探索國(guó)企改制中資產(chǎn)管理的痹癥與防治

莫春花

【摘要】隨著我國(guó)改革開(kāi)放的深入推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)制度改革也在不斷深化，并且受到越來(lái)越多地關(guān)注。在國(guó)有企業(yè)進(jìn)行制度改革的過(guò)程中，如何對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效管理是改革中的重點(diǎn)問(wèn)題。在這種時(shí)代背景下，筆者對(duì)國(guó)有的企業(yè)制度改革中資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了具體分析，并對(duì)如何預(yù)防國(guó)企資產(chǎn)流失的防治方法進(jìn)行了探討。

【關(guān)鍵詞】國(guó)企改制 資產(chǎn)管理 痹癥 防治

我國(guó)實(shí)行改革開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略已經(jīng)有了三十多年的時(shí)間，在這三十多年，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)面貌已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地的變化。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱的國(guó)有企業(yè)也進(jìn)行了深入的制度改革。雖然現(xiàn)在對(duì)于國(guó)有企業(yè)的制度改革還沒(méi)有明確的定義，但是目前國(guó)內(nèi)普遍的看法就是國(guó)有企業(yè)在朝著“民營(yíng)化”和“私有化”的方向發(fā)展，其中最明顯的表現(xiàn)就是，引入市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。通過(guò)市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)方式，實(shí)現(xiàn)股權(quán)和投資主體的多元化，不斷提升國(guó)企的競(jìng)爭(zhēng)力和活力，更好地推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。目前，我國(guó)的國(guó)企改制已經(jīng)取得了明顯成效，但是在資產(chǎn)管理上還存在很多問(wèn)題，最主要的表現(xiàn)就是國(guó)有資產(chǎn)的流失嚴(yán)重，本文就對(duì)這些問(wèn)題產(chǎn)生的原因和防治對(duì)策進(jìn)行具體討論。

一、國(guó)企改制中資產(chǎn)流失問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析

（一）國(guó)企資產(chǎn)管理的監(jiān)管制度有待完善和規(guī)范

在國(guó)有企業(yè)進(jìn)行制度改革的過(guò)程中，因?yàn)槿狈](méi)有完善的法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行明確規(guī)定，使得國(guó)有資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓中出現(xiàn)了很多合法流失的現(xiàn)象。這是因?yàn)椋覈?guó)國(guó)企的制度改革仍然處在探索階段，法律規(guī)定不符合改革的實(shí)際，所以導(dǎo)致各種問(wèn)題頻發(fā)，這些問(wèn)題的主要原因有兩點(diǎn)。第一點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有對(duì)應(yīng)的法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)，所以很多國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，大多都照搬國(guó)外的一些經(jīng)驗(yàn)，不符合我國(guó)的具體情況。這種做法導(dǎo)致的結(jié)果就是，很多利益相關(guān)者就利用法律存在的漏洞和自己職務(wù)，將國(guó)有資產(chǎn)據(jù)為己有。第二點(diǎn)，國(guó)企的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理存在法律空白，這樣即便發(fā)現(xiàn)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中存在非法占用的問(wèn)題，但是因?yàn)槿鄙傧鄳?yīng)的法律依據(jù)，司法機(jī)關(guān)根本沒(méi)有辦法介入其中進(jìn)行調(diào)查，最多只能采用政府的行政手段進(jìn)行干預(yù)，但是目前看來(lái)，這種方法的效果并不明顯。正是因?yàn)橄嚓P(guān)法律的缺失，導(dǎo)致對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管并不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。再加上我國(guó)現(xiàn)行的資產(chǎn)管理體制，導(dǎo)致對(duì)資產(chǎn)管理仍然停留在政府職能的基礎(chǔ)上，沒(méi)有對(duì)其實(shí)行規(guī)范化和程序化的管理。

（二）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)失效，政府干預(yù)太過(guò)

第一點(diǎn)，國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)屬于全體人民，這樣就使得其產(chǎn)權(quán)缺少一個(gè)具體的負(fù)責(zé)人，也無(wú)法形成一個(gè)具有直接利益激勵(lì)相關(guān)的主體。這種情況就使得資產(chǎn)的代理者不存在道德風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任問(wèn)題，在他們不作為的情況下讓國(guó)有資產(chǎn)發(fā)生嚴(yán)重的流失。由于缺少明確的產(chǎn)權(quán)主體，所以上到國(guó)務(wù)院，下到企業(yè)的員工，都是國(guó)有資產(chǎn)的代理人。在如此長(zhǎng)代理鏈條中，都沒(méi)有一個(gè)明確的責(zé)任機(jī)制對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理，不能按照國(guó)家意志進(jìn)行管理。根據(jù)我國(guó)的法律規(guī)定，作為國(guó)有資產(chǎn)的代理人不用承擔(dān)個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，當(dāng)然也就沒(méi)有權(quán)利進(jìn)行利益分享的，所以代理人才會(huì)采用不作為或者越位等方式來(lái)瓜分國(guó)有資產(chǎn)。第二點(diǎn)，雖然國(guó)有資產(chǎn)沒(méi)有具體的產(chǎn)權(quán)所有者，但是法律卻規(guī)定代理人有權(quán)對(duì)其進(jìn)行處理，這樣就會(huì)導(dǎo)致代理人在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理時(shí)，過(guò)分行使自己的權(quán)利，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的影響。同時(shí)，又因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)代理人經(jīng)常發(fā)生人事變動(dòng)，就使國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理法更加不穩(wěn)定，增加企業(yè)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。第三點(diǎn)，國(guó)有控股在企業(yè)中的比重太大，使得經(jīng)常出現(xiàn)一股獨(dú)大的現(xiàn)象，企業(yè)的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)理會(huì)等同虛設(shè)。

二、國(guó)企改制中預(yù)防資產(chǎn)流失的主要對(duì)策

（一）不斷完善國(guó)企改制中的資產(chǎn)管理制度

國(guó)有企業(yè)中對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理缺乏法律依據(jù)，使得資產(chǎn)管理制度根本得到不到有效落實(shí)，甚至還存在很多違規(guī)使用國(guó)有資金的現(xiàn)象，嚴(yán)重危害了國(guó)企的資產(chǎn)安全。所以，要想預(yù)防國(guó)企資產(chǎn)流失的問(wèn)題，就要完善相關(guān)的法律法規(guī)，為國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理提供依據(jù)。所謂的資產(chǎn)管理立法，就是要對(duì)資產(chǎn)管理的流程和操作要求進(jìn)行規(guī)定，盡量減少?lài)?guó)企自由發(fā)揮的權(quán)限，將它們的政府性職能按照法律規(guī)定實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化。比如說(shuō)，國(guó)企改制會(huì)涉及到資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)窃谙嚓P(guān)的法律中，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估和股權(quán)轉(zhuǎn)讓并沒(méi)有非常具體的規(guī)定，大多都是一筆帶過(guò)，沒(méi)有對(duì)具體的操作流程進(jìn)行規(guī)范，這樣就容易在進(jìn)行國(guó)企產(chǎn)權(quán)交易的過(guò)程中，相關(guān)的利益主體利用法律上存在的漏洞，將國(guó)有資產(chǎn)據(jù)為己有。為了避免這一問(wèn)題，就需要在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理進(jìn)行專(zhuān)業(yè)立法之后，然后設(shè)立對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)管理職能部門(mén)，并核對(duì)每個(gè)職能部門(mén)的權(quán)限進(jìn)行明確地規(guī)定和劃分，讓國(guó)企中的資產(chǎn)管理制度逐步完善，預(yù)防在改制過(guò)程中出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的非法轉(zhuǎn)移。

（二）全力解決歷史問(wèn)題，實(shí)行政企分離

在實(shí)行國(guó)企改制中，有很多歷史遺留問(wèn)題，也導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)的流失，其中最主要的問(wèn)題表現(xiàn)為政企不分家、產(chǎn)權(quán)管理失效、政府職能管理不當(dāng)?shù)龋m然很多國(guó)企在改制中都意識(shí)到了這些問(wèn)題的嚴(yán)重危害，但是卻苦于沒(méi)有有效的方法來(lái)解決，導(dǎo)致它們成為影響國(guó)企進(jìn)行資產(chǎn)管理的重要因素。要想徹底解決這些歷史遺留問(wèn)題，就不能讓政府完全掌握國(guó)有企業(yè)的管理權(quán)，讓位于企業(yè)的自主管理，或者是政府對(duì)國(guó)企的管理要控制在企業(yè)和國(guó)家都能接受的范圍之內(nèi)。要想確定這個(gè)范圍，可以根據(jù)以下四點(diǎn)進(jìn)行具體劃分。

第一點(diǎn)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，直接影響好國(guó)家安全和社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的國(guó)有企業(yè)，必須實(shí)行國(guó)家的絕對(duì)控股，其所有股權(quán)必須超過(guò)51%，并對(duì)這類(lèi)國(guó)企的股票流向用法律形式進(jìn)行嚴(yán)格控制。第二點(diǎn)，對(duì)于公共產(chǎn)品和公共行業(yè)，可以采用企業(yè)承包制的形式，其生產(chǎn)部分由企業(yè)完成，然后通過(guò)政府部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一管理。在這種形式中，企業(yè)和政府處于相等的地位上，雙方都要按照合同規(guī)定行使權(quán)力、履行義務(wù)。第三點(diǎn)，對(duì)于國(guó)家政策支持的重點(diǎn)企業(yè)，國(guó)家只需要性對(duì)控股即可。對(duì)于這類(lèi)企業(yè)的股票流向則完全以市場(chǎng)作用為主。采用這種形式既能讓國(guó)家掌握一定的管理權(quán)，又能充分發(fā)揮市場(chǎng)的作用。但是采用這種形式時(shí)，需要對(duì)其中的細(xì)節(jié)部分進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，比如說(shuō)，在企業(yè)股權(quán)比較分散的情況下，就要對(duì)個(gè)股人員的數(shù)量上限進(jìn)行調(diào)整，避免一股獨(dú)大。又比如說(shuō)，增加名義董事的實(shí)權(quán)等。第四點(diǎn)，對(duì)于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的企業(yè)來(lái)說(shuō)，國(guó)家控制則要完全退出，因?yàn)樗坏o(wú)法應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就會(huì)遭到市場(chǎng)淘汰。

（三）進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)的管理制度

首先，實(shí)行職業(yè)經(jīng)理人的市場(chǎng)化制度，避免他們將國(guó)企當(dāng)成“鐵飯碗”，抱著讓企業(yè)養(yǎng)老的態(tài)度。同時(shí)，還可以不斷完善他們的責(zé)任制以及監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)理人和企業(yè)的共贏。其次，成立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)企的資產(chǎn)進(jìn)行管理，讓地方性的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)分級(jí)管理到所有的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)信息共享，將對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)管真正落到實(shí)處。再次，對(duì)國(guó)有企業(yè)的日常工作進(jìn)行規(guī)范化管理，突出強(qiáng)調(diào)績(jī)效考核，并將此內(nèi)容納入到企業(yè)的日常管理中。之所以要強(qiáng)化績(jī)效考核機(jī)制，就是為了增強(qiáng)企業(yè)的自主性，改變過(guò)去以國(guó)家經(jīng)營(yíng)為主的方式，避免企業(yè)出現(xiàn)自我膨脹。同時(shí)，績(jī)效考核還能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行有效監(jiān)管，并能靈活調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略，引入市場(chǎng)化的淘汰機(jī)制。最后，實(shí)行關(guān)聯(lián)方的監(jiān)管制度。這個(gè)制度可以從兩個(gè)方面有效預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)的流失。一方面，國(guó)企可以和金融機(jī)構(gòu)建立縱向的監(jiān)管模式，由國(guó)家指定專(zhuān)門(mén)的銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)企的資產(chǎn)進(jìn)行管理。另一方面，打破過(guò)去的利益鏈條。只有將以上幾點(diǎn)措施真正落到實(shí)處，才能徹底完善國(guó)有企業(yè)自身的管理制度，做好預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)流失的工作。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，筆者從兩個(gè)方面對(duì)國(guó)有企業(yè)制度改革中資產(chǎn)管理問(wèn)題出現(xiàn)的原因和防治方法進(jìn)行了探討，并提出了三種比較有效的措施來(lái)預(yù)防國(guó)企改制中的資產(chǎn)流失問(wèn)題。但是，受到筆者個(gè)人水平限制，本文還存在一些不足之處，例如對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失的原因分析并不徹底，還有一些原因沒(méi)有進(jìn)行論述，比如說(shuō)信息不對(duì)稱(chēng)和市場(chǎng)等因素，有待進(jìn)行進(jìn)一步的探索和研究。

參考文獻(xiàn)

[1]劉勇紅.國(guó)企改制中資產(chǎn)價(jià)值確定問(wèn)題研究[D].湖南大學(xué)，2010.

[2]唐云松，李高新.國(guó)企改制中資產(chǎn)管理的痹癥與防治[J].湖南師范大學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào)，2012，04（11）：105-108.

[3]孫非亞.國(guó)企改制過(guò)程中保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的對(duì)策分析[J].遼寧法治研究，2009，02（21）：61-66.

[4]謝翠霞.國(guó)企改制中不良資產(chǎn)賬務(wù)問(wèn)題處理[J].安徽冶金科技職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2012，04（13）：65-68.

[5]趙軼男.國(guó)企改制中如何避免國(guó)有資產(chǎn)流失[J].中國(guó)外資，2013，01（15）：99.

[6]劉玉明.國(guó)企改制中國(guó)有資產(chǎn)流失的法律分析及對(duì)策[J].企業(yè)家天地，2013，10（07）：46-48.

[7]陸鋮.我國(guó)金融資產(chǎn)管理公司股權(quán)資產(chǎn)處置問(wèn)題研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2013.