加快地方國庫現金管理的問題與建議

韓雪

[摘 要] 我國經濟預算管理制度的逐步完善，地方財政增長速度加快，我國地方政府更加迫切地需要通過國庫現金給地方經濟帶來更大的收益。國庫現金的有序管理給我國的經濟發展和財政管理帶來了積極作用，但是中央國庫對地方國庫的現金管理比較滯后，有效分析地方國庫現金管理中的問題并提出有效建議，是加強地方國庫現金管理的有效途徑。

[關鍵詞] 地方國庫；現金管理；問題

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 16. 062

[中圖分類號] F810.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）16- 0103- 02

我國經濟的可持續發展與國庫集中收付制度的改革，促進我國地方財政收入的大幅度增長，地方國庫現金高位運行特點也逐漸明顯，在經濟不發達的西部地區，月終余額最低值也能夠達到幾十億元人民幣。中央國庫對高運行的地方國庫現金管理的難度比較大，如何有效地管理和運作地方國庫資金成為了相關部門的研究重點。

1 地方國庫現金管理的現狀

隨著地方財政收入的大幅度增長，地方國庫在資金運行過程中會出現國庫現金盈余現象，各級的國庫資金余額呈持續增長狀態，保證國庫資金安全，提高財政資金的使用效益是開展地方國庫現金管理工作的目的。從2003年元旦起，中央財政與地方財政在我國人民銀行的國庫存款按照活期存款的利率計息，雖然人民銀行的各級行給地方支付財政利息從表面上來看，地方財政是有收益的，但是因實行的是利益上繳的體制，從總賬上算下來其實并沒有收益。站在其他角度上看，地方財政上得到的國庫存款利息是總財政資金的一種體內循環，是中央財政對地方財政適時轉移支付的一個體現，所以說總財政資金量沒有發生改變，不存在凈收益，當再減去運行成本之后，收益還可能為負。

2 在地方國庫資金管理中存在的問題

2.1 地方國庫現金管理缺乏法律支持

國庫現金管理作為一項全新的業務，對地方國庫的現金管理原則、目標、方式、相關部門的職責與協調機制等都沒有相關制度的明確規定。雖然有“三臺原則”可以遵循，但是國庫現金管理的核心操作規程和問題還缺乏明確規定，例如地方國庫的現金管理操作與決策是實行分權制還是集權制，是由地方政府與中央政府共同操作還是有地方政府自由進行操作，地方國庫的資金管理操作模式與可接受的風險收益指標都沒有相關法律的明確規定。

2.2 國庫資金分散

地方政府的資金通常分散于省、市、區、縣等地區不同的國庫機構，按照國庫資金的管理原則，地方各級國庫資金分屬于不同財政機構使用，對國庫資金不能集中地調用。國庫資金的分散存放限制了各級國庫機構資金的規模，也不能有效地將閑置的國庫資金集中使用，閑置資金不能形成一定的合力效應。

2.3 地方的國庫管理和國家的宏觀政策存在協調問題

開展現金管理投資，國庫資金流向商業銀行，基礎貨幣擴張，引發擴張性貨幣效應。當國家實行貨幣緊縮政策，會產生更多對國庫現金應用現象，使得國庫資金從商業銀行流向中央銀行，地方國庫的現金管理所產生的擴張性效應會抵消緊縮效應。所以國庫現金管理工作應在定量分析基礎之上開展，認真考慮、分析大量的國庫現金在短期內流入市場對貨幣市場形成的沖擊和影響。

2.4 地方預算編制和財政體制有一定的缺陷

雖然各級政府在預算編制執行中有了良好的效果，但是由于編制的時間比較短，不夠細化，所以未滾動的現象仍然存在。長期的預算編制和預測機制還未建立，地方預算編制的編制方法和程序等還需要改進，在預算執行過程中的調整隨意性比較大，對地方國庫的現金管理有嚴重的影響。另外，受地方利益、管理手段和財政體制方面的影響因素，大部分的預算資金仍然處于國庫管理之外，分散了政府的財力，扭曲了財政收支的分配結構，也弱化了國庫的監督機制，造成國庫現金管理不能準確、全面、完整、真實地反應地方財政的收支狀況。

2.5 難以準確預測地方國庫的現金流量

準確預測現金流量是有效實施現金管理的關鍵，但是因地方性基金和轉移性收支時間與規模上存在一定的不確定性，增加了預測難度，難以進行準確的預算。另外，國家的總體宏觀經濟政策和地方特有的經濟因素都要考慮到預測參考指數體系內，這對預測方法的完善、準確性等都是巨大的挑戰。

3 加快地方國庫現金管理的建議

3.1 建立并完善相關法律制度

修訂相關的法律，明確對地方國庫現金管理的主體、流程、目標和運作模式，明確相關地方部門的職責；還要建立相關的監督制度，強化地方、國庫和審計部門對于現金管理的管理與監督，使地方現金管理程序化、規范化、制度化。

3.2 堅持四項基本原則

堅持四項基本原則，保證財政資金的安全管理，降低對國庫現金管理的難度，堅持并實行資格審批制度，逐漸開放權限，提高管理效果。

3.3 加強資金的預算管理

加強預算管理，加大對財政支出的控制，擴大地方國庫現金管理的操作空間，提高地方國庫的閑置資金的使用率。

3.4 深化集中收付制度

將預算資金納入到預算管理上，完善地方財政預算外的資金管理，并拓展納入到聯網系統中的資金范圍，實現集中管理。

3.5 建立科學的預測系統

認真分析、整理近年來的財政收支信息，合理利用新型的國庫信息化系統數據的資源，掌握國庫庫存余額的變動規律，并結合對各部門的預算和用款進度的實際情況，確定需要用在保證部門用款的日均最低庫款余額。

4 結 語

隨著經濟的發展和財政收入的大幅度增加，政府更加重視了對地方國庫現金的管理。在地方國庫現金管理的工作中，存在著缺乏相關法律的支持、國庫資金分散、預算編制存在缺陷和不能準確預測國庫現金流量等問題，需要采取一定措施，才能有效地解決這些問題。要建立相關的管理制度，加強對預算的管理，改革收付制度，建立科學的收支預測系統，加強對地方國庫現金的管理。

主要參考文獻

[1]安喜鋒.中國地方國庫現金管理問題探析[J].現代經濟信息，2013（6）：225-227.

[2]賀巖，段麗君.制約地方國庫現金管理的主要因素及對策[J].經濟視野，2013（11）：245.