現金難以有效監督，潛在風險較大。

②工商稅務等政府部門監督管理范圍和權力沒有明確

由于使用現金方式具備隱藏主體身份、掩蓋交易性質的便利性，追蹤的難度大等特點，因此使用現金交易成為逃避繳納稅款、從事洗錢、行賄受賄等違法活動的重要手段。由于《條例》沒有明確規定工商稅務等政府部門監督管理范圍和權力，這些部門監督管理現金的積極性不高，個別單位和個人為了自身的經濟利益，巧立名目使用現金以掩蓋不合法交易，達到逃避監督和處罰的目的。endprint

2 重新構建我國現金管理體系的對策

與現金管理業務高速發展相對應的，是相關政策法規的嚴重滯后。因此，政府及央行應結合當前經濟發展的實際情況，加快現金管理相關法規的調整和修訂工作，盡快掃清政策盲點，改變目前一邊是政策法規的滯后，一邊是商業銀行跑馬圈地的現狀，適應經濟形勢和發展環境的需求，促進現金管理的持續健康發展。

2.1 加強個人支付結算服務內容的宣傳力度

應進一步減少現金的使用范圍，在金融條件具備的發達地區，尤其是城市企事業單位，結算起點之上的向個人支付款項通過支票、匯票、本票、向個人結算賬戶轉賬等方式支付。同時，要加大對結算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結算工具的自覺性，引導轉賬結算，減少現金使用，以達到有效控制利用現金進行洗錢等不法交易的目的。當前的支付系統基本上能夠滿足縣級以上城市5萬元及以上資金的及時劃轉，但許多公眾仍不知曉。因此，還要加大個人支付結算服務內容的宣傳力度，特別是加強辦理業務時銀行柜臺人員的正確引導，讓客戶更多地了解和享受便捷的支付服務。

2.2 制定一套完善的現金管理體系

現金管理制度和法規滯后于經濟發展使現金管理工作處于無法可依的狀態中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導以及保持人民幣幣值的穩定形成較大的沖擊。因此，亟待修訂和完善現金管理相關法律、法規和制度，使現金管理走上法制化的軌道，對維護正常的金融秩序，防范和化解金融風險，控制非法的現金支付，打擊犯罪，促進經濟健康發展意義重大。修訂和完善現金管理體系的內容包括：

①重新構建中國人民銀行現金監管主體地位。中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行，作為現金管理的主管機關，行使現金管理權限是法律賦予的職責。因此，要從法律、法規上來重新確定人民銀行在現金管理中的地位、職責、權利和義務，明確規定現金管理以人民銀行為中心，財政、稅務、審計、各金融機構等多方參與的監管體系，只有多方支持才能發揮人民銀行監督管理作用，才能保證現金管理工作規范有序。

②擴大現金管理制度的適用對象，把個人納入調整范圍。隨著我國經濟的發展，居民收入不斷增加，個人現金交易量及交易金額逐步增大，個人使用現金相對于單位使用現金更復雜、更隱蔽、更難于管理，將個人現金交易納入現金管理制度，有利于對個人使用現金進行規范，預防和打擊腐敗。

③規定大額現金收支分級審批制度、大額交易報告制度和大額現金支取收費制度，鼓勵開戶單位和個人使用非現金結算工具，對使用大額現金設置嚴格的審批程序和采用支取收費措施。

④增加開戶行在現金管理和監督方面的具體職責，開戶行要積極采取措施為開戶單位和個人使用非現金結算工具提供便利，建立大額現金收支業務數據庫和現金業務實時查詢系統，定期和不定期地對開戶單位的現金收支情況進行檢查。

⑤規定違反現金管理規定的法律責任，對開戶單位和個人超過限額使用現金和開戶單位超過限額向個人劃轉款項等規定了相應處罰措施，對于開戶行未嚴格執行分級審批制度和大額交易報告制度的，規定了相應的法律責任。規定開戶行和開戶行工作人員違法時應承擔相應的法律責任。

⑥明確規定財政、稅務、審計等執法部門的責任。如稅務機關有權對開戶單位和個人的現金收支情況和大額現金交易進行稅收稽查，各級人民銀行在必要時有權要求同級稅務機關提供開戶單位和個人的現金交易數據。

2.3 借鑒國外現金管理制度的先進經驗

隨著改革開放的不斷深入和我國社會主義市場經濟的不斷發展，我國經濟已逐漸溶入世界經濟大潮中。我國現行的現金管理相關制度與國際通行制度尚有較大差異，我們應充分認識與國際現金制度接軌的重要性，把握機遇，在現金制度改革的實踐中，認真借鑒國際公認的現金管理制度，有力地推動現金管理制度的規范化和國際化的進程。具體做法如下：①學習和借鑒國外成功的現金管理經驗，制定和完善一套既符合國際貫例，又符合我國國情、操作性強現金管理體系；②加強與各國現金管理組織的聯系與交流，探討加強現金管理的有效途徑。

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作者簡介：

廖紅，女，廣西鹿寨人，廣西經濟管理干部學院高級講師，研究方向：會計改革和會計教學改革。endprint