當前形勢下優化商業銀行財務管理的建議

趙艷平

當前形勢下優化商業銀行財務管理的建議

趙艷平

財務管理是商業銀行核心競爭力的主要內容，一套行之有效的財務管理體系對商業銀行提高市場競爭力意義非凡。本文分析了當前形勢下商業銀行存在的問題，并提出加快財務管體系改革的對策。

商業銀行；財務管理；對策

全球經濟一體化的發展趨勢，加速了金融市場改革步伐，商業銀行從原來的利潤最大化目標逐漸轉向股東價值最大化，這一經營理念的改變使商業銀行越來越重視財務管理。隨著我國市場經濟的日漸成熟，國內金融市場發生了巨大的變化，這為我國商業銀行帶來了許多有利條件和機遇，但同時也面臨著更多挑戰，所以我國商業銀行必須不斷提高管理水平，提高核心競爭力，從而在不斷變化的市場環境中立于不敗之地。

一、商業銀行財務管理的重要性

商業銀行財務管理工作是商業銀行的一項基礎性工作，具有十分重要的意義。加強商業銀行財務管理水平，是建設現代商業銀行管理制度的必然選擇，同時也是市場經濟大發展形勢下提高商業銀行競爭力，面向國際市場，參與國際市場競爭的客觀要求。然而，我國商業銀行財務管理水平不容樂觀，其主要問題表現在：一些商業銀行的財務制度不健全，存在著會計操作不規范、會計報表制度混亂的情況；有些會計資料不符合要求或缺失；有的商業銀行會計準入門檻較低，任用一些靠關系進來的低素質人員；有的商業銀行還沿用傳統的粗放式管理模式，陳舊的管理已經完全與現代市場格格不入，嚴重影響了商業銀行的形象與信譽。因此，加強商業銀行財務管理和完善商業銀行財務體系，對其健康發展，以及對融入現代市場、參與國際競爭都十分重要。

二、商業銀行財務管理存在的問題

1.缺乏有效地監管，監管力度不均衡

近年來，我國商業銀行財務管理體制不斷改進，已經有了很大的發展，但與國際水平相比還存在一定差距。如現行稅務制度不合理，營業稅和所得稅的高稅賦對盈利能力單一的銀行是沉重的打擊；信息披露不規范，信息披露水平參差不齊；上市銀行和非上市銀行的監管力度不同，非上市銀行的監管力度遠小于上市銀行。目前，國內還沒有公平的行之有效的監管措施，監管力度的不均衡造成了商業銀行的不公平發展，這對商業銀行的正常發展不利。

2.缺乏合理的組織框架

商業銀行的內部組織體系不協調，存在諸下問題：在戰略管理上，遠期目標不明確，即使規劃了戰略遠景目標，也沒有具體的安排和時間表；各業務之間沒有充分的整合；在組織架構上，分散式的管理使各部門無法統一起來，分支機構權力過大，甚至每個分支機構都可成為獨立的運作機構，上下聯系不充分。在技術上信息共享還存在一定障礙，現代化信息技術運用不足。

3.缺乏有效的風險管理體系

財務風險管理未被認知，缺乏有效的風險管理體系，總、分、支三級缺乏對風險較大的業務監控和管理的手段；缺乏明確的分級授權體系，現行的一些授權做法不盡合理，對銀行運作中財務風險缺乏認識、評估、缺乏解決方案。

4.沒有長、短期的考核機制

一套行之有效地考核機制對商業銀行財務管理是非常重要的，然而一些商業銀行在績效考核上沒有引起充分重視，往往忽略長期目標而偏重當期賬面考核。對于未來風險沒有具體量化，常常將績效考核當成是人力資源部門的基礎性工作，而忽略了考核的效益指標屬于財務管理的范疇。績效考核指標與商業銀行戰略脫節，進而無法有效地鼓勵銀行全體部門和人員目標一致、齊心協力地實現戰略。

三、商業銀行財務管理工作改進的對策

1.財務管理模式要與商業銀行的發展相適應

商業銀行戰略目標的實現最終體現在各個經濟指標上，如納稅、盈利收入等。因此，財務管理與銀行戰略是不可分割、緊密聯系在一起的有機整體，它們的協調程度直接決定了銀行戰略成功與否。所謂商業銀行的發展戰略，是銀行在一段時期內的發展方向，商業銀行的各個活動都應該圍繞其展開。在當前環境下，商業銀行財務管理不能單純注重財務管理的具體方法與手段，也不能局限于對具體財務的運行規劃，而應該吸收、借鑒戰略管理的相關原理與方法，從適應環境、利用環境的角度，重視財務管理的長遠問題和戰略問題的設計與謀劃。

2.建立集權型的財務管理機制

首先，加強銀行資金的管理。資金管理是商業銀行財務管理的基礎工作，也是財務管理的核心。統一管理運營資金是商業銀行集權型財務管理的精髓之處。資金管理過于分散且沒有有效的調控機制，那么很容易造成交錯的浪費，從而降低商業銀行的經濟效益。因此，銀行總部應統一交錯管理，發揮資金管理中合理籌資、調劑余缺、控制流向、確保回收的管理職能，從而實現商業銀行資金的高效運營。其次，建立嚴格的考評制度。建立集權管理模式必須加強財務預算，而從全局出發加強財務預算必須建立一套行之有效的制衡機制，而績效考核體系正是商業銀行所欠缺的，亟待加強。

3.加強信息化建設，提高財務管理水平

在當今信息時代，信息技術手段在各行各業發揮著重要作用，使會計從繁忙的手工作業解脫出來，大大提高了會計效率。因此，要充分發揮會計信息化的優勢，根據財務管理的不同需求，建立會計核算系統、管理系統等多元化的組合，實現會計信息加工處理能力的質的提高，以滿足日益劇增的龐大的財務信息需求。因此銀行管理信息化建設可以從財務管理信息化做起，利用飛速發展的信息技術給我們帶來的機遇，將信息技術與先進的管理思想、管理經驗有機融合，構建財務集中管理模式，這是實施銀行管理信息化建設的重要環節，也是提升管理水平的利器之所在。

4.加強財務管理人員的素質建設，提高隊伍的整體水平

制度建設需要人才，信息化技術需要人才，特別是新的金融產品的開發與應用更需要人才，商業銀行的全面發展需要掌握有關銀行、保險、證券、房地產、外匯、國內外經濟形勢的復合型人才。然而我國現階段這方面的人才還很欠缺，普遍表現出專業素質不強，知識結構偏弱。因此，培養高素質的員工隊伍，提高財務管理工作者的地位和工作獨立性，是建立現代化商業銀行財務管理體系的重要內容。

總之，財務管理對提高商業銀行的核心競爭力，保持持續發展動力有著重要意義。科學發展觀為我們指明了財務管理的方向，特別是隨著市場競爭的日趨激烈，我們更應該注重實踐，解決財務管理的一些問題，使商業銀行的發展永葆生機。

[1]梁修存.商業銀行推進全面成本管理探析[J].河北金融, 2009(08).

[2]鄭勤樸.淺析中外商業銀行財務管理差異及借鑒[J].消費導刊,2009(17).

[3]蘇志芳.對我國商業銀行財務管理改革的探索[J].時代金融,2010(01).

（作者單位：三門峽銀行股份有限公司）