企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)的幾點思考

我國近年來頻繁發(fā)生企業(yè)重大危機(jī)或損失、失敗事件，如三九集團(tuán)、華源股份、中航油、國儲銅、中信泰富、三鹿集團(tuán)等。整體來看，企業(yè)在資金鏈管理、生產(chǎn)運營、下屬公司管控、供應(yīng)鏈管理等領(lǐng)域存在較大的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險。

因此，提升管理水平、加強(qiáng)風(fēng)險控制紛紛提上大型國有企業(yè)的日程。建立健全內(nèi)部控制體系已經(jīng)被很多企業(yè)所接受，但內(nèi)部控制體系成果的使用、固化和持續(xù)優(yōu)化成為很多企業(yè)頭疼的問題。目前市場上內(nèi)部控制體系信息化成型軟件不多，建立適合企業(yè)自身管理需要的內(nèi)部控制體系信息化系統(tǒng)迫在眉睫。

從多年的實踐經(jīng)驗，我認(rèn)為在企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)中需注意以下四個方面的問題。

一是企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)必須是一把手工程。企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)與使用涉及公司各個部門及下屬各個企業(yè)，工程浩大，規(guī)劃長遠(yuǎn)。沒有一把手的大力支持和推動，項目完成的成功率不大。

二是內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)應(yīng)以創(chuàng)新的內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案為基礎(chǔ)。內(nèi)部控制體系信息化只是一個工具，目的主要是為固化內(nèi)部控制體系建設(shè)的成果并將成果進(jìn)行落地。如果沒有優(yōu)異的內(nèi)部控制體系建設(shè)成果，內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)再好，也沒有管理的對象。

內(nèi)部控制體系建設(shè)的有效開展需要正確的實施方案指導(dǎo)，只有在正確的方針指導(dǎo)下，才能使內(nèi)部控制既符合法律法規(guī)的要求又貼合并融入公司的管理實踐。為此，組建一個獨立團(tuán)隊，對公司發(fā)展面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)、內(nèi)部管理的優(yōu)勢和劣勢進(jìn)行深入分析，并廣泛借鑒其他公司內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗，認(rèn)真研究，做好內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案的頂層設(shè)計，才能為內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)工作打下堅實基礎(chǔ)。

三是內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)應(yīng)分段實施，持續(xù)優(yōu)化。內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)工作至少要分兩個階段分步實施：第一階段解決流程可視化及自動實現(xiàn)風(fēng)險評估、內(nèi)部控制評價工作；第二階段解決自動實現(xiàn)流程與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)流程落地。第一階段是夯實基礎(chǔ)，第二階段是管理提升。內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)根據(jù)管理需要，持續(xù)優(yōu)化系統(tǒng)功能，必然成為提升企業(yè)管理的有效工具。

四是選擇有能力而且能夠提供良好服務(wù)的供應(yīng)商和開發(fā)團(tuán)隊。企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)是一項艱難而復(fù)雜的工作，需要集成企業(yè)各方面的信息資源，必須依賴供應(yīng)商和開發(fā)團(tuán)隊，供應(yīng)商和開發(fā)團(tuán)隊不能提供及時、到位的服務(wù)，或沒有能力提供及時、到位服務(wù)，是導(dǎo)致項目失敗的重要原因之一。總之，企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化是企業(yè)管理提效率、保質(zhì)量、防風(fēng)險的有效工具，真正能夠提升企業(yè)管理水平。