瑞士銀行保密制度

銀行之國

在瑞士的各大城市中，那些利用阿爾卑斯山石建造，樓層不是很高，但凝重、莊嚴的建筑很可能就是銀行的辦事機構，百年來，這些歷經滄桑的建筑親歷了歷史，也為自身賦予了一種穩定、安全、可信賴的尊嚴感。

根據資料，在2008年，瑞士擁有327家銀行和證券機構，包含從銀行巨頭到為社區服務的小型金融機構，分支機構5000多個，平均1400多人就有一家銀行辦事機構。瑞士銀行在國外還開設了近400個分行，同時，外國在瑞士也有200多家分行。可以說，沒有銀行就沒有瑞士。

在銀行規模上，瑞銀集團和瑞士信貸銀行在世界理財機構中分別排名第一和第七位，它們兩家的營運規模占了瑞士銀行領域的60%。

作為全球最大的離岸金融中心，瑞士銀行業管理的離岸資產高達2.2萬億美元，超過1/3的國際私人財富現由瑞士管理，每年收益高達140億歐元，超過瑞士銀行系統全部利潤的一半，接近瑞士國內生產總值的5%。

瑞士銀行業信譽卓著，曾經一度因為吸納的存款太多，儲戶在銀行存款不但沒有利息，反而還得向銀行交納管理費。瑞士最大的銀行，瑞銀集團有個不成文的規矩，即25萬美元的起存數只能算是平民；25萬至200萬勉強算是中等收入；大客戶至少都在200萬美元以上。而對俄羅斯和東歐國家的客戶，起存數至少是200萬美元，根據客戶來源設立標準，這在世界銀行業恐怕是絕無僅有的。

獨特的保密制度，讓全世界的富豪喜歡把錢存在那里。因此，瑞士法郎是世界最有價值的貨幣，瑞士的銀行富甲天下就不難理解了。

瑞士銀行業的保密措施深入到工作人員的骨髓。美國媒體曾報道過一份瑞士銀行2006年的文件，文件提醒其銀行工作人員，在所住賓館的桌面上要保持不留痕跡，出入境時不得攜帶與客戶有關的文件。文件還警告他們，就算被美國聯邦調查局發現，也首先要做到保護銀行機密。

瑞士銀行業絕對為客戶守密的專業態度，讓它成為全球富豪趨之若鶩的存款地點，各國政要、商界巨子和演藝明星也都為把存款放在瑞士而感到放心。對那些富豪和不正當財富竊取者來說，相比于絕對保密，銀行利息多少顯然是第二層次考慮的問題。

2000年，瑞士曾做過一個民意調查，1/3的人認為瑞士銀行保密制度只為富人和奸商提供好處，僅有10%的人希望徹底廢除該制度。

保密法律80年

迄今為止，瑞士銀行業實施保密法正好80年。

1934年瑞士制定了西方第一部銀行法——《銀行保密法》。在當時，德國政府逼迫公民把在瑞士銀行的存款幾乎全部轉入德國國家銀行，為保護這些儲戶，尤其是當時猶太人的利益，對儲戶信息保密制度開始正式出現。

該法規定，瑞士銀行一律實行密碼制，為儲戶絕對保密。銀行辦理秘密存款業務的只限于2至3名高級職員，禁止其他工作人員插手過問，任何外國人和外國政府，甚至包括瑞士的國家元首和政府首腦以及法院等都無權干涉、調查和處理任何個人在瑞士銀行的存款，除非有證據證明該存款人有犯罪行為。對于泄漏存款機密的人，該法給予嚴厲處罰。

保密法的實施加之瑞士的永久中立國地位，使得各國富豪紛紛攜帶巨款到瑞士開設個人賬戶。尤其是一些國家的獨裁者、政客和流亡外逃者，更是將瑞士銀行視為萬無一失的保險庫，將金錢存在瑞士。

根據瑞士銀行業的規則，沒有賬戶持有人所簽署的法律文書，該賬戶信息永遠都不會被第三方知曉，這就意味著，如果存款人出現問題，其存款將會成為一筆死賬。

第二次世界大戰期間，德國法西斯分子屠殺了大批的猶太人，死者中不少人是富翁。戰后，他們的子女或親屬得知先輩在瑞士銀行存有巨款，但由于不知道賬號，只好望洋興嘆。至今，瑞士銀行究竟有多少“死賬”，誰也不清楚。據行家估計，目前世界各地儲戶在瑞士銀行的存款，有數千億美元。這給瑞士的經濟帶來了巨大的好處。

事實上，在瑞士銀行存款，個人信息必須實名，須向銀行提供保證書，保證自己的存款來源合法，不是黑錢。而對于那些確實有跡可循的“贓錢”，保密標準則是相對的。

2007年9月，聯合國毒品和犯罪問題辦公室和世界銀行聯合發起了一項新倡議，旨在幫助發展中國家追回被腐敗領導人和官員所竊取的國家資產，并將這些資產用于發展項目投資。倡議一經發出，瑞士成為第一個在《追回被竊資產倡議》上簽字的國家。并分別返還了前菲律賓獨裁者馬科斯所侵吞的5億美元資產和尼日利亞前總統阿巴查的6億多美元。

瑞士銀行家協會國際聯系主任詹姆士納申曾經表示：“瑞士銀行強調和堅守的獨特做法，是客戶資料的絕對保密。但是，這并不代表瑞士銀行不需知道客戶的個人資料，相反的，每一名開設戶頭的客戶，都必須交代其詳細資料，但這關系只存在于銀行與客戶之間，客戶的個人資料的確不得外泄。”

壓力山大

對瑞士銀行業來說，近百年來，存款保密制度是其吸引外國儲戶的重要手段，同時也承擔了巨大壓力。

2008年，瑞士列支敦士登一家銀行的職員竊取機密賬戶信息，賣給情報部門，德國富人偷漏稅行為因此曝光。當時估計，僅德國隱匿在瑞士的秘密賬戶就有約2000億歐元。此后，“查稅風暴”由德國逐漸蔓延到全球各地。瑞士銀行業的最大賣點開始承擔越來越大的非議。當年晚些時候，經濟合作與發展組織30個國家中的17個一致將瑞士列入稅收天堂的黑名單。

對瑞士而言，銀行保密是非常重要的根本要素，不可放棄，瑞士既非歐盟的一員，并不受制于歐盟的協議，這一度是瑞士銀行業對德國表示強硬的原因。

但顯然瑞士無法不謹慎對待美國方面的態度。瑞士銀行2009年承認，曾幫數以千計客戶躲避美國稅收。在壓力下瑞士被迫向美國財政部國內收入署提供了一份4450名美國客戶名單，這些人涉嫌開設秘密賬戶以逃避稅收，“瑞銀”為此向美國支付了7.8億美元罰金。

瑞士銀行界人士對此感到憂心忡忡。雖然從法律角度來說這種做法并未違反瑞士銀行保密法，但“瑞銀”每披露一名客戶信息，瑞士銀行業的信譽就受損一分。

向實行《銀行保密法》的瑞士施加壓力，成為各國政府建立自身權威的重要砝碼，畢竟很大程度上，腐敗官員所竊取的國家資產大部分都流向了瑞士，完善的銀行保密制度為這些贓錢提供了最好的庇護所。在2010年20國集團領導人倫敦金融峰會上，瑞士等幾個被稱為“避稅天堂”的國家遭到了巨大壓力，部分國家已開始松動《銀行保密法》。

2010年3月，美國新批準通過了《海外賬戶守法納稅法》，該法案迫使美國本土以外的銀行機構自動分享其美國客戶的大量銀行交易信息。兩年之后，2012年瑞士與美國簽署協議，同意其金融機構執行美國的《海外賬戶稅收合規法案》。美國因此撤銷了在2009年3月對瑞士銀行提起的民事訴訟。

300年歷史或終結

世界上沒有任何東西是永存的，包括《銀行保密法》。

在瑞士，銀行為客戶保密的準則，最早可追溯到1713年，當時的“日內瓦理事大會”要求銀行家們對其客戶進行登記，在未得到城市議會準許之前，嚴格禁止與任何人分享客戶消息。從此這一點作為信條延續下來，這也是瑞士銀行作為世界最保密金融體系的最初之源。

但是在當時，這一規則只是作為瑞士的民法而設立，任何泄露客戶信息的銀行只會得到口頭上的警告，而不是嚴格的制裁，泄密者本身更不要擔心可能的牢獄之災。

這一行業規則持續了200多年，直到第二次世界大戰，為減輕納粹德國對猶太人的迫害而誕生的《銀行保密法》。

1984年，瑞士曾經就是否繼續施行《銀行保密法》進行了一次全民公決，取得了73%的贊成票。但現在，這一切到了結束的時候。

根據經合組織的宣言，簽署協議國政府每年彼此自動分享財務信息，其中包括存款人的銀行存款余額、股息、利息，以此計征資本利得稅。

瑞士《新蘇黎世報》透露，瑞士和新加坡銀行此前無意加入該協議，而兩國政府施加了巨大壓力，促使其銀行系統加入該協議。作為全球最重要的金融離岸中心，瑞士和新加坡同意加入該協議，意味著海外銀行對客戶信息保密的傳統正在松動。“避稅天堂的時代已經結束！”瑞士媒體這樣評價此次達成的協議。

經合組織稅務政策和行政中心負責人盛安曼表示：“為逃稅而濫用銀行保密的時代顯然結束。”并表示將進一步細化這一新標準的實施規則，并推動在2014年9月的20國集團財長和央行行長會議后正式開始實施。

（摘自《新金融觀察報》 ）