企業稅務籌劃的風險及控制

摘 要：隨著我國經濟不斷發展，推動著各個企業的較快發展，但是大部分企業稅務籌劃環節目前還存在著一定的風險問題需要對此實行控制措施。只有這樣才能實現企業經濟利益的最大化。本文主要闡述了電力企業稅務籌劃的風險和風險控制。

關鍵詞：企業;稅務籌劃;風險控制

稅務籌劃在電力企業管理中很大程度上已經被很多企業管理者所運用，會計人員對此也更好的接受和運用。納稅人想要企業有很好的生產經營成果和籌資活動，運用稅務籌劃也是一個非常好的方式，它可以對企業中各種經濟活動進行合理規劃，能夠對稅收支出有一定程度的減少，減少企業成本，增加企業收益。但是稅收支出策劃中容易產生很大的風險，這需要根據風險產生的具體原因，具體分析并控制。

一、企業稅務籌劃風險分類

1.操作風險。稅務籌劃需要有很強的專業性。一些電力企業中的稅務籌劃者由于缺乏一些專業知識，對稅收方面的知識不是特別熟悉，在知識運用過程中很容易對知識的理解出現偏差，使稅務籌劃出現一定的問題，導致風險的產生。我國一些稅法和法律法規之間相互產生矛盾的地方，對一些事項的敘述比較模糊和不合理，直接導致稅務籌劃中的風險。

2.政策風險。隨著我國經濟的不斷發展，稅收法律也在不斷完善中。這一時期的稅收法律沒有長期的有效性和時效性，調整比較頻繁。于此同時稅務籌劃具有長期效應，從設計到產生效益需要很長一段時間，在此期間稅收法律的調整會打破原有的籌劃，使籌劃活動失去應用的效果。很多籌劃者對政策變動把握不準確，直接導致風險的發生。

3.經營風險。稅務籌劃是企業在特定的生產環境中制定的方案，這種籌劃效果的發揮也需要有特定生產環境基礎，在特殊情況下，稅務籌劃還需要滿足一定的特殊條件，比如，年限規定、政策選擇和生產技術要求等條件。稅務籌劃需要對經營活動進行合理的預期，但是生產環境往往會受到企業內外環境的影響，比如，達不到預期、籌劃效果降低等，增加了籌劃風險。

二、電力企業稅務籌劃風險產生的原因

1.納稅人的風險意識不強。電力企業在對整個電力系統進行運轉時，企業內部產生納稅義務需要納稅人稅務籌劃，但是很多納稅人在這方面沒有很強的籌劃意識，缺少稅務籌劃風險控制意識。在進行稅務籌劃時忽略一些看似不起眼但是比較重要的風險，導致在進行評估時不能很好的對風險進行評估，給企業帶來損失。很多企業雖時刻對風險進行分析，但是沒有對風險形成一個很好的預警，更不能時刻對風險進行追蹤和適時控制。在進行風險評估時沒有真正采用科學的評估方法，等到風險來臨時才發現方案的不合理，到時已晚。

2.方案缺乏靈活性。稅務籌劃方案的制定是通過企業預期的生產經營活動來進行制定，需要由企業中經營特點來對其進行支持，并且在此基礎上要受到企業外部環境的影響，如果企業生產活動發生實質性改變，那么稅務籌劃方案就失去了原有的效果和一定的靈活性。所以，企業稅務籌劃風險的大小在很大程度上決定了方案的靈活性。

3.籌劃人基礎水平不高。一個企業想要進行稅務籌劃需要有良好的籌劃環境和水平，稅務籌劃風險的產生和財務核算水平、財務管理制度和內部控制有很大關系。稅務籌劃方案的制定需要根據企業會計資料來進行，如果企業會計核算水平達不到籌劃的要求是不行的，財務管理制度如果不健全也不能進行稅務籌劃，如果在核算水平不高和財務制度不健全的情況下進行籌劃，會大大增加籌劃風險。

三、企業稅務籌劃風險的規避策略

1.強化納稅人籌劃風險意識。首先，對納稅人的稅務籌劃風險意識進行必要的提高，并且適時建立必要的風險防范機制。方案制定者在進行制定稅務籌劃方案時，需要對企業內部和外部環境進行詳細的分析，不能對稅務籌劃手段進行生搬硬套，并且也不可以憑借自身的經驗來主觀進行判斷和決策。

其次，企業管理者要用長期發展的眼光，把一些比較好的觀點使用到稅務籌劃中去，在籌劃中要對籌劃成本進行考慮，還要有節稅收益意識，對籌劃中將要發生的風險進行很好的平衡。稅務籌劃的主要目標就是企業收益最大化，對不同稅種進行相互協調。

2.隨著稅收法律的調整，籌劃方案靈活運用。每個企業的稅務籌劃必須以國家稅收法規為出發點，在制定籌劃方案之前要對稅法精神有詳細的了解，避免制定出的方案帶有較大風險。每個企業要合法稅務籌劃，并且籌劃方案要跟隨著稅收法律的調整而不斷調整，保證籌劃方案的靈活性。非常重要的一點是一定要弄清楚稅務籌劃和企業偷稅漏稅的區別之處，控制稅務籌劃風險最基本特征就是在不違反法律的前提下進行經濟活動的籌劃。企業在日常業務中要進行定期審查稅務籌劃活動，以保持稅務籌劃方案的靈活性，由企業各方面環境和稅收法律的調整來適時調整籌劃方案，使稅務籌劃方案更加靈活。

3.提高稅務籌劃人員水平和素質。企業要加大培養稅務籌劃人員的水平和素質，有必要專門建立籌劃人員的培訓制度，通過進行培訓使籌劃人員的水平更上一層樓，并且能夠提高人員籌劃中的綜合素質，降低籌劃中的風險。稅務籌劃人員的職業道德水平也要有所提升，使在進行籌劃過程中能夠堅決抵制不良現象，堅持自己的原則，不讓籌劃有風險出現的機會，預防違法現象的發生。

四、結束語

電力企業稅務籌劃是企業財務管理中的組成部分，稅收能夠創造很高收益，但是在收益的同時也面臨著很高的風險。所以，各個企業尤其是電力企業需要對稅務籌劃風險的內涵進行科學的定義，把握好稅務籌劃風險產生的原因，在稅務籌劃的每個環節中對產生稅務籌劃風險的因素進行合理的控制。

參考文獻：

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