2008年，德國史上最大逃稅案曝光

德國人很久以來就有將錢藏在“避稅天堂”的傳統(tǒng)。“二戰(zhàn)”期間，先是希特勒的獨(dú)裁統(tǒng)治，后有蘇聯(lián)軍隊(duì)大兵壓境。許多德國富人紛紛將錢轉(zhuǎn)移到瑞士和列支敦士登。

戰(zhàn)后的德國在歐洲是出了名的重稅國家，很多德國富人為了逃避稅收將長期積累的財(cái)富轉(zhuǎn)移到周邊國家。根據(jù)德國稅務(wù)工會最近數(shù)據(jù)顯示，德國人每年逃稅金額達(dá)300億歐元。

2008年德國曝光了史上最大逃稅案，而協(xié)助德國人逃稅的列支敦士登同德國之間的沖突成為媒體的焦點(diǎn)，由于德方使用的偵破手法讓列支敦士登痛感其主權(quán)和法律制度受到“踐踏”，從而引發(fā)了兩國之間劍拔弩張的緊張關(guān)系。

讓我們把鏡頭拉回到2004年。LGT集團(tuán)是列支敦士登最大的皇家銀行，也是列支敦士登最大的現(xiàn)金牛，在管資產(chǎn)達(dá)1000多億瑞士法郎。

LGT集團(tuán)的電腦專家海因里希·凱博為了泄私憤，將LGT銀行協(xié)助逃稅的秘密和盤托出。原因是1996年凱博曾從德國企業(yè)高管手里買了一套公寓，所支付的25萬美元支票被跳票。凱博于2002年11月被指控欺詐，被德國人抓捕后遭受折磨。凱博獄中深感名聲受辱，難以咽下這口氣，他于2003年1月寫信給列支敦士登當(dāng)時(shí)的君主漢斯——亞當(dāng)二世和王儲阿洛伊斯，要求澄清他在同德國人房產(chǎn)交易一事上的不公正待遇。

由于列支敦士登當(dāng)局并不相信他的故事，這讓他很生氣，隨后，他將怨恨轉(zhuǎn)向他所服務(wù)的LGT銀行。作為電腦專家，他掌握著銀行的命根子——電腦數(shù)據(jù)。他向銀行提出，如果不能洗清不公正的罪名，他將向外散發(fā)銀行的敏感數(shù)據(jù)。

銀行并未把他的恐嚇當(dāng)回事，駁回其請求，不過愿意協(xié)助他提早獲釋，但獲釋條件是要求凱博將手中所有的銀行數(shù)據(jù)交回。出于憤怒，凱博在上交數(shù)據(jù)時(shí)留了心眼，私下保留了部分?jǐn)?shù)據(jù)并在網(wǎng)上掛牌出售。

隨后，凱博又以線人身份給德國情報(bào)局發(fā)郵件。聲稱自己是出于道義上的憤怒，愿意提供德國人在列支敦士登的洗錢信息和逃稅記錄，同時(shí)要求得到警察的保護(hù)。

2008年初，德國政府同凱博本人簽署了正式協(xié)議，向線人購買一盤刻有700名德國逃稅者名單的CD，列出資金從德國流入列支敦士登的詳細(xì)信息。CD透露的信息顯示這些德國人的逃稅總金額高達(dá)40億歐元，堪稱歷史之最。

為了驗(yàn)明真?zhèn)危聡閳?bào)機(jī)關(guān)還對數(shù)據(jù)真實(shí)性做了檢驗(yàn)，結(jié)果很滿意。德國財(cái)長佩爾·施泰因布呂克親自批準(zhǔn)對線人凱博提供500萬歐元的酬金。凱博還根據(jù)事先談好的條件得到2份假護(hù)照，但在證人保護(hù)方面沒有如愿以償。

德國政府得到情報(bào)后，花了2年的時(shí)間展開588項(xiàng)調(diào)查，并收回2億歐元的欠稅，德國政府的震懾作用不僅讓2500名逃稅的德國人自首，還讓情報(bào)機(jī)關(guān)意外收獲一條大魚。

這條大魚就是聯(lián)邦郵政公司首席執(zhí)行官克勞斯·楚姆溫克爾。2008年2月14日，德國警方突襲了德國聯(lián)邦郵政公司位于波恩的總部辦公樓，以及楚姆溫克爾在科隆、法蘭克福和德國南部的住所，整個(gè)德國為之震驚。

楚姆溫克爾是德國業(yè)績顯赫的著名商人，他憑借非凡能力和個(gè)人魅力被評為“德國年度最佳經(jīng)理人”。在他策劃下，德國聯(lián)邦郵政公司以50億美元收購了全球30多家公司，其中包括著名的包裹快遞公司敦豪和安邦快遞。他用了10年時(shí)間將德國郵局由一家刻板的國家官僚機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變成年收入達(dá)430億歐元的國際大型物流和貨運(yùn)集團(tuán)。

楚姆溫克爾在確鑿的證據(jù)面前，不得不向德方情報(bào)機(jī)構(gòu)承認(rèn)向避稅天堂列支敦士登轉(zhuǎn)移了100萬歐元逃稅的事實(shí)，并引咎辭職。

楚姆溫克爾逃稅的主要手段是在列支敦士登注冊空頭基金會，將個(gè)人收入轉(zhuǎn)移到該基金會的賬目下。由于列支敦士登的基金會并未嚴(yán)格區(qū)分是慈善目的還是家族的遺產(chǎn)繼承，這給德國逃稅者利用基金會直接獲得稅收減免優(yōu)惠提供了機(jī)會。

“楚姆溫克爾逃稅案”掀起的風(fēng)暴將德國和列支敦士登兩國的關(guān)系卷入旋渦。

列支敦士登王子阿洛伊斯對于德國政府通過非法渠道購買銀行信息資料一事大怒。他在公開場合義正詞嚴(yán)地闡述了列支敦士登的立場，認(rèn)為德方損害了列支敦士登的主權(quán)和法律制度。他說：“經(jīng)歷過世界大戰(zhàn)的列支敦士登一直保持中立。德國顯然不知道應(yīng)該如何對待一個(gè)友好鄰國。盡管我們是一個(gè)小國，但我們也是一個(gè)主權(quán)國家。”他在講話中還將德國稱為“第四帝國”，“以大欺小，侵犯主權(quán)”。

列支敦士登的態(tài)度很明確，絕不容忍以非法手段從銀行竊取信息的行為，不理睬德國提出的要求信息透明化的呼吁，而發(fā)誓進(jìn)一步加強(qiáng)客戶隱私的保護(hù)工作。

阿洛伊斯的叔叔尼古拉斯王子說：“我們絕不屈服。保護(hù)個(gè)人隱私是天職，這個(gè)態(tài)度不會改變。當(dāng)然，我們也不會忽視濫用隱私問題。”列支敦士登銀行已采取保護(hù)措施將USB接口移走以防數(shù)據(jù)被竊。還有一家銀行甚至向敲詐者支付了數(shù)百萬英鎊，以保護(hù)客戶信息。

對于列支敦士登的過激反應(yīng)，德國總理默克爾認(rèn)為收買偷竊的信息盡管不合法，但在沒有信息交流渠道的條件下也是萬不得已之舉。德國認(rèn)為列支敦士登銀行讓德國稅收損失慘重，是在“鼓勵(lì)犯罪”。德國政府明確表示，如果列支敦士登不合作的話，德國將單方面采取行動，嚴(yán)格限制與列支敦士登的經(jīng)濟(jì)、金融往來。

無論如何，德國和列支敦士登之間由于稅收而出現(xiàn)的緊張關(guān)系一時(shí)難以改善，“避稅天堂”與發(fā)達(dá)國家之間本就存在著對立矛盾，最好的解決方案就是鏟除稅收政策上的差異，而這一條對于“避稅天堂”來說是不可能接受的。

同瑞士一樣，在列支敦士登逃稅不算犯罪，一些銀行客戶包括英國媒體大王羅伯特·麥克斯韋和非洲許多被廢黜的領(lǐng)導(dǎo)人都曾利用列支敦士登逃避稅收。

（摘自社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社《避稅天堂：揭示現(xiàn)代金融的玄機(jī)》 ）