基于風險管理的企業內部控制研究與分析

摘要：隨著我國市場經濟制度建設不斷完善，企業在經營管理中所面臨的風險因素也隨之增多，企業只有通過加強內部管理才能規避或減少風險所帶來的損失。企業內部控制是保持企業良性發展的重要手段，同時也是影響企業管理水平的主要因素，為了減少企業在經營中因遭受風險造成的經濟損失，應將風險管理有效融入企業內部控制中，這樣才能為企業良性發展與市場效益提供重要保障。本文就風險管理對企業內部控制的意義進行分析，探討基于風險管理的企業內部控制體系構建。

關鍵詞：風險管理；內部控制；體系

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A文章編號：1006-8937（2014）14-0043-02

現階段企業在發展中要面臨來自國內市場與國際市場的競爭，企業傳統的內部控制體系對提高企業競爭力有著很大限制，導致企業在市場經濟中的風險規避能力普遍偏低。為了促進我國企業在發展中保持足夠的市場競爭力，應將風險管理有效融入企業內部控制中，從而在基礎上加強企業的風險規避能力與市場競爭力，這樣才能減少風險出現后對企業經營生產帶來的經濟損失，從而使企業在經濟市場中保持足夠的市場競爭力，為企業正常經營生產與獲取市場經濟效益提供重要保障。

1企業內部控制存在的問題分析

企業內部控制是指管理人員為提高企業經營效益而施行的管控措施，內部控制不僅可以幫助企業更好地達成預定發展戰略目標，同時還有可有效優化企業內部管理體系與機制。企業在發展中勢必要面臨來自經濟市場中的風險因素，這些風險一旦出現會對企業經營效益與企業管理帶來很多影響，所以企業在發展中要將風險管理有效結合到內部控制中，這樣才能使企業根據風險制定出一系列防范與控制措施，從而減少風險出現后對企業經營與發展造成的不良影響?，F階段我國企業內部控制過程中存在很多問題，這些問題不僅嚴重影響了企業經營與管理，同時對企業進行風險管理也有著很多不良影響。

1.1企業缺乏完善的風險管理機制

現階段大部分企業風險管理機制都存在很多漏洞，部分企業在內部控制管理中沒有協調好風險管理部門與企業管理人員之間的關系，導致風險出現后企業管理人員與風險管理部門相互推卸責任，而且大部分企業風險管理制度在實際中工作缺乏有效的執行力。風險管理機制缺乏專業的風險管理人員，導致企業在風險出現后的承擔主體不明確，基于此因，企業管理人員在加強風險管理重要性認知的同時，應聘請專業風險管理人員為企業進行風險管理。

1.2企業缺乏良好的風險管理意識

現階段大部分企業對風險管理的重要性認知度普遍偏低，從而導致企業管理人員在經營管理中缺乏風險管理意識，導致風險出現后對企業經營管理造成很大的破壞與影響，同時也無法實現通過企業內部控制達到控制企業風險這一目的。風險管理意識是企業內部控制與風險管理相結合的重要前提，而企業在發展中過于重視短期性市場經濟效益，從而忽略了來自經濟市場中的風險因素，使企業在出現風險后沒有良好的控制措施來解決，對企業發展帶來諸多不良影響。

1.3企業缺乏有效的內部控制執行力

現階段雖然大部分企業已經制定了完善的內部控制制度，但是這些內部控制制度大多數只是落實在書面文件上，在工作中缺乏有效的執行力。內審部門作為企業進行內部控制的主要部門，但部分企業對內審部門重視力度普遍偏低，使其無法對企業日常生產經營各環節進行監督與控制，這些問題都是導致企業風險規避能力過低的主要原因，同時也對企業良性經營與發展帶來諸多影響。

1.4企業管理人員缺乏對內部控制的認知性

現階段企業管理人員對內部控制重要性認知度普遍偏低，導致企業在實行內部控制機制過程中存在很多問題，導致這種傳統的內部控制機制無法與風險管理有效結合，同時也造成企業在執行風險管理中各部門之間缺乏協調性。投資、收益以及發展是企業當前經營管理中的主要目標，大部分企業都沒有一個良好的控制機制與體系，從而大大減弱了企業在發展中的風險規避能力與控制能力。

2基于風險管理的企業內部控制措施

2.1企業應構建出新的風險預警機制

風險評估是企業風險管理中的重要組成部分，風險評估質量對企業風險管理有著重要影響，所以企業在發展中應根據自身生產領域特性建立風險預警體系，從而幫助企業更準確、快捷的發現經營、投資以及融資中存在的風險因素，從而根據相應經驗制定出良好的風險防范措施與風險控制措施。首先，企業應根據企業自身狀況設立風險預警指標，根據不同風險類型明確其出現后的影響范圍與影響能力，同時也要估算出不同類型風險出現后對企業造成的經濟損失，企業風險預警體系在構建過程中要注重其操作性與實用性。其次，企業應根據自身生產領域進行風險預警方法選擇，建模法更加適用于企業進行風險管理理論研究，而評分法可以更快更詳細的分析出企業所面臨的風險，從而幫助企業管理人員制定出相應的風險防范措施與控制措施，減少風險出現后對企業經營效益帶來的不良影響。

2.2企業應完善內部控制風險管理體系

企業管理人員應對風險管理與內部控制有一個準確認知，明確二者對企業發展與企業經營的重要性，同時管理人員也要明確兩者之間的關系，在這個基礎上管理人員才能進行內部控制風險管理體系建設，以便于建立的內部控制風險管理體系可以滿足企業發展的要求。企業應利用調節環境氛圍方法加強員工對內部管理的認識度，這樣才能確保每個員工都能積極配合管理人員進行內部控制，從而使企業內部控制風險管理更好的實施下去。企業應根據內部控制風險管理體系制定準確的風險管理流程，使企業在發展中根據風險管理流程進行風險識別以及處理，針對不同類型的風險制定出嚴格、有效的防范措施與控制措施，從而減少風險出現后對企業發展與經營帶來的不良影響。

2.3企業應健全內部控制監督機構與機制

企業內部應明確內審部門在企業中的重要地位，協調好內審部門與其他部門之間的關系，從而使內審部門在企業經營生產中可以更好的行使監督職能，同時也要確保企業內部人員要配合內審部門的監督。企業內審人員應具有良好的風險管理知識素養，可以在監督過程中發現并確定所存在的風險類型，根據發現的風險類型制定相應的解決措施，在風險徹底解決后制定詳細的書面報告并上交，減少風險對企業造成損失，同時加強企業對風險的認知度。企業應確保審計部門與人員的權威性以及獨立性，這樣才能確保審計人員可以通過獨立的客觀角度發展風險，同時也確保企業人員可以配合審計人員進行風險防范與解決，從而為企業經營和效益提供重要保障。

2.4企業應建設出良好的內部控制環境

監理企業內部控制環境對企業內部控制水平有著重要意義，所以企業在發展中應確立管理層人員在企業中的核心地位，協調好企業管理層人員在內部控制過程中責任與職能，從而為企業內部控制建立一個良好的企業環境。企業在發展中應注重企業文化對內部控制環境建設的作用，利用企業文化培養企業員工具有相同的目標與價值觀，這樣才能為企業營造出良好的內部控制環境。企業在發展中應根據自身特性建立出完善的現代人力資源管理制度，在加強對企業員工工作、道德綜合素質規范的前提下，要使員工充分體現到來自企業內部的人文關懷，這樣才能為企業內部控制營造出一個科學、人性的內部控制環境。

3結語

企業管理人員在發展中應加強對風險管理的認知度，從而將風險管理與內部控制有效結合在一起，根據企業自身現狀制定出有效的企業內部控制制度與體系，同時也要設立專業的企業內部審計部門進行監督與處理，從而將風險出現后對企業造成的經濟損失降至最低。

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